Завдання 6
Продовження завдання 4. Роздрукувати оборотно-сальдовий баланс банку «Альфа» на 01.01.200х за підсумковими даними класів.
Приклад виконання завдання з формування балансу банку
Завдання: Складіть фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вкажіть номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених даних у табл. 1.3.
Таблиця 1.3
|
№з/п |
Стаття балансу |
Сума, грн. |
|
1 |
Кредиторська заборгованість банку з заробітної плати |
100 000 |
|
2 |
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» |
500 000 |
|
3 |
Кредити, надані іншим банкам |
3 000 000 |
|
4 |
Вклади населення |
6 000 000 |
|
5 |
Статутний капітал банку |
20 000 000 |
|
6 |
Банкноти та монети в касі банку |
40 000 |
|
7 |
Строкові вклади (депозити) інших банків |
700 000 |
|
8 |
Непокриті збитки минулих років |
5000 |
|
9 |
Основні засоби |
9 000 000 |
|
10 |
Кредити, надані фізичним особам |
60 000 |
|
11 |
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках |
20 000 |
|
12 |
Цінні папери власного боргу |
3000 |
|
13 |
Портфель цінних паперів банку |
15 000 000 |
|
14 |
Дебіторська заборгованість банку |
178 000 |
Розв’язання: Фундаментально-облікова модель побудови балансу:
Баланс банку матиме такий вигляд (таб. 1.4).
Таблиця 1.4
|
№з/п |
Стаття балансу банку |
Розділ, група, рахунок |
Сума, грн |
|
АКТИВ | |||
|
1 |
Банкноти та монети в касі банку |
1001 |
40 000 |
|
2 |
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках |
151 |
20 000 |
|
3 |
Кредити, що надані іншим банкам |
152 |
3 000 000 |
|
4 |
Кредити, що надані фізичним особам |
22 |
60 000 |
|
5 |
Основні засоби |
4400 |
9 000 000 |
|
6 |
Непокриті збитки минулих років |
5031 |
5000 |
|
7 |
Портфель цінних паперів банку |
14, 30, 31, 32 |
15 000 000 |
|
8 |
Дебіторська заборгованість банку |
18, 28, 35 |
178 000 |
|
Всього за активом балансу банку |
27 303 000 | ||
|
ПАСИВ | |||
|
1 |
Статутний капітал банку |
5000 |
20 000 000 |
|
2 |
Строкові вклади (депозити) інших банків |
161 |
700 000 |
|
3 |
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу СГ» |
2600 |
500 000 |
|
4 |
Вклади населення |
263 |
600 000 |
|
5 |
Цінні папери власного боргу |
33 |
3000 |
|
6 |
Кредиторська заборгованість із заробітної плати |
3652 |
100 000 |
|
Всього за пасивом балансу банку |
27 303 000 | ||
Завдання для самостійної роботи
Опрацювати лекційний матеріал за темою.
Опрацювати зміст основних нормативних актів, що регулюють діяльність банків (див. рекомендовану літературу).
Вивчити назви класів Плану рахунків банку.
Самостійно розробити та навести приклад бухгалтерського балансу банку за один день.
Скласти професійний словник найуживаніших термінів за темою «Система бухгалтерського обліку банку».