Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Диагностика и мониторинг финансовой безопасности государства. Учебное пособие
.pdf
Еслиc системой реализациии контролягособоронзаказавседовольнопрозрачноиведетсянепрерывныймониторинг,тосовсемдругаяситуацияобстоитcвыполнениемгосударственныхконтрактовнаиныенужды.
Режимотдельныхсчетов,введенныйдляпрозрачностифинансовыхпотоков,направленных на исполнение гособоронзаказа, позволяет отследить
всю кооперацию исполнителей и оперативно выявить риски нецелевого
использованиябюджетныхсредств.Однакоприисполнениигосударственных контрактов,не связанных c гособоронзаказом, бюджетныесредства
cлицевыхказначейскихсчетовзачисляютсянарасчетныесчетаорганизации-исполнителяисмешиваютсяcинымифинансовымиисточниками,что
затрудняетанализнапредметхищениягосударственныхактивов.
Стоиттакже сказатьо проблеменедостаточныхполномочийРосфинмониторинга.Рассмотрение возможности передачиему дополнительных
полномочий,преждевсеговобластиоперативноговмешательствавтечениеи поитогам финансовых расследований,можетповысить эффективностьфинансовойразведкиилихотябыстанетчастьюобщейдискуссии
по возможному реформированию структуры правоохранительных органовстранывцеляхобеспеченияповышенияэффективностивсейсистемы.
Полагаем,чтовложениесредствв создание такогооперативногоподразделения,работающегонепосредственновструктуреРосфинмониторинга,
многократноокупитсяповышениемэффективностивсейсистемыпротиводействияотмыванияпреступныхдоходов.
Относительно угроз, связанных с применением виртуальных валют,
можно рассмотреть возможность использования технологий blockchain
(непрерывная последовательная цепочка блоков, содержащих информацию),используемыхсистемамивиртуальныхвалютприразработкеновой
деанонимизированной платформы информационно-технического обеспечениядеятельностигосударственных органов.Ведь посейдень главной
проблемой государственного финансового контроляявляется отсутствие
единойинформационнойбазыдляэффективногообменасведениямиконтрольно-надзорныхоргановвласти.
Ключевымфакторомэффективнойборьбыcкоррупциейиорганизованнойпреступностьюявляетсялишениепреступногомираегофинансовых
основ, чтотребуетоткаждогогосударстваи всегомировогосообщества
проведенияпостояннойработыповозвратунезаконновыведенныхизнациональныхэкономикфинансовыхактивов.
Основнымэлементомсистемы возвратаактивов является конфискацииимуществакаклегитимнаяформаотчужденияугражданинаегособственности, приобретенной преступнымпутем. Институт конфискации
71
взападных странах постоянносовершенствуетсяи ужесточается,в настоящеевремяврядегосударстввозможнаконфискацияивнепроцедуры
уголовногопреследования.
Крометого,впонятийномаппаратеивуголовномправеиностранных
государств постепенно закрепляется новое преступное деяние ‒ неспо-
собность объяснить разницу между доходамии расходами(unjustied
assets),чтосущественноподрываетвозможностьнезаконногообогащения
преступникамикоррумпированнымчиновникам.
Западныйопытявляетсяценнымиполезнымисточникомзнаний,однако,
несмотрянаналичиевсехнеобходимыхкомпонентовиалгоритмовработы
попоиску,арестуивозвратупохищенныхкапиталов,выявленныенедостаткизарубежныхсистемнепозволяютперенестипринципыихпостроенияна
российскуюпочву.Уполномоченныморганамсовместноcзаконодательной
ветвьювластинеобходимопроработатьконцепциюнормативнойправовой
базыпо обеспечению конфискацииимуществаи еговозвратагосударству
приналичиикритериев,указывающихнасомнительныххарактерпроисхожденияданныхфинансовыхактивов.Изучениеопытазарубежныхгосударств
вобластивозвратапохищенныхсредствпозволитвыделитьсильныеислабые стороны созданных ими моделей для применения лучших наработок
присозданиинациональнойсистемыповозвратуактивов.
