Завдання для самостійної роботи

1. Вивчити теоретичний матеріал за темою.

2. Опрацювати зміст основних нормативних актів щодо операцій банку з кредитування.

3. Підготувати стислий конспект змісту Інструкції з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України (затв. постановою Правління НБУ від 15. 09. 04 № 435).

4. Самостійно опрацювати облікову процедуру за кредитними операціями з векселями.

5. Зрозуміти сутність операцій із кредитування на основі зворотного репо.

6. Самостійно розробити та навести приклад завдання з обліку операцій репо.

7. Зрозуміти сутність операцій з кредитування оверднайт та самостійно розробити та навести приклад завдання з обліку цього виду кредитування.

8. Засвоїти сутність факторингових операцій банку та самостійно розробити та навести приклад завдання з обліку цього виду кредитування.

9. Опрацювати основні положення Закону України «Про передачу об’єктів державної та комунальної власності».

10. Ознайомитись із нормами законодавства України про іпотеку.

11. Розкрити умови передавання нерухомого майна в іпотеку.

12. Підготувати стислий конспект Закону України «Про заставу».

13. Скласти зміст внутрішнього положення банку про кредитування, а також фрагмент облікової політики банку в частині обліку операцій із кредитування.

14. Продовжити складання термінологічного словника, доповнивши його термінами за темою «Облік кредитних операцій банків».

Тема 7. Облік депозитних операцій банку Практичне заняття 10

Завдання 1

ВАбанк 10.08.200х залучає депозит «Стандарт» клієнта банку Троцького В. П. готівкою в сумі 5200 грн на 3 місяці під 14,9 % річних. Проценти нараховуються в кінці кожного місяця методом факт/365(6), сплата — наприкінці строку. Депозит повертається клієнтові разом із процентами в кінці строку.

Необхідно відобразити всі необхідні дати, проведення і суми.

Завдання 2

Інтербанк 03.06.200х залучив на депозит «Накопичувальний» АТ «Турбогаз» у сумі 300 000 грн на 1 рік під ставку 17,5 % річних із капіталізацією процентів кожні два місяці. Нарахування процентів відбувається в останній день місяця, кількість днів згідно з угодою розраховується за методом 30/360.

Необхідно відобразити всі необхідні дати, проведення і суми. Побудувати таблицю з капіталізації процентів за кожні два місяці. Визнати суму процентів у кінці строку контракту.

Завдання 3

Банк «Мрія» 23.10.200х залучив у свій портфель депозит «Легбанку» в сумі 33 500 грн на 7 днів під ставку 12,8 % річних. Проценти нараховуються і сплачуються наприкінці строку угоди методом 30/360.

Необхідно відобразити всі необхідні дати, проведення і суми щодо залучення міжбанківського депозиту, нарахування відсотків і сплати депозиту і процентів.

Завдання 4

Банк 01.03 вирішив розмістити вільні грошові кошти на депозит у банк «Надра» на строк 9 місяців у розмірі 2 000 000 грн за номінальною ставкою 12,5 % річних. Кількість днів згідно з угодою розраховується за методом факт/факт. Відсотки нараховуються щомісяця, термін сплати — наприкінці строку депозитної угоди. У кінці дії депозитної угоди банк «Надра» не зміг поверунути депозит і проценти за останній квартал. Банк-депонент вирішив на всю суму прострочених нарахованих доходів сформувати резерв під заборгованість за нарахованими доходами.

Необхідно відобразити всі необхідні дати, проведення і суми щодо розміщення депозиту, нарахування доходів, а також операцій у кінці строку дії депозитної угоди.

Завдання 5

На початку року банк залучив короткостроковий вклад банку «Альфа» в розмірі 2 млн грн строком на 4 місяці за ставкою 18% річних. Нарахування процентів за депозитом проводиться в кінці кожного місяця. У кінці строку суму депозиту та проценти за ним перераховано банку «Альфа».

Необхідно визначити суму щомісяця нараховуваних процентних витрат за депозитом. Відобразити бухгалтерськими проведеннями залучення депозиту, суму щомісячного нарахування процентних витрат за депозитом та суму повернення депозиту і процентів за ним.

Завдання 6

25 березня 200х р. банк залучив на вклад фізичної особи в розмірі 50 тис. грн на 3 роки за ставкою 15,9 % річних. Назва вкладу — «Довгостроковий-плюс». Капіталізація процентів щомісячна. За капіталізації проценти щомісяця зараховуються на вкладний рахунок. Виплата процентів передбачається договором у кінці строку.

Необхідно відобразити бухгалтерськими проведеннями залучення депозиту, суму щомісячного нарахування процентних витрат за депозитом, суму зарахування процентів на депозитний рахунок та суму повернення депозиту.

Завдання 7

1 липня 200х р. банк залучив депозит фізичної особи в розмірі 10 тис. грн строком на 2 місяці за ставкою 14 % річних з виплатою процентів одночасно з поверненням депозиту. Згідно з договором, у разі дострокового вилучення депозиту, банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 5 % річних, як за депозитами на вимогу. Депонент вилучив депозит 15 серпня 200х р.

Необхідно відобразити бухгалтерськими проведення залучення депозиту, суму щомісячного нарахування процентних витрат за депозитом, суму повернення депозиту та процентів за ним.

Завдання 8

Депонент — юридична особа вирішила вкласти в «Укрсіббанк» депозит «Експрес-капітал» у сумі 4000 євро строком на 9 місяців під ставку 9,7 % річних. Проценти сплачуються авансом одночасно із внесенням коштів на депозит. Сплачені авансом проценти не рідше від одного разу на місяць протягом строку депозиту амортизуються. Курс євро змінювався щодо національної валюти щокварталу: І квартал — 6,78 грн/1 євро, ІІ квартал — 7,05 грн/1 євро, ІІІ квартал — 6,80 грн/1 євро.

Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку всі бухгалтерські проведення щодо внесення валютного депозиту, визнання валютних відсотків, повернення депозиту.