5. Привязка к Общим принципам отчётности по платёжеспособности (corep)

В финансовую отчётность (FINREP) включены некоторые требования к обеспечению связи с COREP, а также возможности связать данные, представляемые в рамках обеих отчётных систем. Примерами этого являются:

(i) разбивка фондов переоценки и других оценочных разниц с целью увязки данных с подсчётом собственных средств (ведомость CA, COREP);

(ii) использование классов распределения экономических секторов, как показано в Приложении 1;

(iii) использование разбивки по продуктам, как показано в таблице 30B Движение резервов на убытки по ссудам, которая является комбинацией МСФО (IFRS) 7 и требований, содержащихся в Приложении XII к Директиве о требованиях к капиталу.

6. Периодичность представления отчётности

МСФО не устанавливают периодичность представления отчётности. . Периодичность представления отчётности устанавливается по усмотрению национальных надзорных органов. Надзорные органы вправе установить различную периодичность представления отчётности в отношении и в рамках основной информации и дополнительной информации. Это значит, что национальные надзорные органы могут затребовать, чтобы отдельные таблицы (включающие как основную, так и дополнительную информацию) представлялись реже других.

Глава II: подробное руководство

1. Депозиты кредитных организаций (таблица 1.2 и таблицы 14, 15 и 16)

В сводной балансовой ведомости – в отношении обязательств (таблица 1.2) и соответствующих детальных таблиц 14, 15 и 16 даются ссылки на депозиты кредитных организаций.

В отношении финансовых обязательств термин «кредитная организация» используется согласно юридическому определению кредитной организации, данному внутренним законодательством страны. Под депозитами кредитных организаций подразумеваются все финансы, полученные отчитывающейся компанией от контрагента, который является кредитной организацией (на основании банковской лицензии или иной внутренней специфики страны), в ходе обычных банковских операций.. Следовательно, под «прочими депозитами помимо депозитов кредитных организаций» подразумеваются обязательства перед всеми остальными контрагентами, такими как финансовые учреждения, корпоративные или частные клиенты.

2. Компонент капитала финансовых инструментов (таблица 1.3)

Компонент капитала финансовых инструментов представлен в сводной балансовой ведомости финансовой отчётности (FINREP) – капитал и доля меньшинства в составе «Прочего капитала». В финансовой отчётности (FINREP) все договорные обязательства, в том числе и обязательства, происходящие от производных финансовых инструментов, в результате которых состоится или может состояться в будущем поставка собственных долевых инструментов эмитента в соответствии с МСФО (IAS) 32.16 (a) и (b), МСФО (IAS) 32.AG 27 (a), а также компонент капитала сложных финансовых инструментов (то есть не производных финансовых инструментов), выпущенных компанией в соответствии с МСФО (IAS) 32.28, должны учитываться как компонент капитала финансовых инструментов.