Росфинмониторинг, согласно Федеральному закону «О противодействиилегализации(отмыванию)доходов,полученныхпреступнымпутем,
ифинансированиютерроризма»от07.08.2001№115-ФЗ[10],агрегирует
информациюосомнительныхфинансовыхоперацияхфизическихиюридическихлиц,получаемуюизкредитныхорганизаций.
Этабазаданныхпозволяетвыделять изобщеймассыучастниковфинансовойсистемызлоумышленниковимошенников,целькоторыхзаключается ввыводе денежныхсредств в теневой финансовый оборот путем
обналичивания.Зачастуювэтихзапутанныхсхемах,помимопотоковденежных средств, поступающих от предпринимателей, уклоняющихся от
налогов,можнопроследитьибюджетныесредстваоторганизаций-исполнителейгосударственныхконтрактов,чтонесетвсеберискнеисполнения
илиисполненияневполномобъемеобязательствпередгосударством.
ВприказеФНСРоссииот30.05.2007№ММ-3-06/333[8]«ОбутвержденииКонцепциисистемыпланированиявыездныхналоговыхпроверок»обозначенрядпризнаков,определяющий«фирмы-однодневки»и«технические»
организации,используемыевтипологияхпоуклонениюотуплатыналогов.
ВпоследнеевремяФНСРоссиидовольноактивноборетсяcчислом
организаций,обладающихпризнакамиведенияфиктивнойхозяйственной
72
деятельности. Создаются определенные реестры организаций, попадаю-
ФНС России Росфинмониторинг
Риск-ориентиры в отношении клиента
Федеральное казначейство
Об объектах, о субъектах бюджетного мониторинга,
о выявленных нарушениях (признаках нарушений)
Меры реагирования
Информирование о выявленных нарушениях (признаках нарушений)
в соответствии с их компетенцией
Счетная палата
Российской
Федерации
Минфин
России
Главный
распорядитель
бюджетных средств,
заказчик
ФАС России / территориальные органы
Правоохранительные органы
щихподкритериификтивности.
Учитывая прогрессивные возможности по информационному обеспечениюФНСРоссиииРосфинмониторинга,aтакженадзорныеполномочия
Федеральногоказначейства,полученные после реорганизацииРосфиннадзора,руководствостраныпришлокрешениюомежведомственномсотрудничестведанныхоргановврамкахпроекта«Бюджетныймониторинг»,что
являетсяотправнойточкойвработенадсозданиемединойсистемыфинансовогоконтроля.
Для эффективногофункционирования государственного финансового
контролябылразработанпроцессинформационноговзаимодействиямеждуФедеральнымказначейством,РосфинмониторингомиФНСРоссии,которыйужеопробованврамкахбюджетногомониторинга(рис.5.2).
Рис. 5.2. Процесс информационного взаимодействия
между Федеральным казначейством, Росфинмониторингом и ФНС России
73
Целесообразно также создание единого автоматизированного портала для контрольно-надзорных органов, позволяющего оперативно, в онлайнрежимедополнятьинформациюобучастникахконтрактнойсистемы,
атакжеиныхполучателяхбюджетныхсредствизбазданныхгосударственныхорганов.
Системадолжнапредусматриватьвозможность:
– отслеживания финансового обеспечения национальных, федераль-
ныхирегиональныхпроектов(втомчислевчастицелевыхсредств,переданныхизфедеральногобюджета);
– отслеживаниятекущейситуациипоисполнениюгосударственных
(муниципальных)контрактовврамках реализации национальныхпроектов;
– оценки рисковнеисполнения обязательствисполнителями по госу-
дарственным(муниципальным)контрактам;
– повышениядостоверностиотчетныхданныхоргановгосударствен-
нойвластиодостигнутыхрезультатахсиспользованиеминструментов
независимойоценки,включаяпубликациюданныхвоткрытойчастисистемы.
Необходима разработка идентификатора цели национального (федерального,регионального)проекта,связывающегозадачупроекта,мероприятие,врамкахкоторогобудетисполнятьсяконтрактилиосуществляться
субсидирование.
