Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управление развитием организации в стратегической деловой игре «Никсдорф Дельта». Учебное пособие
.pdf
вклада в формирование прибыли (валовой прибыли по отдельным
продуктам и рынкам) является одной из основных задач руководства предприятия.
Сопоставление значений оборота и валовой прибыли для отдельных продуктов на отдельных рынках позволяет определить перспективы каждого рынка с точки зрения выбранной маркетинговой стратегии и оценить эффективность маркетинговых затрат.
Минимальная запланированная валовая прибыль получается путем вычитания из запланированной суммы оборота по рынкам и по
продуктам всех переменных издержек и издержек маркетинга. При
этом учитывается сокращение выручки вследствие валютных потерь
на иностранных рынках, а также скидок клиентам.
В случае, когда запланированная валовая прибыль оказывается
слишком низкой, следует вернуться назад и скорректировать решения в области маркетинга.
Рис. 16. Окно «Планирование – Валовая прибыль продукта»
Суммарная прибыль от реализации продукции – один из основных показателей эффективности деятельности предприятия в текущем периоде. Для ее определения участникам игры необходимо самостоятельно рассчитать издержки складирования, управления и
прочие производственные издержки периода и занести полученные
значения в соответствующие поля в диалоговом окне (рис. 17).
61
Рис. 17. Окно «Планирование – Суммарная прибыль от реализации»
Складские издержки составляют 4 % балансовой стоимости запасов готовой продукции (см. Отчеты → Баланс → Готовая продукция).
Например, балансовая стоимость запасов готовой продукции –
13,360 млн р., тогда общие складские издержки составят:
13,360 * 0,04 = 0,534 млн р.
При необходимости аренды дополнительных складских помещений для хранения сырья ее стоимость также учитывается в общей
сумме складских издержек периода.
Например, при закупках сырья в объеме: тип 1 – 96 млн шт., тип
2 – 350 млн шт. с учетом остатков сырья на начало периода: тип 1 –
5 млн шт., тип 2 – 50 млн шт. и расходов на производство (см. Пла-
нирование → Производство): тип 1 – 23,327 млн шт., тип 2 – 91,962
млн шт. общий объем склада на конец периода оставит около 461
млн объемных единиц:
(96 + 5 – 23,327) * 2 + (350 + 50 – 91,962) * 1 = 461,384 млн
объемных единиц.
Собственный склад предприятия 200 млн объемных единиц.
62
Необходимость в арендном складе 461 – 200 = 261 млн объемных единиц.
Арендуемые складские помещения имеют объем по 20 млн объемных единиц каждое:
261/20 = 13,07 помещений.
Таким образом, для хранения запасов сырья необходимо арендовать 14 помещений. Издержки аренды составляют:
14*0,1=1,4 млн р.
Издержки управления зависят от запланированного объема оборота и количества занятых работников и могут быть снижены при использовании реорганизации (см. п. 4.6).
Например, при совершенствовании организационной структуры (снижение издержек управления на 2 %) запланированный объем оборота текущего периода – 112 млн р. (принимаем 5 млн р.), общая численность работников – 2000 чел. (принимаем 2 млн р.), тогда
издержки управления с использованием реорганизации составят:
(5 + 2) * (100 % – 2 %)/100 % = 6,86 млн р.
Прочие производственные издержки – стоимость заказанных отчетов
об исследовании рынка (см. п. 4.5) и реорганизации (см. п. 4.6). Заказ соответствующих отчетов об исследовании рынка и выбор вида реорганизации управления осуществляется далее в окне «Решения – Финансы».
Например, стоимость совершенствования организационной
структуры в текущем периоде – 0,25 млн р., стоимость основного
и дополнительных отчетов 2 и 3 – 0,5 млн р., следовательно, прочие
производственные издержки составят:
0,25 + 0,5 = 0,75 млн р.
В случае, когда запланированный размер суммарной прибыли от
реализации продукции оказывается отрицательной величиной, руководство предприятия должно найти резервы для сокращения издержек (например, сократить маркетинговые затраты или выбрать
производственную программу, не связанную со значительным увеличением затрат на расстановку кадров). Указывая в полях «Складские
издержки», «Управление» и «Прочие производственные издержки»
заниженные значения, участники игры не достигнут сокращения
фактических издержек, но получат неверное представление о затратах планируемого периода и могут попасть в овердрафт.
63
Планирование ликвидности предприятия предусматривает учет
всех поступлений и выплат текущего периода. План по ликвидности
предприятия по своей структуре аналогичен «Отчету о движении денежных средств» (см. Отчеты → Финансовый отчет – Отчет о дви-
жении денежных средств).
Окно «Ликвидность» (рис. 18) позволяет учесть все собственные
финансовые ресурсы, определить необходимые объемы заемного финансирования и распределить свободные денежные средства, оставшиеся в распоряжении предприятия.
