Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Экономический анализ. Методические указания к выполнению курсовой работы
.pdf
№ 363
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИСиС»
Центр второго экономического образования
Н.А. Виноградская
О.О. Скрябин
Экономический анализ
Методические указания к выполнению
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
курсовой работы
Рекомендовано редакционно-издательским
советом университета
Москва 2011
УДК 330.101
В49
Рецензент
канд. экон. наук, доц. Е.Н. Елисеева
Виноградская, Н. А.
В49 Экономический анализ : метод. указ. к выполнению курсовой
работы / Н. А. Виноградская, О. О. Скрябин. – М. : Изд. Дом
МИСиС, 2011. – 88 с.
Рассматриваются актуальные вопросы оценки финансовой устойчивости
и платежеспособности коммерческой организации в целях диагностики финансового состояния объекта анализа.
Соответствует учебному плану по дисциплине «Экономический анализ».
Предназначены для студентов, обучающихся по специальности 080105
«Финансы и кредит».
2
Н.А. Виноградская,
©
О.О. Скрябин, 2011
СОДЕРЖАНИЕ
Предисловие 4
Введение 5
1 Анализ имущественного состояния предприятия 9
2 Анализ финансовой устойчивости предприятия 36
2.1 Оценка финансовой устойчивости предприятия на основе
анализа соотношения собственного и заемного капитала 37
2.2 Анализ наличия и достаточности реального собственного
капитала 42
2.3 Анализ обеспеченности запасов источниками их
формирования 47
3 Анализ ликвидности и платежеспособности 54
4 Оценка потенциального банкротства предприятия 64
5 Оценка эффективности хозяйственной деятельности
предприятия 68
Список использованных источников 77
Приложение А Темы и примерное содержание курсовых
работ по курсу «Экономический анализ» 78
3
ПРЕДИСЛОВИЕ
Проведение курсового исследования (написание курсовой работы)
по дисциплине «Экономический анализ» предусмотрено учебным
планом Центра второго экономического образования для подготовки
специалистов по специальности 080105 «Финансы и кредит», рассматривается как одна из форм самостоятельной работы студента по
изучению дисциплины и является обязательным для выполнения
всеми студентами группы. Курсовая работа выполняется в течение
периода
ленные сроки.
лубляет и расширяет полученные знания по избранной теме, осваивает необходимые навыки научного творчества, овладевает методами
самостоятельной научной работы.
го студентом научного исследования.
умение грамотно излагать свои мысли, аргументировать выдвигаемые
предложения, правильно и свободно пользоваться как общепринятой
экономической, так и специальной финансовой терминологией.
научного руководителя, который консультирует студентов в период
проведения курсового исследования.
(в
ее основные результаты и выводы.
, отведенного на изучение дисциплины, и сдается в установ-
В процессе ее выполнения студент не только закрепляет, но и уг-
Курсовая работа отражает результаты самостоятельно проведенно-
В ней студент должен показать
Курсовая работа выполняется под руководством преподавателя –
Курсовая работа подлежит защите, на которой студент кратко
тезисной форме) должен изложить основное содержание работы,
4
ВВЕДЕНИЕ
Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний и навыков практических расчетов в области аналитической работы организаций, необходимых для объективной оценки итогов финансово-хозяйственной деятельности, измерения и оценки степени
влияния факторов, определяющих изменение результатов работы,
изыскания и мобилизации возможностей и резервов в интересах
улучшения основных показателей деятельности, устранения имею
щихся недостатков и упущений в работе, повышения эффективности
использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.
Выполнение курсовой работы направлено на решение следующих
задач:
- рассмотрение вопросов методики анализа и ее совершенствования;
- проведение комплексного анализа финансового состояния пред-
приятия;
- проведение анализа финансовых результатов хозяйственной дея-
тельности организации;
- интерпретация результатов и разработка
шению финансового состояния предприятия.
Выбор темы курсовой работы осуществляется в соответствии с
тематикой, содержащей как общетеоретические темы, так и темы,
отвечающие потребностям сегодняшней практики, направленные на
решение проблем финансовой стабилизации и более эффективного
использования финансовых ресурсов.
Работа выполняется студентом самостоятельно по одной из рекомендуемых тем (см. приложение
) на материалах финансовой отчетности конкретной организации по составленному студентом и согласованному с научным руководителем плану. Приведенный перечень
тематики является ориентировочным – по согласованию с преподавателем студенты могут самостоятельно предложить тему для исследования, если это обусловлено их личными или производственными
интересами.