Данныйидентификатордолженуказыватьсяприпроведенииплатежей
всехуровней:межбюджетныетрансферты,доведениелимитовбюджетных
обязательствдоглавныхраспорядителейбюджетныхсредств,прираспределенииэтихлимитовдополучателейбюджетныхсредствиприкассовом
исполнении.
Такженеобходимо введение режима специальных банковскихсчетов
дляисполнителейгосударственных(муниципальных)контрактовврамках
таких приоритетных проектов,как национальные, наподобие отдельных
счетов, открываемых кредитными организациями в рамках исполнения
государственных контрактов, реализуемых в целях выполнения государственногооборонногозаказа.
Положительная динамика выявления недобропорядочных поставщиков, правонарушений со стороны исполнителей контрактов, должностныхлицорганизацийзаказчиковуказываетнаэффективностьпроводимых
мероприятий по контролюза исполнением контрактовгосударственного
оборонногозаказа,которыенеобходимоприменятьивдругихсферахдеятельности.
74
Описанныемероприятияпозволятснизитьучастиеприисполненииконтрактов «технических» организаций, организаций, эксплуатирующих таковые для удлинения цепей поставок, усилить возможности органов по
выявлениюфактоввыводабюджетныхсредстввтеневойоборот,зарубеж.
Крометого, введение перечисленных предложенийимеет превентивныйхарактер,таккакужесточениеусловийраспоряжениясредствами,полученными на реализацию государственных целей, повысит «входной»
порогдляжелающихполучитьнаживуиувеличитиздержкипротивоправнойдеятельности.
Необходимо учитывать, что для эффективного оздоровления экономикинедостаточноусиленияконтролязарасходованиемсредствипостоянной
ловлипреступников.Важнойсоставляющейвэтомпроцессебудетповышениеэкономическойграмотностинаселенияиразвитиеправовойкультуры.
Широкоеиспользованиеинформационныхтехнологий,синхронизации
методологиии системуправления рисками сдругимиконтрольнымиорганами,межведомственныйобменинформациейпозволит решать задачи
контролязадостижениемнациональныхцелейсминимальнымииздержками.Такойподходпредставляетсясоответствующимнациональнымцелямустойчивогоразвитиягосударства.
5.2. Процедуры по противодействию легализации (отмыванию)
преступных доходов и финансированию терроризма
ВцеляхповышенияэффективностиработыбанковскогосекторапроизводитсявзаимодействиеЦентральногобанкаиРосфинмониторингаcкредитными ассоциациями, формируются новые рекомендации, стандарты,
постановленияиприказы.
Однакоследуетотметитьиэлементы,требующиеусовершенствования
(табл.5.1).
Таблица5.1
Процедурыпоминимизацииугрозбезопасности
РоссийскойФедерации
№ Процедуры Мероприятия
1 Расширение проце-
дуры идентификации клиента, a также проверок факта
1.Ввестинапримереотдельныхсчетовгособоронзаказарежимиспользованиялицевыхсчетовказначействаисполнителягосударственныхконтрактов.
75
Продолжениетаблицы5.1
№ Процедуры Мероприятия
получения средств
наданныйсчет
2 Наделение банков
правом инициативного закрытия счетов «темных» клиентов, в отношении
которыхимеютсяподозрения,касающеесяотмыванияденежныхсредств
3 Разработказаконода-
тельнойбазы
4 Разработкаболееэф-
фективных правил
внутреннего контролясакцентомнапроцедуру международногохарактера «знай
своегоклиента»
2. Перечисления в рамках исполнения контракта
осуществлять c включением контрагентов-субподрядчиковвкооперациюисполнителей,cпоследующимоткрытиемлицевыхсчетов
1. Остатоквыделенных бюджетныхсредств (прибыль)перечислятьнарасчетныесчетаисполнителя
толькопослеприемавсехработисогласованияактасзаказчиком.
2.Мониторингтранзакцийcлицевыхказначейских
счетов и проверку исполнителей на благонадежность передатьв ведение Федеральногоказначейства
ДоработказаконодательнойбазыРФвцеляхпротиводействиялегализациидоходов,полученныхпреступнымпутем,и постепенноеужесточениенаказаний для организаций и специальных должностныхлицзанарушениявэтойсфере
1.Усилениепрофилактикипредикатныхпреступлений–коррупции,наркоторговли.
