Приклад виконання завдання

Завдання:

01.10 банк «Надра» придбав 500 акцій, що були випущені «Укрексімбанком», за ціною 7,30 грн за акцію з наміром отримати прибуток від збільшення ринкової ціни. 01.11 внаслідок збільшення ринкової вартості відбулася дооцінка акцій — 1,20 грн за 1 шт. 06.01 наступного року «Укрексімбанк» оголосив дивіденди 0,3 грн на акцію. 08.01 банк «Надра» отримав дивіденди. 15.01 ціна акцій «Укрексімбанку» почала зростати і 21.01 досягла 8,90 грн. Банк «Надра» цього ж дня продав акції іншому покупцю.

Необхідно здійснити всі розрахунки і провести всі бухгалтерські проведення за завданням.

Розв’язання:

01.10 банк «Надра» придбав 500 акцій, що були випущені «Укрексімбанком»:

Дт 3002   Кт 1200 500 1,20 = 3650 грн (торговий портфель).

01.11 унаслідок збільшення ринкової вартості відбулася дооцінка акцій — 1,20 грн за 1 шт.:

Дт 3007 Кт 6203 1,20 500 = 600 грн.

06.01 наступного року «Укрексімбанк» оголосив дивіденди 0,3 грн на акцію:

Нарахування дивідендів банком «Надра»:

Дт 3008 Кт 6300 0,3 500 = 150 грн.

08.01 банк «Надра» отримав дивіденди:

Дт 1200 Кт 3008 150 грн.

15.01 ціна акцій «Укрексімбанку» почала зростати і 21.01 досягла 8,90 грн. Банк «Надра» цього ж дня продав акції іншому покупцеві:

Дт 1200 8,90 500 = 4450 грн.

Кт 3002 3650 грн.

Кт 3007 (списуємо дооцінку) 600 грн.

Кт 6203 (4450 — 3650 — 600) = 200 грн (прибуток від продажу).

Завдання для самостійної роботи

1. Скласти фрагмент облікової політики банку за операціями з цінними паперами.

2. Викласти письмово матеріал за питанням «Облік операцій з переоцінки цінних паперів у розрізі складових портфелів».

3. Письмово сформулювати основні облікові принципи обліку зменшення корисності цінних паперів та формування резервів.

4. Вивчити положення Інструкції з бухгалтерського обліку операцій з цінними паперами в банках України (затв. ПП НБУ від 20.08.03 № 355).

5. Вивчити основні положення таких нормативних документів: Закону України «Про приєднання України до Женевської конвенції 1930 р., якою запроваджено Уніфікований закон про переказні векселі та прості векселі», затв. постановою ВР України від 06.07.99 р. № 826-ХІV; Положення про операції банків з векселями, затв. постановою Правління НБУ від 23.05.99; № 258; Положення про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України, затв. постановою Правління НБУ від 16.12.02 № 508. Розробити технологічну карту обліку операцій з векселями, купленими банком і емітованим банком.

Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті Практичне заняття 13 Навчальні завдання

Завдання 1

В «Коралбанку» за 01.04.200х. (офіційні курси на цю дату: дол. США/грн — 5,54; євро/грн — 6,9) здійснено такі операції:

1. Банк нарахував проценти за короткостроковим кредитом, отриманим від НБУ, у сумі $ 3576.

2. Банк продав $ 12 310 за гривню за курсом 5,57.

3. Банк купив 2000 євро за американські долари. Крос-курс: $ 1,26 / € 1.

4. Банк нарахував комісійні доходи за розрахунково-касове обслуговування банку «Росава» (м. Донецьк, 25 % іноземного капіталу) € 750,5.

5. Банк купив € 1235 за гривню: курс 6,88.

6. Банку сплатили проценти за валютним депозитом овернайт, розміщеним у банку «Форум», — $ 2100.

7. Банк купив $ 550 за курсом 5,51.

8. Банк продав € 300 за курсом, 6,81.

9. Банк заплатив клієнту — фізичній особі валютні проценти за вкладом на вимогу в сумі € 139.

10. Банк купив $ 1123 для потреб філіалу, курс 5,5.

11. Здійснено переоцінку депозиту, залученого від фізичної особи в сумі $ 2000 28.03.200х за курсом 5,52 грн за 1 дол., курс 5,54 грн за 1 дол.

Необхідно за наведеними операціями розрахувати реалізований результат за кожною валютою; відобразити нереалізований результат від курсової різниці.

Завдання 2

Банк купив 450 дол. США (перша подія) за 2492,88 грн:

120 дол. США за курсом 5,53;

276 дол. США за курсом 5,54;

54 дол. США за курсом 5,56;

Банк продав 270 дол. США за 1501,2 грн.

Необхідно розрахувати дохід банку за методами середньозваженої, методами ліфо и фіфо.

Завдання 3

Банк «Антарес» видав аванс касиру обмінного пункту — 50 000 грн і 2000 дол. США. Звіт касира містить такі дані: куплено 150 дол. США — курс 5,53; 320 євро — курс 7,05. Залишок іноземної валюти та залишок авансу в гривнях здано до каси банку.

Необхідно визначити еквівалент у гривнях; за наведеними операціями скласти потрібні бухгалтерські проведення.

Завдання 4

Фірмою «Лада» в касу банку здано виручку в іноземній валюті для зарахування на поточні валютні рахунки: дол. США — 790, євро — 1300.

Необхідно виконати бухгалтерські записи щодо умов завдання.