При выборе темы курсовой работы можно рекомендовать
ту четко определить круг своих интересов и выполнять весь комплекс курсовых работ (в рамках соответствующих учебных дисциплин) по одной проблематике. Это позволит существенно повысить
качество выполняемых курсовых работ и даст возможность студенту
лучше подготовиться к выполнению дипломной работы.
рекомендаций по улуч-
студен-
-
5
При выборе темы курсовой работы нужно учитывать актуальность темы, ее практическую значимость, а также возможность использования в курсовой работе конкретного фактического материала.
Внутри одной студенческой группы не разрешается выбор одинаковой темы двумя и более студентами.
Подготовка к написанию и оформлению курсовой работы начинается с утверждения научным руководителем
темы курсовой работы,
ее плана и списка литературы по избранной теме.
Курсовое исследование должно содержать теоретическую часть,
подкрепленную практическими материалами (реальными сведениями, характеристикой деятельности анализируемого объекта, аналитическими расчетами и анализом фактических показателей, выводами, практическими рекомендациями), и иметь следующую структуру: титульный лист (станица 1, не нумеруется), оглавление, введение,
три основных раздела, список использованных источников (оформляется по правилам библиографии), приложения.
Титульный лист оформляется по установленному образцу и должен содержать все данные о студенте, а также название дисциплины
и темы, по которым выполняется работа.
Содержание отражает структуру курсовой работы, т.е. перечень
всех разделов и подразделов. Студент может согласовать
конкретный
план работы с научным руководителем, в ходе курсового исследования может уточнять и дополнять примерный план также по согласованию с научным руководителем.
Во введении дается обоснование выбора темы, характеризуется ее
актуальность и значение, формулируются задачи исследования. Здесь
же оговаривается объект исследования и даются отдельные пояснения
к содержанию курсовой
работы: чем обусловлена принятая структура,
почему ограничен круг исследуемых вопросов, с чем связаны временные границы исследуемой проблемы, на каких фактических и статистических материалах строится работа и др. Введение не должно раскрывать темы курсовой работы, так как оно не является содержательной частью работы. Не следует во введении
приводить определения,
понятия, состав, роль анализируемых категорий и т.д.
Раздел 1 (теоретический материал) может включать обзор и анализ источников литературы по теме теоретического исследования,
описание его методик. Целесообразно рассмотреть, в каком состоянии на данный момент находится избранное для исследования в курсовой работе направление.
6
Раздел 2 (практические расчеты) содержит изложение собственных результатов исследования финансовой отчетности предприятия.
Этот раздел базируется на тщательном изучении действующего законодательного и инструктивного материала, а также прочих нормативных документов, на всестороннем и глубоком анализе статистического и фактического материалов. Материалы анализа должны лежать в основе всей курсовой работы,
служить ее аналитической базой, в соответствии с которой впоследствии будут разработаны соответствующие выводы и предложения. В этой главе размещаются таблицы с полученными данными (не первоначальными, а уже обработанными), графики, рисунки, схемы, обобщающие или иллюстрирующие результаты, пояснения автора по поводу тех или иных полученных данных. Эта
глава разбивается на параграфы в соответствии
с логикой представления и изложения практического материала.
Раздел 3 (заключение) состоит из трех подразделов. Первый содержит обсуждение полученных результатов, которое состоит в необходимости сопоставления полученных автором данных с базовыми
результатами, результатами исследований других авторов и т.п. Количество выводов в главе должно
как минимум соответствовать количеству поставленных задач (выводов в отдельных случаях может
быть и больше, если, например, одной задаче соответствуют два вывода) и в идеале представлять собой решение этих задач. Во втором
подразделе необходимо привести практические рекомендации, разработанные исходя из расчетных данных исследования. Если студент
добросовестно проводил курсовое
исследование, то формулирование
практических рекомендаций и предложений ему не составит труда.
В третьем подразделе обобщаются результаты всей предыдущей работы. Основное требование, предъявляемое к нему, заключается в
разработке и обосновании выводов и практических предложений,
направленных на решение проблем, исследованных в курсовой работе. Заключение суммирует итоги всей курсовой работы, отражает
основные
результаты, достигнутые при решении вопросов и про-
блем, поставленных в исследуемой теме.
