Практичне заняття 9

Завдання 12

Підприємство ТОВ «Геркулес» — клієнт банку — подало комплект документів на отримання гривневого кредиту строком на 1 рік під фінансування угод ТОВ на суму 500 000 грн. У забезпечення кредиту надається офісне приміщення в центральній частині міста вартістю $ 78 000 США, курс НБУ на дату угоди становив 5,45 грн/1 дол. а також автомобіль імпортного виробництва старше за 5 років ринковою вартістю 7500 дол. США. Банком визначена відсоткова ставка за даним кредитом у 25 % річних.

Необхідно:

1. розрахувати суму кредиту, яку надасть банк, виходячи з суми застави (ліквідної або неліквідної);

2. розрахувати суму резерву під цей кредит, якщо заборгованість класифікована як стандартна;

3. провести операції з надання кредиту, нарахування резерву, оприбуткування вартості застави та нарахування процентів у обліку.

Завдання 13

01.06 банк підписує з клієнтом — торговельним ТОВ «Артур» — угоду про відкриття кредитної лінії на фінансування потреб в обігових коштах у сумі 100 000 грн на 2 місяці під 18 % річних. Заборгованість за кредитом класифікована як стандартна, кредит надається під гарантію іншого банку інвестиційного класу в сумі 150 000 грн. За умовами угоди банк отримує щомісяця 3 % за невикористану частину кредитної лінії. Клієнт використовував кредитну лінію так: 02.06 — 25 000 грн, 03.06 — 5000 грн, 08.06 — 3540 грн, 14.06 — 2270 грн, 17.06 — 8200 грн, 21.06 — 2100 грн, 25.06 — 7800 грн, 08.07 — 10 000 грн, 14.07 — 2300 грн, 25.07 — 3000грн. Кредит спрямовується відразу на оплату рахунків постачальників продукції і товарів (борошно, олія, молоко, цукор). 01.07 клієнт повернув кредит разом з процентами за використану частину кредитної лінії.

Необхідно здійснити всі бухгалтерські проведення за завданням і оформити їх відповідними сумами.

Завдання 14

05.11 банк за пакетом документів клієнта банку — юридичної особи — укладає угоду на кредитування — овердрафт. Ліміт — 250 000 грн, строк — 2 тижні (14 календарних днів), відсоткова ставка — 5 % річних. Кредитове сальдо за рахунком на 05.11 — 20 500 грн. Забезпечення — нерухоме майно юридичної особи.

У документах, що перебувають у банку, за даною угодою наявні такі дані про рух грошових коштів за рахунком юридичної особи: 05.11 — надходження — 20 000 грн, платежі — 180 000 грн; 08.11 — надходження — 0 грн, платежі — 80 000 грн; 09.11 — надходження — 500 000 грн, платежі — 510 000 грн; 11.11 — надходження — 245 000 грн, платежі — 278 000 грн; 14.11 — надходження — 24900 грн, платежі — 56 100 грн.

Необхідно:

1. підрахувати суму виданого кредиту — овердрафт;

2. розрахувати суму процентів, що нараховується на даний кредит;

3. провести всі операції в бухгалтерському обліку банку.

Приклад виконання завдання з обліку кредитних операцій банку (отримання)

Завдання: 1 квітня 200х р. банком укладено кредитну угоду з іншим банком на отримання короткострокового кредиту в розмірі 3 000 000 грн строком на 2 місяці за ставкою 20 % річних, база нарахування факт/360. Комісійні витрати на кредитне обслуговування — 0,01 % від суми кредиту. Повернення кредиту та процентів за ним передбачено після закінчення строку дії кредитної угоди.

Необхідно визначити суму щомісячно нараховуваних процентних витрат за отриманим кредитом та відобразити бухгалтерськими проведеннями всі проведені операції.

Розв’язання:

1. 1 квітня банк отримав короткостроковий кредит від іншого банку в сумі 3 000 000 грн.

Дт 1200 Кт 1623 — 3 000 000 грн.

2. 1 квітня нараховано та сплачено комісійні витрати на кредитне обслуговування за розрахунком: 3 000 0000,01 / 100= 300 грн.

Дт 7101 Кт 1200 — 300 грн.

3. 30 квітня нараховано процентні витрати за квітень за розрахунком:

3 000 000 30 / 3600,2 = 50 000 грн.

Дт 7016 Кт 1628 — 50 000 грн.

4. 31 травня нараховано процентні витрати за травень за розрахунком:

3 000 000 31 / 3600,2 = 51 667 грн.

Дт 7016 Кт 1628 — 51 667 грн.

5. 31 травня банк сплатив нараховані проценти за розрахунком: 50 000 + 51 667 = 101 667 грн.

Дт 1628 Кт 1200 — 101 667 грн.

6. 31 травня банк повернув суму отриманого кредиту.

Дт 1623 Кт 1200 — 3 000 000 грн.