- •Плани практичних занять
- •Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Практичне заняття 2
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Тема 4. Облік касових операцій Практичне заняття 6
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Рекомендована література
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку Практичне заняття 7
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування Практичне заняття 8
- •Практичне заняття 9
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку Практичне заняття 10
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами Практичне заняття 11
- •Практичне заняття 12
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті Практичне заняття 13
- •Практичне заняття 14
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Тема 10. Облік операцій банку з основними засобами та нематеріальними активами Практичне заняття 15
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Тема 11. Облік лізингових операцій банку Практичне заняття 16
- •Контрольні питання
- •Рекомендована література
- •Навчальні завдання
- •Тема 1. Загальні теоретичні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Практичне заняття 1
- •Завдання 3
- •Практичне заняття 2
- •Оборотний баланс банку «Альфа» за 31.12.200х
- •Завдання 6
- •Приклад виконання завдання з формування балансу банку
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 2. Облік капіталу банку Практичне заняття 3
- •Завдання 3
- •Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку Практичне заняття 4
- •Практичне заняття 5
- •Приклад виконання завдання з обліку доходів банку
- •Приклад виконання завдання з обліку витрат банку
- •Приклад виконання завдання зі сплати податку на прибуток
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 4. Облік касових операцій Практичне заняття 6
- •Перелік операцій, що були проведені в касі банку
- •Перелік операцій, що були проведені в касі банку
- •Перелік операцій, що були проведені в касі банку
- •Приклад виконання завдання
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку Практичне заняття 7
- •Приклад виконання завдання
- •Завдання для самостійної роботи
- •Вивчити лекційний матеріал за темою.
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування Практичне заняття 8 Навчальні завдання
- •Практичне заняття 9
- •Приклад виконання завдання з обліку кредитних операцій банку (отримання)
- •Приклад виконання завдання з обліку кредитних операцій банку (надання)
- •Приклад виконання завдання з обліку кредитних операцій банком, якщо проценти утримано наперед
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 7. Облік депозитних операцій банку Практичне заняття 10
- •Приклад виконання завдання
- •Завдання для самостійної роботи
- •Вивчити основні нормативні акти, що регламентують облік операцій, за темою «Облік депозитних операцій банку».
- •Тема 8. Облік операцій банку з цінними паперами Практичне заняття 11 Навчальні завдання
- •Практичне заняття 12
- •Приклад виконання завдання
- •Завдання для самостійної роботи
- •Тема 9. Облік операцій банку в іноземній валюті Практичне заняття 13 Навчальні завдання
- •Практичне заняття 14
- •Дані для виконання завдання 6 (агрегований баланс)
- •Приклад виконання завдання
- •Завдання для самостійної роботи
Практичне заняття 2
Завдання 4
Виконати кейс—завдання з операційного дня банку:
1. Скласти оборотний баланс банку «Альфа» за 31 грудня 200х р. з урахуванням змісту операцій. Відповідні бухгалтерські проведення внести до табл. 1.2.
Таблиця 1.2
Оборотний баланс банку «Альфа» за 31.12.200х
|
№з/п |
Зміст операцій |
Дебет |
Кредит |
Сума, грн |
|
1 |
Видано готівку з каси банку за грошовим чеком суб’єкта господарювання |
|
|
2250 |
|
2 |
Проведено міжбанківські розрахунки за платіжним дорученням клієнта |
|
|
9000 |
|
3 |
За міжбанківськими розрахунками зараховано на рахунок «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» |
|
|
10 000 |
|
4 |
Нараховано проценти за наданим кредитом (короткостроковим) іншому банку |
|
|
600 |
|
5 |
На кореспондентський рахунок зараховано проценти за міжбанківським кредитом, що надійшли від банку позичальника |
|
|
600 |
|
6 |
Видано позику клієнтові банку на поточні потреби |
|
|
7000 |
|
7 |
Нараховано проценти за даною позикою |
|
|
200 |
|
8 |
Пролонговано видану позику |
|
|
7000 |
|
9 |
Погашено позику за строками, зазначеними у кредитній угоді |
|
|
7200 |
|
10 |
Видано під звіт на придбання господарських матеріалів працівнику банку |
|
|
100 |
|
11 |
Оприбутковані господарські матеріали, придбані підзвітною особою |
|
|
100 |
|
12 |
Прийнято депозитний вклад від фізичної особи (на визначений строк зі сплатою процентів після закінчення дії депозитної угоди) |
|
|
4000 |
|
13 |
Нараховано відсотки за депозитним вкладом |
|
|
200 |
|
14 |
Суму процентів зараховано на депозитний рахунок фізичної особи |
|
|
200 |
|
15 |
Після закінчення строку депозитний вклад виданий готівкою відповідно до угоди |
|
|
4200 |
|
16 |
Клієнтом сплачено за рахункове-касове обслуговування (кошти списані з рахунка «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання») |
|
|
50 |
|
17 |
Нараховані доходи за кредитом (за гру- пою 206) |
|
|
47 950 |
|
18 |
За заявою на внесення готівки прийнято процентні доходи, що попередньо були нараховані й відображені за рахунком 2068 |
|
|
47 950 |
|
19 |
На коррахунок надійшла орендна плата від орендаря |
|
|
300 |
|
20 |
Банк сплатив клієнту за користування залишками на рахунку «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» |
|
|
100 |
|
21 |
Нараховано заробітну плату працівникам банку за грудень |
|
|
30 000 |
|
22 |
Утримано прибутковий податок із заробітної плати |
|
|
4500 |
|
23 |
Нараховано внески та збори на обов’язкове державне пенсійне та соціальне страхування |
|
|
11 250 |
|
24 |
Утримано до Пенсійного фонду із заробітної плати працівників банку 2 % |
|
|
|
|
25 |
Видано заробітну плату з каси |
|
|
24 900 |
|
26 |
Прийнято до оплати авансовий звіт працівника банку |
|
|
800 |
|
27 |
Видано аванс на відрядження |
|
|
200 |
|
28 |
Депоновано ліміт розрахункової чекової книжки, виданої клієнту |
|
|
500 |
|
29 |
Проведено розрахунок за розрахунковим чеком, емітованим банком, який пред’явлено до оплати клієнтом цього банку |
|
|
500 |
|
30 |
На рахунок «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» зараховано готівку, що надійшла від клієнта за заявою на переказ готівки |
|
|
2000 |
|
Валюта балансу: |
| |||
Завдання 5
Продовження завдання 3. Дані про обороти за рахунками за 31 грудня (оборотний баланс) внести до оборотно-сальдового балансу банку «Альфа» (додаток 2) і визначити сальдо за рахунками станом на 01.01 наступного року.