Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Диагностика и мониторинг финансовой безопасности государства. Учебное пособие
.pdf
Государственное казенное образовательное учреждение
высшего образования
«Российская таможенная академия»
Е.Э. Толикова
ДИАГНОСТИКА И МОНИТОРИНГ
ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ГОСУДАРСТВА
Учебное пособие
Москва
2021
УДК338
ББК 65.9-983
Т52
Допущено
учебно-методическим советом Российской таможенной академии
к использованию в образовательном процессе для обучающихся
по направлению подготовки 38.04.02 «Менеджмент»,
направленность (профиль) «Финансово-экономическая безопасность государства»
Рецензенты:
Д.С. ХЛЕБНИКОВ, директор департамента операций на финансовом рынке
Московскогоиндустриальногобанка,канд.экон.наук;
Т.Б.СОЛОМАТИНА,доценткафедрыфинансовибанковскогоделаРоссийско-
гоновогоуниверситета,канд.экон.наук
Эксперт
С.В.ГУБАРЬКОВ,профессоркафедрыэкономическойтеорииимировойэко-
номикиВладивостокскогофилиалаРоссийскойтаможеннойакадемии,д-рэкон.
наук,доцент
ТоликоваЕ.Э.
Т52 Диагностика и мониторинг финансовой безопасности государства:
учебноепособие/Е.Э.Толикова.М.:РИОРоссийскойтаможеннойакадемии,2021.88с.
ISBN978-5-9590-1202-1
Учебноепособиеподготовленовсоответствиисрабочейпрограммойдисциплины«Диагностикаимониторингфинансовойбезопасности государства», направление подготовки 38.04.02 «Менеджмент»,
направленность (профиль) «Финансово-экономическая безопасность
государства».Внемизложенывопросы,связанныесрольюФедеральнойслужбыпо финансовому мониторингу в процессах диагностики
финансовойбезопасностигосударства.
Ориентированонастудентов,обучающихсяпонаправлениюподготовки38.04.02«Менеджмент»(уровеньмагистратуры).
УДК 338
ББК 65.9-983
ISBN 978-5-9590-1202-1 ©Российскаятаможеннаяакадемия,2021
ОГЛАВЛЕНИЕ
ПРЕДИСЛОВИЕ.....................................................................................................5
Раздел1.ДИАГНОСТИКАФИНАНСОВОЙБЕЗОПАСНОСТИ
ГОСУДАРСТВА....................................................................................6
Глава1.Критерииоценкифинансовойбезопасности...................................6
1.1. Обзорпоказателейфинансовойбезопасностигосударства...........6
1.2. Угрозыфинансовойбезопасностигосударства.............................10
Контрольныевопросы......................................................................15
Глава2.Диагностикапороговыхзначенийиндикаторов
финансовойбезопасности...............................................................16
2.1. Диагностикамакроэкономическихпоказателей
финансовойбезопасности...............................................................16
2.2. Диагностикарисковфинансовойбезопасности
вдеятельностифедеральныхорганов
исполнительнойвласти...................................................................24
2.3. Диагностикаотраслевых
ирегиональныхпоказателейфинансовойбезопасности.............30
Контрольныевопросы......................................................................33
Тестовыезаданиякразделу1.........................................................33
Раздел2.ИСПОЛЬЗОВАНИЕМОНИТОРИНГАВУПРАВЛЕНИИ
ФИНАНСОВОЙБЕЗОПАСНОСТЬЮГОСУДАРСТВА................36
Глава3.ПравовоеположениеРосфинмониторинга....................................36
3.1. Мониторингнациональнойоценкирисков...................................36
3.2. Мониторингсекторальнойоценкирисков....................................44
Контрольныевопросы......................................................................48
Глава4.Практическиеаспектымониторингафинансовойбезопасности
вдеятельностиРосфинмониторинга..............................................49
4.1. ФункцииРосфинмониторингакакнациональногоцентра
пооценкеугрознациональнойбезопасности...............................49
3
4.2. Контрользавыполнениемюридическимиифизическимилицами
законодательстваРоссийскойФедерацииопротиводействии
легализации(отмыванию)доходов,полученных
преступнымпутем,ифинансированиютерроризма....................60
Контрольныевопросы......................................................................67
Глава5.Системауправлениявызовами,рискамииугрозами
впроцессеобеспеченияфинансовойбезопасности
РоссийскойФедерации....................................................................68
5.1. Обязательныйифакультативныйфинансовыймониторинг........68
5.2. Процедурыпопротиводействиюлегализации(отмыванию)
преступныхдоходовифинансированиютерроризма..................75
Контрольныевопросы.....................................................................79
Тестовыезаданиякразделу2.........................................................79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ................................................................................................83
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙСПИСОК.............................................................84
4
ПРЕДИСЛОВИЕ
Вучебномпособиирассматриваютсявопросытеорииипрактикиобеспеченияфинансовойбезопасностигосударстваспозициивыбораинструментариядиагностикиимониторингакакнамакро-,такинамикроуровне.
