Завдання для самостійної роботи

1. Вивчити теоретичний матеріал за темою.

2. Опрацювати зміст Правил з бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України (затв. ПП НБУ 18.06.03 № 255).

3. Скласти перелік операцій, що зумовлюють записи за розділом 74 Плану рахунків «Загальні адміністративні витрати». Відобразити їх зміст через кореспонденцію рахунків. До переліку включити не менше ніж 30 операцій.

4. Усвідомити і пояснити економічну характеристику рахунків групи 770 Плану рахунків «Відрахування в резерви», як активно-пасивних.

5. Зазначити інші рахунки класів 6 та 7, які визначаються як активно-пасивні.

6. Самостійно розробити та навести приклад операцій з обліку доходів банку.

7. Самостійно розробити на навести приклад операцій з обліку витрат банку.

8. Самостійно розробити та навести приклад з обліку валових доходів та валових витрат банку.

9. Продовжити складання термінологічного словника, доповнивши його термінами за темою «Облік доходів та витрат банку».

Тема 4. Облік касових операцій Практичне заняття 6

Завдання 1

Торгова фірма «Мрія» 10.09 внесла виручку 15 000 грн на поточний рахунок у банку; 11.09 бухгалтером фірми отримано 10 000 грн на заробітну плату та господарські потреби; 14.09 внесено залишок невиплаченої заробітної плати 8000 грн.

Необхідно скласти бухгалтерські записи та визначити залишок за поточним рахунком ТФ «Мрія» на 14.09.

Завдання 2

03.10.04 касою Правексбанку було проведено такі операції:

• одержання лишків готівки в касу установи банку від підзвітних філій;

• перерахування коштів з кореспондентського рахунка для підкріплення операційної каси з каси іншого банку;

• одержання готівкового підкріплення від установи зв’язку;

• повернення до каси невикористаного авансу працівником банку;

• внесення до каси готівкових коштів для зарахування на рахунки фізичних осіб (поточні, для розрахунків платіжними картками, строкові кошти);

• внесення в касу готівкових коштів для зарахування на рахунки юридичних осіб — СГД (поточні, для розрахунків платіжними картками);

• погашення готівкою кредиту фізичною особою;

• внесення в касу готівкових коштів в погашення нарахованих процентних доходів за наданими фізичним особам кредитами в поточну діяльність;

• внесення в касу готівкових коштів, що підлягають зарахуванню на рахунки одержувачів коштів (податкових служб, комунальних платежів, виручки торговельних організацій, сум держмита);

• внесення в касу готівкових коштів за рахунково-касове обслуговування клієнтів банку (відкриття, ведення та закриття рахунків клієнтів; переказ коштів; видача чекових книжок; інкасація готівки; вкладні операції);

• видача авансу працівнику банку на господарські витрати;

• видача готівкових коштів з рахунків клієнтів, що утримуються з бюджету;

• виплата готівкових коштів за дорученням клієнтів (пенсія, заробітна плата та ін.);

• виплата заробітної плати, премій працівникам банку;

• списання виявлених у касі нестач готівки:

а) на винну особу; б) винна особа не виявлена.

Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.

Завдання 3

Банк «Новий» купив готівку у банку «Форум».

Необхідно відобразити в обліку кожного банку зміст проведених операцій, а саме:

• проведення розрахунків за готівку;

• доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку.

Завдання 4

Необхідно

1. Скласти бухгалтерські проведення за операціями (табл. 4.1).

2. Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня 50 000 грн).

Таблиця 4.1