Завдання для самостійної роботи

1. Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій, за темою «Облік депозитних операцій банку».

2. Вивчити такі питання:

2.1. Облік розміщених і залучених міжбанківських вкладів (депозитів).

2.2. Облік операцій із вкладами населення — строковими і на вимогу.

2.3. Облік операцій з випуску і реалізації ощадних (депозитних) сертифікатів банку.

3. Вивчити форми первинного документування операцій за темою.

4. Опрацювати контрольні запитання до теми.

5. Скласти перелік вкладних (депозитних) рахунків, які відкриваються в установах ВАТ «Ощадбанк», описати (письмово) умови відкриття цих рахунків.

Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами Практичне заняття 11 Навчальні завдання

Завдання 1

Банк продав 1000 акцій верстатобудівного концерну за ціною 19 грн за акцію. В обліку акції враховувались у портфелі банку на продаж і обліковувались за балансовою вартістю 18 грн за акцію. Сума сформованого резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж становить 1000 грн.

Необхідно зробити бухгалтерські записи за умовами завдання.

Завдання 2

01.05 банк придбав 30 %-ні боргові цінні папери органу місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, на суму 1000 грн за 10 100 грн. Цінні папери обліковуються в торговому портфелі банку. Цінні папери придбані на дату випуску, дата погашення — через 5 років. 01.11 банк продав цінні папери з урахуванням дооцінки на суму 400 грн.

Необхідно зробити бухгалтерські записи за операціями від придбання до продажу цінних паперів.

Завдання 3

05.03.200х банком «Форум» придбані 2200 акцій концерну «Орлан» за 18 700 грн через свій кореспондентський рахунок. Акції було зараховано в портфель банку на продаж за собівартістю. 01.02 наступного року оголошено дивіденди в розмірі 0,75 грн за 1 акцію. Банк нараховує й одержує дивіденди. 10.02.200х банк продав 1500 акцій за 10 грн за 1 акцію. 20.02.200х поточна ринкова вартість становила 7,5 грн за акцію. 25.02.200х банк продав залишок акцій через погіршення фінансового стану концерну іншому покупцеві.

Необхідно 1) сформувати резерв під знецінення вартості цінних паперів; 2) зробити всі бухгалтерські проведення за завданням, розрахувати необхідні суми, визначити фінансові результати щодо реалізації акцій.

Завдання 4

01.04 ВАбанком придбані боргові цінні папери (облігації) Укрінбанку на загальну суму 53 000 грн, зі строком погашення 6 місяців, випущені під 33,5 % річних від початкової суми, які підлягають сплаті в момент погашення боргових зобов’язань. Облігації було придбано з дисконтом 22 % і з метою не тримати їх до дати погашення. Амортизація дисконту або премії здійснюється щомісяця. 01.07 Вабанк продав облігації іншому покупцеві з урахуванням нарахованих процентів, при цьому поточна вартість становила 54 250 грн.

Необхідно зробити всі бухгалтерські проведення за завданням, розрахувати необхідні суми, визначити фінансові результати по реалізації облігацій.

Завдання 5

На балансі банку А в торговому портфелі обліковується облігація, випущена фінансовою установою. Банк А приймає рішення про переведення даного цінного папера до портфеля на продаж. На момент переведення за облігацією:

• неамортизована премія — 4000 грн;

• сума нарахованих процентів (з дати зарахування до портфеля) — 650 грн;

• сума уцінки — 2300 грн;

• номінальна вартість облігації — 35 000 грн.

Необхідно відобразити через бухгалтерські проведення всі облікові процедури з переведення цінного папера в новий портфель.