Пособиесостоитиздвухразделов,пятиглав,отражающих комплексный
методическийподходкпроцессуминимизациирисковвцеляхобеспеченияфинансовойбезопасностигосударства.
Целями учебного пособия «Диагностика и мониторинг финансовой
безопасностигосударства»являются:
– исследованиеметодологическихподходовканалитическойдеятель-
ностивсфереобеспеченияфинансовойбезопасностигосударства,егоотраслейирегионов;
– обобщениепрактическогоопытаподиагностике,мониторингуикон-
тролю за выполнением юридическими и физическими лицами законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов,
полученныхпреступнымпутем;
– разработкаинструментарияпоминимизациивызовов,рисковиугроз
впроцессеобеспеченияфинансово-экономическойбезопасности.
Учебное пособие способствует формированию следующих компе-
тенций:
– способность разрабатывать корпоративную стратегию, программы
организационногоразвитияиизмененийиобеспечиватьихреализацию;
– способностьиспользоватьсовременныеметодыуправлениякорпора-
тивнымифинансамидлярешениястратегическихзадач;
– способностьидентифицироватьисточникивозникновенияугрозфи-
нансово-экономическойбезопасностигосударстваииспользоватьлучшие
практикиприразработкепрограммпоминимизациирисковинейтрализацииугроз,втомчислевовнешнеэкономическойдеятельности.
5
Раздел 1
ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ГОСУДАРСТВА
Глава 1. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
1.1. Обзор показателей
финансовой безопасности государства
Осуществляядиагностикуфинансовойбезопасности,государственные
органывластиоцениваюткритериииопределяютнаборпоказателейвцеляхмониторингаугроз.
Индикаторыэкономическойбезопасностиможноразделитьначетыре
группыпороговыхзначений(рис.1.1).
Макроэкономические показатели,
отражающие национальные интересы
Пороговые значения секторальных показателей
Пороговые значения функционального
и отраслевого уровней
Пороговые значения
экономической безопасности регионов
Р и с . 1.1. Пороговые значения индикаторов
экономической безопасности
6
Учетпредставленныхвуправленческойпрактикегрупппороговыхзначений индикаторов позволит сформировать систему перераспределения
ресурсов в пользу развития инновационного и технологического потенциаловстраны,снижениязависимостикредитно-финансовой,бюджетной
иинвестиционнойсферотсырьевыхресурсов,послужитфакторомповышенияустойчивостифункционированияроссийскойэкономикииукрепленияэкономическойбезопасности(табл.1.1).
Таблица1.1
Классификационныепризнакикритериев
безопасностигосударства
№ Классификационныйпризнак Показателибезопасностигосударства
1 Критериифинансовой
безопасностигосударства
2 Уровеньобъекта
экономическойбезопасности
3 Степеньзначимости
показателей
‒Уровеньобъектаэкономическойбезопасности;
‒степеньзначимостипоказателей;
‒периоддействияугрозиихпрогнозирования;
‒направлениевоздействиянаэкономику;
‒состав угроз,характеримасштабвероятногоущербаотихвоздействия
‒ Макроэкономический уровень ‒ экономикагосударствавцелом;
‒ мезоуровень (региональный или отраслевой)‒экономикасубъектовФедерациииотраслей;
‒ микроэкономический уровень ‒ экономикаагентоврынка:фирм, предприятий,учреждений;
‒уровеньсемьииличности‒экономическаябезопасностькаждогогражданинастраны
‒Общиемакроэкономическиепоказатели;
‒базовые макроэкономические показатели;
‒ частные экономические показатели ‒
производственные;
‒социальные
7
Окончаниетаблицы1.1
№ Классификационныйпризнак Показателибезопасностигосударства
4 Периоддействияугроз
иихпрогнозирования
5 Направлениевоздействия
наэкономику
6 Критерииформализации ‒Количественные;
‒ Тактические (текущие и среднесрочные);
‒стратегические(долговременные)
‒Внутренние:экономическогохарактера;
‒институциональногохарактера;
‒внешние
‒качественные
Всистемеэкономическойбезопасностигосударстваважнойсоставляющей является бюджетная безопасность, поскольку финансовая основа
устойчивогосоциально-экономического развития государства во многом
определяетсясостояниемегобюджетнойсистемы.
Местобюджетнойбезопасности в системеобеспечения безопасности
государстваотраженонарисунке1.2.
Национальная безопасность
Экономическая безопасность
Финансовая безопасность
Бюджетная безопасность
Р и с . 1.2. Декомпозиция бюджетной безопасности
Декомпозициябюджетнойбезопасностигосударствапоказывает,чтоее
основойвыступаетфинансоваябезопасность, котораязаключаетсявсоздании условий устойчивого, надежного функционирования финансовой
системы страны, успешного преодоления внутренних и внешних угроз
вфинансовойсфере.