Список использованных источников (не менее 10) составляется в
следующем порядке:
1 Законы Российской Федерации (причем сначала – конституци-
онные, затем – кодифицированные, а потом – все остальные);
2 Указы Президента Российской Федерации;
3 Постановления Правительства Российской Федерации;
4 Нормативные акты, инструкции.
7
5 Монографическая и учебная литература.
6 Периодические издания.
В списке указываются: фамилия и инициалы автора, название
книги, место издания, название издательства, год издания. Если статья опубликована в журнале (газете), необходимо дать название
журнала (газеты), год выпуска, номер журнала (газеты), страницы, на
которых помещена статья.
Приложения включают не вошедшие в основной текст
таблицы,
схемы организации исследования, образцы форм отчетности (исходные сведения) и т.д. Каждое приложение обозначается заглавной буквой русского алфавита (А, Б, В и т.д.).
Работа должна быть представлена в напечатанном виде (с использованием MS WORD, MS EXCEL), шрифтом 12 пт, через 1,5 интервала,
на одной стороне листа формата А4, с соблюдением следующих
размеров полей: правое – 10 мм, верхнее и нижнее –20 мм, левое – 30 мм.
Объем работы не должен превышать 30 страниц без приложений.
Нумерация работы сквозная и начинается со страницы 3 (первая и
вторая страницы – это титульный лист и план работы, которые не
нумеруются). Номер страницы проставляется вверху в середине или
справа.
Титульный лист должен строго
соответствовать установленной
форме как по содержанию, так и по расположению на листе.
Каждый раздел курсовой работы должен иметь заголовок в точном соответствии с его наименованием в плане работы. Табличный и
графический материалы следует оформлять в соответствии с ГОСТ
7.32 – 2001. Таблицы и рисунки необходимо систематизировать, они
должны иметь номер и заголовок
. Цитаты необходимо воспроизвести
точно и взять в кавычки.
К защите допускается курсовая работа, соответствующая
предъявляемым требованиям после проверки руководителем.
8
1 АНАЛИЗ ИМУЩЕСТВЕННОГО СОСТОЯНИЯ
ПРЕДПРИЯТИЯ
На основе анализа имущественного потенциала предприятия появляется возможность объективной оценки финансового состояния объекта анализа; выявления факторов и причин достигнутого состояния;
подготовки и обоснования принимаемых управленческих решений;
выявления и мобилизации резервов улучшения финансового состояния; повышения эффективности всей хозяйственной деятельности.
Цель финансового анализа на данном этапе – установить и оценить
имущественное состояние предприятия, структуру имущества и
источников его формирования, динамику их изменения, проводить
работу по своевременному выявлению и устранению недостатков,
поиску резервов улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности. Цели достигаются в результате решения взаимосвязанных аналитических задач с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.
Каждое направление
ка и прогнозирование – отличается спецификой решаемых задач, что
позволяет выделить характерные методы, способы и приемы их решения (рисунок 1.1).
Способы (технические приемы) обработки информации – это ин-
струментарий анализа, совокупность способов, применяемых для
обработки и использования имеющейся информации о всесторонней
деятельности предприятия. Применение тех или иных способов
сит от цели и глубины анализа, объекта исследования, технических
возможностей, предпочтений аналитика.
Чтение экономической отчетности означает понимание экономического содержания каждой статьи отчетности, характера изменения
сумм и значение этих изменений для экономики предприятия. Умение
читать отчетность дает возможность получить значительный объем
информации о предприятии. Этот технический прием наиболее применим
для диагностики (экспресс-анализа) состояния предприятия.
Горизонтальный анализ показателей отчетности – сравнение
каждой позиции отчетности с данными предыдущего периода – позволяет выявить тенденции изменения статей, исчислить базисные
темпы роста (прироста). Он заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными – темпами роста. Ценность горизонтального анализа
снижается в
условиях инфляции.
экономического анализа: оценка, диагности-
зави-
9
Рисунок 1.1 – Структура финансового анализа организации
Вертикальный анализ отчетности заключается в пересчете величин всех составляющих к итогу, принимаемому за 100 %, определении удельного веса статей в итоге, оценке их динамики для выявления и прогноза структурных изменений. Это дает возможность выявить самые общие тенденции в финансовом состоянии предприятия.
Вертикальный анализ предполагает переход к относительным показателям
, что сглаживает негативное влияние на оценку инфляции.
Трендовый анализ отчетности является вариантом горизонтального анализа и основан на сравнении каждой позиции отчетности с
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]