Приклад виконання завдання

Завдання: У Приватбанку було проведено такі операції з підкріплення операційної каси готівкою з іншого банку — «Вабанку»:

• проведення розрахунків за готівку;

• доставка готівки власними засобами банку;

• доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.

Розв’язання:

Передавання готівки здійснюється за попередньою оплатою.

У Приватбанку (одержувач готівки):

• Проведення розрахунків за готівку:

Дт 1811 Кт 1200

• Отримання готівки:

Дт 1001 Кт 1811

У Вабанку (продавець готівки):

а) доставка готівки здійснюється власними засобами:

• отримання коштів за готівку:

Дт 1200 Кт 1911

• видача готівки банку, який здійснює її доставку:

Дт 1911 Кт 1001

б) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку, — Вабанку:

• отримання коштів за готівку:

Дт 1200 Кт 1911

• відправлення готівки через інкасаторів банку:

Дт 1007 Кт 1001

• отримання підтвердження від Приватбанку про отримання готівки:

Дт 1911 Кт 1007

Завдання для самостійної роботи

1. Скласти конспект Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затв. постановою Правління НБУ 15.12.2004 № 637.

2. Скласти конспект Інструкції про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України, затв. ПП НБУ 19.02.01 № 69.

3. Оформити графічні схеми документообігу за касовими операціями, що виконуються прибутковими та видатковими касами.

4. Вивчити порядок здійснення та відображення в обліку операцій з обслуговування фізичних осіб банкоматом.

5. Продовжити складання термінологічного словника, доповнивши його термінами за темою «Облік касових операцій».

Тема 5. Облік розрахункових операцій банку Практичне заняття 7

Завдання 1

Для фізичної особи в «Західінкомбанку» відкривається картрахунок і видається платіжна картка на суму 5000 грн. Гроші вносяться готівкою через банк-агент «Форум». Фізична особа зняла в одному з банкоматів з картрахунка 600 грн.

Необхідно провести всі названі операції, в тому числі між банком-агентом і банком-емітентом платіжної картки, у бухгалтерському обліку.

Завдання 2

АКБ «Авторитет» прийняв до сплати від АТ «Тиса» платіжне доручення № 16 на суму 5600 грн за сировину, отриману від міжміського постачальника.

Необхідно зробити бухгалтерські записи за завданням.

Завдання 3

Київська швейна фабрика отримала від Чернігівського текстильного комбінату платіжну вимогу-доручення на 540 000 грн. Однак з’ясувалось, що договором передбачалось відвантаження продукції на 320 000 грн. Коштів на розрахунковому рахунку фабрики в Промінвестбанку достатньо.

Необхідно відповісти на запитання: якими можуть бути дії фабрики щодо платіжної вимоги-доручення, отриманої від комбінату? Якщо банк погодиться оплатити даний розрахунковий документ, провести операцію в бухгалтерському обліку.

Завдання 4

До відділення банку звернувся представник АТ «Тиса» з проханням про додаткове лімітування книжки на 500 грн у зв’язку з наявністю невикористаних бланків у чековій книжці.

Необхідно зробити бухгалтерські записи.

Завдання 5

Завод «Укркабель» звернувся до банку з проханням видати чекову книжку на 80 000 грн для розрахунків з постачальниками сировини. Коштів на розрахунковому рахунку достатньо. 05.10 власник чекової книжки пред’явив до оплати чек на суму 3400 грн.

Необхідно відповісти на запитання:

1. Який строк дії чекової книжки?

2. Який строк дії чека?

3. Чи є в разі розрахунків чеками гарантія платежу?

4. Як поведеться банк з заявою заводу «Укркабель» на купівлю чекової книжки?

5. Здійснити облік видачі заводу чекової книжки.

Завдання 6

Київська меблева фабрика виставила покритий акредитив у банку Луцька для розрахунків з Волинським ліспромгоспом на суму 95 000 грн. Дата закриття акредитива 30 березня 200х р. 25 березня ліспромгосп подав до свого банку в м. Луцьку реєстр рахунків про відвантаження фабриці лісоматеріалів на суму 80 000 грн.

Необхідно відповісти на запитання:

1. Які строки дії акредитива?

2. Що зробить банк постачальника, одержавши від нього ре­єстри рахунків?

3. Як поведеться банк з невикористаною сумою акредитива 30 березня?

4. Провести всі операції щодо акредитива в банку заявника і виконуючому банку в бухгалтерському обліку.

Завдання 7

АКБ «Антарес» зарахував на рахунок бенефіціара платіж у сумі 1200 грн з відкритого в нього непокритого акредитива.

Необхідно зробити бухгалтерські записи щодо відкриття непокритого акредитива в даному банку. Як провести в обліку повернення суми за непокритий акредитив заявником?