Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Диагностика и экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебное пособие
.pdf
111
К
тк16
= 2 / 123 = 0,016,
К
тк17
= 2 / 131 = 0,015.
Коэффициент постоянства состава персонала предприятия
(Кпс):
Кпс= К
пг
/ЧП ,
где Кпг – количество работников, проработавших весь год, чел.;
ЧП – численность персонала на конец года, чел.;
К
пс16
= 119 / 123 = 0,967,
К
пс17
= 119 / 131 = 0,908.
Коэффициент оборота кадров (Кок):
Кок= (Чп+ Ч
ув
)/ЧП ,
где Чп и Чув – доли принятых и уволенных работников, чел.;
К
ок16
= (2 + 2) / 123 = 0,033,
К
ок17
= (10 + 2) / 131 = 0,092.
Фонд рабочего времени зависит от численности персонала,
количества отработанных дней одним сотрудником в среднем за
год и средней продолжительности рабочего дня и рассчитывается
по формуле:
ФРВ = ЧР ∙ Д ∙ П ,
где ФРВ – фонд рабочего времени; ЧР – численность рабочих
предприятия; Д – количество отработанных дней одним рабочим за
год; П – продолжительность рабочего дня.
Полноту использования персонала в ООО «Х» оценим по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за 2016–
2017 гг. Данные представлены в табл. 4.5.
Таблица 4.5
Анализ использования фонда рабочего времени
в ООО «Х» за 2016–2017 гг.
Наименование
показателя
Значение показателя
Отклонение
(+, –)
2016 г.
2017 г.
1
2 3 4
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
123
131
131–123=+8
Отработано дней одним рабочим за год (Д)
220
221
221–220=+1
112
Окончание табл. 4.5
1
2 3 4
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)
2208
= 1760
2218
= 1768
1768
–1760 = +8
Средняя продолжительность рабочего дня
(П), ч
8
8
8–8 = 0
Общий фонд рабочего времени (ФРВ),
чел.-ч
1760123
= 216480
1768131
= 231608
231608
–216480
= +15128
Анализ показал, что фактический фонд рабочего времени
(ФРВ) в ООО «Алена» в 2017 г. увеличился на 15128 чел.-ч, что
связано с увеличением численности сотрудников на 8 чел. Увеличилось число отработанных дней за счет уменьшения неявок на работу по болезням на один день, явочное число рабочих дней составило – 221 день, что является положительным моментом.
Рассчитаем отклонение показателей по труду в ООО «Х» за
2016–2017 гг., за счет (t0 – 2016 г., t1 – 2017 г.):
– численности сотрудников:
ФРВчр= (ЧР1− ЧР0)Д0П
о
,
ФРВчр = (131 – 123) 220 8 = +14080 чел.-ч,
– количества отработанных дней одним сотрудником:
ФРВд= ЧР1(Д1− Д0)П
0
,
ФРВд = 131 (221 – 220) 8 = +1048 чел.-ч,
– продолжительности рабочего дня:
ФРВп= ЧР1Д1(П1− П
0
),
ФРВп = 131 221 (8 – 8) = 0 чел.-ч,
ФРВ 2017 г. = 14080 + 1048 + 0 = +15128 чел.-ч.
Расчеты показали, что персонал используется эффективно, увеличивается число отработанных дней, количество часов, отработанных одним сотрудников больше на 8 ч., а всеми сотрудниками
отработано больше на 1048 чел.-ч, что положительно отразится на
финансово-хозяйственных результатах деятельности в ООО «Х».
113
Анализ производительности труда в ООО «Х» за 2016–2017 гг.
представлен в табл. 4.6.
Таблица 4.6
Анализ производительности труда в ООО «Х» за 2016–2017 гг.
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
Отклонение
+, –
%
Выручка от продажи,
тыс. р.
467200
574875
574875
–467200
= +107675
107675
·100
/467200
= 23,0
Численность работающих,
в том числе, чел.:
123
131
131–123=+8
8·100
/123 =
6,5
– рабочих
103
111
111–103=+8
8·100
/103 =
7,8
Удельный вес рабочих, %
103·100
/123 =
83,7
111·100
/131 = 84,7
+1
–
Среднегодовая выработка,
тыс. р.:
– 1-го работающего
467200
/123
= 3798,4
574875
/131
= 4388,4
4388,4
–3798,4
= +590,0
590·100
/3798,4
= 15,5
– 1-го рабочего
467200
/103
= 4535,9
574875
/111
= 5179,0
5179
–4535,9
= +643,1
643,1
·100
/4535,9
= 14,2
Среднедневная выработка
рабочего, тыс. р.