2.Усовершенствованиеметодикотслеживанияпроисхожденияфинансовыхсредствприсоответствующихпроверочныхмероприятиях
5 Комплекс борьбы
cотмываниемсредств
1. Создание в рамках Росфинмониторинга специальногоподразделенияc полномочиямиоперативноговмешательствавтечениеипоитогамфинансовыхрасследований.
2.АктивноепривлечениеучебныхзаведенийиСМИ
кповышениюфинансовойграмотности.
3.Созданиеииспользованиефинансовымиорганизациямивсотрудничествеcправоохранительными
органамиобщегореестра причастныхлиц иорганизацийвданнойдеятельности.
76
Окончаниетаблицы5.1
№ Процедуры Мероприятия
4.Созданиенагосударственномуровнеобщегореестрареальныхадресоввцеляхзатруднениярегистрацииюридическихлицпо«мертвым»адресам.
5. Налаживание доступной электронной системы
обмена объективной оперативной информацией
всферепротиводействиялегализациидоходов,полученныхпреступным путем, междуучастниками
финансовогорынка
Необходимосоздание единого автоматизированногопортала для контрольно-надзорных органов, позволяющегооперативно, буквально в онлайнрежиме,дополнятьинформациюобучастникахконтрактнойсистемы,
атакжеиныхполучателяхбюджетныхсредствизбазданныхгосударственныхорганов.
Системадолжнапредусматриватьвозможностьотслеживанияфинансовогообеспечениянациональных,федеральныхирегиональныхпроектов(втом
числевчастицелевыхсредств,переданныхизфедеральногобюджета);текущейситуациипоисполнениюгосударственных(муниципальных)контрактов
врамкахреализации национальныхпроектов;оценкурисковнеисполнения
обязательствисполнителямипогосударственным(муниципальным)контрактам наоснованиирассчитываемыхразными ведомствамииндикаторов;повышения достоверности отчетных данных органов государственной власти
о достигнутых результатах с использованием инструментов независимой
оценки,включаяпубликациюданныхвоткрытойчастисистемы.
Необходима разработка идентификатора цели национального (федерального,региональногопроекта),связывающегозадачупроекта,мероприятие,врамкахкоторогобудетисполнятьсяконтрактилиосуществляться
субсидирование.
Данныйидентификатордолженуказыватьсяприпроведенииплатежей
всехуровней:межбюджетныетрансферты,доведениелимитовбюджетных
обязательствдоглавныхраспорядителейбюджетныхсредствприраспределенииэтихлимитовдополучателейбюджетныхсредствиприкассовом
исполнении.
Такженеобходимо введение режима специальных банковскихсчетов
дляисполнителей государственных(муниципальных)контрактов,реализуемыхврамкахтакихприоритетныхпроектов,какнациональныенаподобиеотдельныхсчетов,открываемыхкредитнымиорганизациямиврамках
77
исполнениягосударственныхконтрактов,реализуемыхв целяхвыполнениягосударственногооборонногозаказа.Схемафинансовогопотокапоотдельнымсчетампредставленанарисунке5.3.
Положительная динамика выявления недобропорядочных поставщиков, правонарушений со стороны исполнителей контрактов, должностныхлицорганизацийзаказчиковуказываетнаэффективностьпроводимых
мероприятий по контролюза исполнением контрактовгосударственного
оборонногозаказа,которыенеобходимоприменитьинадругихсферахдеятельностигосударства.
Закрытый контур отдельных счетов
по государственному оборонному заказу
Счет головного
исполнителя
Счет субподрядчика 1
Финансовая операция
Счет субподрядчика 2
Счет субподрядчика 4
Расчетный счет №
Р и с . 5.3. Режим специальных банковских счетов
для исполнителей государственных (муниципальных) контрактов
Счет субподрядчика 3
Расчетный счет М
Обналичивание,
вывод
в теневой оборот
Усилятсявозможностиоргановповыявлениюфактоввыводабюджетныхсредстввтеневойоборот,зарубеж.