Всоответствиисост.10БюджетногокодексаРФ[2]бюджетнаясисте-
маРФ‒этооснованнаянаэкономическихотношенияхигосударственном
устройстве РФ, регулируемаязаконодательством РФсовокупность феде-
8
ральногобюджета,бюджетовсубъектовРФ,местныхбюджетовибюджетовгосударственныхвнебюджетных фондов.Таким образом,бюджетная
система РФ имеет трехуровневуюструктуру. В соответствии с этим системаобеспечениябюджетнойбезопасности странытакжевключаеттри
уровня:макроуровень,мезоуровеньимикроуровень.
Внешнеэкономическая и внешнеполитическая конъюнктура порождаетэкзогенные факторы,которыеформируютугрозы,направленныена
подрывфинансовойсистемыгосударстваиееустойчивости. Кнаиболее
значимымэкзогеннымфакторам относится изменение конъюнктурымировых цен на энергоносители. Сырьевая направленность экономикиРФ
обуславливаетболезненноереагирование бюджетной системы на снижениемировыхценнаэнергоносители,изменениеконъюнктурынамировом
финансовомрынке.Кпримеру,покупательнаяспособностьжителейгосударствазначительноснижается вследствиеизменениякурсарубляпоотношениюкиностраннымвалютам;санкцийЗапада,направленныхпротив
России.Политические и экономические ограничения разныхстран с РФ
приводяткограничениюрынкасбытапродукцииотечественныхпроизводителей.ТакжеследствиемдействиясанкцийявляетсяснижениеинвестиционнойпривлекательностиРФ.
Различныесферыжизниобществагосударствапорождаютэндогенные
факторы,представляющиесобойпроблемывнутреннегохарактера.
Основнымиэндогеннымифакторами,формирующимиугрозыбюджетнойбезопасностигосударства,являютсянеоптимальноераспределениеналоговыхльгот,вследствиечегоуналогоплательщиковфиксируетсянизкая
платежнаядисциплина;централизациягосударственныхфинансов,вследствие чегопроисходитснижениемотивации по наращиванию доходного
потенциала на уровне субъектови муниципалитетов; значительный разбросрегионовРФподоходномупотенциалу;нецелевоеинеэффективное
расходованиебюджетныхсредств;ростдефицитностиидолговойнагрузки
регионов;низкоекачествобюджетногопланированияипрогнозирования.
В сложившихся условиях хозяйствования необходимо формирование
эффективныхмеханизмовобеспечениябюджетнойбезопасности,которые
укрепятфинансовуюосновуустойчивогосоциально-экономическогоразвитиягосударстваиповысятбюджетнуюобеспеченностьегограждан.
Осуществлениефункций и решение задач,поставленных перед государством, требует проведения многократных финансовых операций для
обеспечения его жизнедеятельности. Особое внимание необходимо уделять контролю за финансовыми потоками в сфере публичных доходов
и расходов, поскольку, в отличие от коммерческой деятельности, сфера
9
публичныхфинансов предполагает распределение больших объемов денежныхсредствучастникамбюджетнойсистемына разных уровнях,которые часто подвержены нецелевому, нерациональному использованию.
Межбюджетные трансферты, государственные контракты, предполагающиевыделениебольшихбюджетныхсредств,имеютпотребностьв непрерывномкачественном контроле,поскольку, исходя из существующей
практики,зачастуюимеютместохищениявыделенныхсредств.Насегодняшний день существует ряд проблем при осуществлении финансового
контроля.Преждевсего,необходимоуказатьнанесовершенствосистемы
нормативныхправовыхактов,регулирующихиреализующихпроведение
контрольныхмероприятий.Разрозненностьзаконодательства,сложноефедеративноеустройство,распределениеполномочийвсферефинансовсоздаютусловиядляправонарушенийвданнойсфере.
1.2. Угрозы финансовой безопасности государства
Понятие«национальнаябезопасность»ширепонятия «экономическая
безопасность».
Национальнаябезопасностьвключаетоборонную,информационную,
экологическую, энергетическую безопасность. Но, рассматривая те или
иныестороныбезопасности,нельзяобойтиихэкономическиеаспекты.
Безобеспеченияэкономическойбезопасностипрактически невозможнорешитьпроблемы,стоящиекакнамеждународномуровне,такивнутри
государства(рис.1.3).
Экономическаябезопасностьявляетсянеразрывной составной частью
национальной безопасности. Вместе с тем, она представляет собой одну
изважнейшиххарактеристикэкономики.Обеспечениебезопасногофункционированияэкономики‒необходимоеусловиедляустойчивогопозитивногоразвитияпоследней.
Экономическаябезопасностьодновременнохарактеризуеткаксостояниесоответствующейнации,такисостояниееехозяйственногокомплекса.
Это превращает экономическуюбезопасность в относительно самостоятельноесоциальноеявление,учеткоторогонеобходимпри принятиируководствомважнейшихсоциально-экономическихивоенно-политических
решений.
Представляетсяперспективнымподходкрешению проблемэкономическойбезопасностиспозицийконцепциистратегическихрисковиугроз.
Систематизированныеугрозыпоказанывтаблице1.2.
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]