4535,9
/220
= 20,62
5179
/221
=23,43
+2,81
2,81
·100
/20,62
= 13,6
Среднечасовая выработка
рабочего, тыс. р.
20,62/8
= 2,578
23,43/8
= 2,929
+0,351
0,351
·100
/2,578
= 13,6
114
Анализ производительности труда показал, что за счет увеличения удельного веса рабочих годовая выработка на 1-го работающего выросла на 15,5 % и составляет – 4388,4 тыс. р. Среднедневная и среднечасовая выработка на 1-го рабочего выросла на 13,6 %
и составляет 23,43 тыс. р. и 2,929 тыс. р., соответственно, что является положительным моментом в деятельности ООО «Х».
На рис. 4.2 представлена среднедневная и среднечасовая выработка в ООО «Х» за 2016–2017 гг.
Рис. 4.2. Среднедневная и среднечасовая выработка
в ООО «Х» за 2016–2017 гг.
Рассчитанные показатели свидетельствуют об эффективной системе управления трудовыми ресурсами в ООО «Х».
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1
Рассчитать и проанализировать:
1) состав и структуру трудовых ресурсов в ООО «Х» за 20_–
20_гг.;
2) коэффициенты движения трудовых ресурсов;
3) фонд рабочего времени;
4) среднедневную и среднечасовую выработку.
Решение представить в табл. 4.7.
115
Таблица 4.7
Анализ состава и структуры персонала в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
Наименование
категории
20_ г.
Уд. вес,
%
20_ г.
Уд. вес,
%
Отклонение
+, –
%
Общая численность
персонала, чел.
30 32
Руководители
и специалисты, чел.
7 7
Рабочие, в том числе,
чел.:
23 25
– основные
рабочие
18 20
– вспомогательные
рабочие
3 3
– обслуживающие
рабочие
2 2
Движение трудовых ресурсов в ООО «Х» за 20_– 20_гг.:
‒ 20_ г. – количество трудовых ресурсов на начало года –
30 чел., в течение года было принято 1 чел., уволено – 1 чел., на ко-
нец года численность составила – 30 чел.;
‒
20_ г. – численность сотрудников на начало года – 30 чел., при-
нято – 2 чел., уволено – 0 чел., численность на конец года – 32 чел.
Результаты расчетов коэффициентов движения трудовых ресурсов в ООО «Х» за 20_– 20_ гг. представить в табл. 4.8.
Таблица 4.8.
Анализ движения персонала в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
Наименование показателя
20_ г.
20_ г.
Отклонение
(+, –)
1
2 3 4
Численность на начало периода
Принято на предприятие в течение периода
Выбыло с предприятия в течение периода,
в том числе:
– уволены по собственному желанию
116
Окончание табл. 4.8
1
2 3 4
– уволены за нарушения трудовой
дисциплины
– декретный отпуск
– призыв в армию
Численность на конец периода
Коэффициент оборота по приему
Коэффициент оборота по выбытию
Коэффициент текучести
Коэффициент постоянства кадров
Коэффициент оборота кадров
Полноту использования персонала в ООО «Х» оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за 20_ г. Данные представить в табл. 4.9.
Таблица 4.9
Анализ использования рабочего времени в ООО «Х» за 20_ г.
Наименование показателя
Значение
показателя
Отклонение
(+, –)
план
факт
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
Отработано дней одним рабочим за год (Д)
223
217
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)
Средняя продолжительность
рабочего дня (П), ч
8 8
Общий фонд рабочего времени (ФРВ), чел.-ч
Рассчитать отклонение показателей по труду в ООО «Х» за
20_ г., за счет (t0 – план, t1 – факт):
– численности сотрудников;
‒ количества отработанных дней одним сотрудником;
‒ продолжительности рабочего дня.
Для выявления причин потерь рабочего времени сопоставить
данные фактического и планового баланса рабочего времени и занести в табл. 4.10.
117
Таблица 4.10
Анализ использования рабочего времени в ООО «Х» за 20_ г.
Наименование показателя
На одного рабочего
Отклонение от плана
план
факт
на одного
рабочего
на всех
рабочих
Календарное количество дней,
в том числе:
366
366
– праздничные и выходные дни
119
119
Номинальный фонд рабочего
времени, дни
Неявки на работу, дни:
– трудовые отпуски
– отпуски по учебе
– дополнительные отпуски
с разрешения администрации
– болезни
– прогулы
– простои
…
24
–
–
–
–
–
…
24
–
–
2
–
4
Явочный фонд рабочего
времени, дни
Продолжительность рабочей
смены, ч
8 8
Бюджет рабочего времени, ч
Анализ производительности труда в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
представить в табл. 4.11.