Крометого,введениеперечисленныхпредложенийимеютпревентивныйхарактер,таккакужесточениеусловийраспоряжениямисредствами,
полученныминареализациюгосударственныхцелей,повысит«входной»
порогдляжелающихполучитьнаживуиувеличитиздержкипротивоправнойдеятельности.
Указанные мероприятия по совершенствованию организации работыРосфинмониторингаидругихучастниковпроцессагосударственногофинансовогоконтролязарасходованиембюджетныхсредствпозволят
повыситьэффективностьсистемымониторингабюджетныхрисков.
78
Контрольные вопросы
1. Опишитемеждународный опытпротиводействиялегализации доходов, по-
лученныхпреступнымпутем,ифинансированиютерроризманапримеренесколькихевропейскихстран.
2. ПеречислитемеждународныеактыЕвропейскогосоюзавсферепротиводей-
ствиялегализациидоходов,полученныхпреступнымпутем,ифинансированиютерроризма,дайтеихобщуюхарактеристику.
3. ПроанализируйтеправовоеположениеФАТФ.
Тестовые задания к разделу 2
1.Финансоваябезопасность–это:
а)совокупностьфинансовых,экономическихисоциальныхявлений,
которыенапрямуювлияютнаэкономикустраны;
б)созданиеусловийустойчивого,надежногофункционированияфи-
нансовой системы страны, государства,региона, предотвращающихвозникновениевызововиугрознаразличныхуровнях;
в)совокупностьметодовпоминимизациивызововиугрозфинансо-
во-экономическойбезопасностистраны.
2.Индикаторамиоценкиуровняфинансовойбезопасностистранывы-
ступают:
а)показателиустойчивостифинансовойсистемы;
б)уровеньвлияниявызововиугрозфинансовойбезопасности;
в)последствиявлияниявызововиугрозфинансовойбезопасности.
3.Внутренниеугрозыфинансовойбезопасностивызваныследующими
факторами:
а)неэффективнойсистемой государственногофинансового контро-
ля,низкойориентированностьюфинансовойбезопасностивкоммерческихорганизациях;
б)рост внешней финансовой зависимости России от иностранных
кредитов,превышениедопустимогозначениявнешнегодолга;
в)неконтролируемыйвывозкапиталаизРоссии.
4.КвнутреннимугрозамфинансовойбезопасностиРоссииотносится:
а)утратаавторитетаРоссиинамировойарене;
79
б)падение платежеспособности населения, сокращение внутрен-
них социально-экономических стимуляторов экономического
роста;
в)экономическиесанкциипротивРоссии.
5.СовременнаяпенсионнаясистемаРФвключаетвсебя:
а)государственныйбюджетРФ;
б)обязательноемедицинскоестрахование;
в)обязательное, добровольное пенсионное страхование, государ-
ственное пенсионное обеспечение, страховые и накопительные
пенсии.
6.Страховаяпенсия–это:
а)ежемесячнаяденежнаявыплатадлякомпенсациигражданамзара-
ботнойплатыилидругихдоходов,которыеониполучаливпериод
трудовойдеятельности;
б)ежемесячнаяденежнаявыплатадля компенсациигражданам при
наступлениистраховогослучая;
в)денежнаявыплатагражданамвмоментстрахования.
7.Государственным внебюджетнымфондом,занимающимсяуправле-
нием средствами пенсионной системы и обеспечениемправ граждан на
пенсионноеобеспечениеявляется:
а)ПенсионныйфондРФ;
б)ФондсоциальногострахованияРФ;
в)ФондобязательногомедицинскогострахованияРФ.
8.Источникифинансированияпенсионныхвыплатделятна:
а)государственныеичастные;
б)внутренниеивнешние;
в)федеральныеирегиональные.
9.Пенсионныерискиможноразделитьна:
а)возмездныеибезвозмездные;
б)социально-экономическиеисистемные;
в)макроэкономическиеимикроэкономические.
10.ВнастоящеевремяфинансоваябезопасностьРФрегулируетсясле-
дующиминормативнымиправовымиактами:
а)ТрудовойкодексРФот30.12.2001№197-ФЗ;
80
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]