Вопрос 35. Доходы расходы и прибыль кредитных организаций.

Анализ доходов и расходов кредитной организации дает возможность изучения результатов деятельности кредитной организации, а, следовательно, и оценки эффективности ее как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.

Доходы КБ представляют собой совокупность всех положительных фин потоков.

Валовые доходы банка принято разделять на процентныеинепроцентные. Стабильные и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.в.дох КБ зависят от проведеня КБ кредитных операций,от размера % ставки по выданным кредитам и от величины и структуры активов. В посл время валов дох по кредитным операциям в больших КБ снижаются, т.к КБ предпочитают вклад свои рес-сы в др актив операц из-за высокого риска по кредитам.

Процентные доходы банка– это начисленные и полученные проценты по ссудам и ценным бумагам, РКО -КБ взимает % за проводимые платежи по текущ счетам клиентов(2-5% год-х) или от оборота и за выдачу и прием наличн денег. Плата взимаемая с клиентов за РКО долж покрывать расходы КБ за осуществление расчетных операций, в т.ч плату региональной расчетной палате за осущ электронных платежей кассово-региональному центру регионального управления НБУ за проведение кассовых операций и ведения кор счета КБ.

Непроцентные доходы– доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды, доходы от участия в совместной деятельности предприятий, организаций и проч.);

доходы от валютных операций(увел объема дох по этим операц связ с тем, что Укр не имеет своей СКВ и поэтому П/П и население стараются сберегать свойи ср-ва в СКВ, кот менее подвержена инфляции.

доходы от полученных комиссий и штрафов;

дох от Ц/Б(курсов разница при продаже) т.к РЦБ Укр не достаточно развит дох не велики.

прочие доходы(гарантии и поручительства. лизинговые усл, факторинг, трастовые усл, аудиторские усл, консультационные)

Факторы, влияющие на величину ДОХ КБ:

величина активов; доля рабоч активов в составе баланса; темпы инфляции; среднерыночная норма доходности; уровень развития РЦБ;уровень развития страх сис-мы;уровень риска по активным операц; ставка межбанковского кредитования; уровень управления активами

Валовые расходы банка также делят на процентные и непроцентные.

К валовым расходам банка относят:

- операционные расходы (уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям; расходы по операциям с ценными бумагами; расходы по операциям на валютном рынке);

- расходы по обеспечению функционирования банка (расходы на содержание аппарат управления; хозяйственные расходы);

- прочие расходы (штрафы, пени, неустойки уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).

Также расходы делятся на процентные(ср-ва уплаченные КБ в качестве платы за пользование заемными рес-ми) и непроцентные( мат-технич снабжение,з/п сотрудников, кот работают по окладной системе, сумма основной з/п всех остальных работников, отчисления в фонды соц страха, амортизация, административные затраты, весь маркетинг, налоги, непредвиденные расходы, оплата страховки.

Прибыль– это главный показатель результативности работы банка.

Прибыль КБ формируется за счет корректировки % и не % дох на величину % и не % расходов(ЗУ «О н/о прибыли п/п)

Прибыль= валов дох – валов расх – амортизация(налогов метод)

Распределение прибыли:

1. выплачив-ся налоги

2. оплата штрафов ГНА,НБУ

3. отчисления в резервный фонд не менее 5% прибыли остающ в распоряжении КБ

4. оставшейся суммы формируются по желан КБ фонды эконом стимулирования, развития

5. выплата дивидендов

В случае если КБ имеет убытки они покрываются по итогам работы за год из резервного фонда, если фонда не хватает то за счет УФ.

Расчет налога на прибыль осуществляется на основе декларации о прибыли банковского учреждения + 2 приложения(все валов дох и все валов расходы)

Налоги уплачиваемые КБ:на прибыль-25%; подоходный налог-13%(с работников от з/п); НДС –20%; сборы на соц страх от ФОТ- на безработицу 1.9%, в соц страх-2.9%, фонд страх от несч случаев 0.9% в ПФ-32%)

Количественная и качественная оценки прибыльности производятся с целью выяснения финансовой устойчивости банка. Речь в целом идет о качественной стороне дела и даже не о массе той прибыли, которая получена банком. Прибыль, используемая для оценки работы банка – это итоговый показатель, но вопрос при этом заключается в том, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление. Бытующее представление о том, что надежность банка определяется размером его прибыли и выплачиваемых дивидендов – более чем спорно. Напротив, высокий дивиденд при всей его привлекательности для акционеров, еще не показатель высокоэффективной деятельности кредитного учреждения. Прибыль должна рассматриваться с позиции ее достаточности для роста банковского капитала, в связи с чем ее рациональнее уберечь от чрезмерного распределения на потребительские цели. Масса прибыли сама по себе – далеко не исчерпывающий показатель. Ее необходимо сравнивать с другими показателями, характеризующими деятельность банка.