Таблица 4.11
Анализ производительности труда в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
Наименование показателя
20_ г.
20_ г.
Отклонение
+, –
% 1 2 3 4
5
Доход (выручка от продажи), тыс. р.
81540
96420
Численность работающих, в том числе, чел.:
30
32
– рабочих
23
25
Удельный вес рабочих, %
Среднегодовая выработка, тыс. р.:
118
Окончание табл. 4.11
1
2 3 4
5
– 1-го работающего
– 1-го рабочего
Среднедневная выработка рабочего, тыс. р.
Среднечасовая выработка рабочего, тыс. р.
Задача 2
Рассчитать и проанализировать:
‒
состав и структуру трудовых ресурсов в ООО «Х» за 20_– 20_гг.;
‒ коэффициенты движения трудовых ресурсов;
‒ фонд рабочего времени;
‒ среднедневную и среднечасовую выработку.
Решение представить в табл. 4.12.
Таблица 4.12
Анализ структуры и численности персонала в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
Наименование
показателя
20_ г.
Уд. вес,
%
20_ г.
Уд. вес,
%
Отклонение
+, –
%
Общая численность
персонала, чел.
20 23
Руководители
и специалисты, чел.
6 6
Рабочие, в том числе, чел.:
14 17
– производственные
рабочие
10 12
– технические рабочие
2 3
Обслуживающий
персонал, чел.
2 2
Движение трудовых ресурсов в ООО «Х» за 20_– 20_гг.:
‒ 2015 г. – количество трудовых ресурсов на начало года составляло 20 чел., в течение года было принято 0 чел., уволено
0 чел., численность на конец года составила – 20 чел.;
‒ 2016 г. – численность сотрудников на начало года – 20 чел.,
принято 4 чел., уволено 1 чел., численность на конец года – 23 чел.
Результаты расчетов коэффициентов движения трудовых ресурсов в ООО «Х» за 20_– 20_гг. представить в табл. 4.13.
119
Таблица 4.13
Анализ движения персонала в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
Наименование показателя
20_ г.
20_ г.
Отклонение
(+, –)
Численность на начало периода, чел.
Принято на предприятие в течение периода,
чел.
Выбыло с предприятия в течение периода,
в том числе, чел.:
– уволены по собственному желанию
– уволены за нарушения трудовой
дисциплины
– декретный отпуск
– призыв в армию
Численность на конец периода, чел.
Коэффициент оборота по приему
Коэффициент оборота по выбытию
Коэффициент текучести
Коэффициент постоянства кадров
Коэффициент оборота кадров
Полноту использования персонала в ООО «Х» оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за 20_–
20_гг., данные представить в табл. 4.14.
Таблица 4.14
Анализ использования рабочего времени в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
Наименование
показателя
Значение показателя
Отклонение
(+, –)
20_г.–t0
20_г.–t1
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)
Отработано дней одним рабочим за год (Д)
225
223
Отработано часов одним рабочим за год (Ч)
Средняя продолжительность рабочего дня
(П), ч
8
7,9
Общий фонд рабочего времени (ФРВ),
чел.-ч
120
Рассчитать отклонение показателей по труду в ООО «Х» за
20_– 20_гг., за счет:
‒ численности сотрудников;
‒ количества отработанных дней одним сотрудником;
‒ продолжительности рабочего дня.
Анализ производительности труда в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
представлен в табл. 4.15.
Таблица 4.15.
Анализ производительности труда в ООО «Х» за 20_– 20_гг.
Наименование
показателя
20_ г.
20_ г.
Отклонение
+, –
%
Выручка от продажи, тыс. р.
18108
25265
Численность работающих,
в том числе, чел.:
20
23
– рабочих
14
17
Удельный вес рабочих, %
Среднегодовая выработка, тыс. р.:
– 1-го работающего
– 1-го рабочего
Среднедневная выработка рабочего,
тыс. р.
Среднечасовая выработка рабочего,
тыс. р.
Задача 3
Рассчитать и проанализировать:
‒ состав и структуру трудовых ресурсов в ООО «Х» – магазин
за 20_– 20_гг.;
‒ качественный состав трудовых ресурсов;
‒ фонд рабочего времени и объем товарооборота.
Решение представить в табл. 4.16.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]