Рис. 18. Окно «Планирование – Ликвидность»
На первом этапе планирования ликвидности участники игры производят учет собственных финансовых ресурсов текущего периода.
Для этого перед началом планирования ликвидности заносят нулевые значения в поля «Краткосрочный кредит» и «Долгосрочный кредит», «Ожидаемые поступления от финансовых инвестиций» в части
«Поступления» и «Долгосрочный кредит, досрочное погашение»,
«Финансовые инвестиции» и «Остаток вкладов в кредитных институтах» в части «Выплаты».
64
Структура поступлений текущего периода полностью соответствует структуре «Отчета о движении денежных средств» (см. Отчеты →
Финансовый отчет – Отчет о движении денежных средств).
Поступления из оборота (min, max) определены в соответствии с
результатами тест-продажи с учетом сокращения оборота вследствие
скидок клиентам и валютных потерь.
Возврат финансовых инвестиций – поступившие на счет предприятия в начале периода суммы, инвестированные в прошлом периоде игры.
Выплаты представляют собой, в первую очередь, все производственные издержки текущего периода:
– издержки на основные и вспомогательные материалы;
– аккордную зарплату и социальные расходы;
– транспортные и складские издержки;
– эксплуатационные расходы;
– расходы на рекламу, сервис и исследования (маркетинг);
– издержки управления;
– расходы, связанные с расстановкой кадров;
– прочие производственные издержки, рассчитанные в соответствии с решениями участников игры в предыдущих окнах «Планирования».
Выплаты с отсрочкой (выплаты по срокам 1, 2, 3, 4) планируются
в соответствии с собственным платежным поведением предприятия.
Вся сумма выплат за приобретенные в текущем периоде сырье и готовую продукцию может быть распределена между четырьмя сроками. Общая сумма выплат, приходящаяся на текущий период игры,
рассчитывается компьютером автоматически (на рис. 18 общая сумма выплат составляет 44,420 млн р.).
Выплаты для покупки оборудования представляют собой стоимость
станков, заказанных в прошлом периоде игры (с учетом скидок).
Приобретая оборудование, срок эксплуатации которого по условиям
игры составляет 20 периодов, участники игры должны опре делить,
какие финансовые средства направить на эти цели.
Если в распоряжении предприятия в текущем периоде есть свободные денежные средства (общая сумма поступлений превышает
выплаты), оборудование может быть приобретено без привлечения
дополнительных кредитов. Денежные средства предприятие получает из оборота (строка «Поступления из оборота») или использует
суммы, размещенные в прошлых периодах игры на банковском депозите (строка «Возврат финансовых инвестиций»).
65
Если свободных денежных средств недостаточно (общая сумма
поступлений периода меньше общей суммы выплат), приобретение
оборудования может быть частично или полностью финансировано за счет средств долгосрочных кредитов. Стоимость закупленного
оборудования (или часть этой суммы) следует указать в поле «Долгосрочный кредит» в части «Поступления».
Выплаты процентов и дисконта. Выплата процентов за краткосрочный кредит и овердрафт прошлого периода, дисконт по векселю
по долгу, процент и комиссионные за долгосрочный кредит. В случае привлечения долгосрочных кредитов в текущем периоде сумма
процентов автоматически увеличивается.
Прочие выплаты (налоги, дивиденды) – сумма, выплачиваемая
предприятием в качестве налога на прибыль. Авансовые налоговые
выплаты в каждом периоде игры составляют 1/4 налога на прибыль
прошлого года. Эта сумма рассчитывается участниками игры по данным отчетности предприятия. В первом квартале каждого года (1, 5,
9 и т. д. периоды) производится перерасчет налоговых выплат в соответствии с прибылью, фактически полученной за год.
Если налог на прибыль, полученную в отчетном году, превышает авансовые налоговые выплаты, недостающая сумма должна быть
указана в поле «Прочие выплаты». Если полученная прибыль оказалась меньше прибыли прошлого года, часть выплаченной авансом
в качестве налога суммы будет возвращена предприятию и учтена
в Отчеты → Баланс, в статье «Резервный фонд из прибыли».
Выплачивая дивиденды акционерам, участники игры должны самостоятельно рассчитать сумму налога на дивиденды. Прочие выплаты в этом случае будут составлять сумму выплаченных дивидендов
и налогов. Сумма дивидендов, выплачиваемых на одну акцию (штучные дивиденды) указывается участниками игры в конце процедуры
планирования, в специальном поле окна «Деятельность».
При планировании ликвидности участники игры должны обеспечить финансирование всех текущих выплат и распорядиться имеющимися свободными денежными средствами. Если в результате
учета всех выплат периода их общая сумма оказалась меньше суммы поступлений, предприятие может разместить свободные средства на банковском депозите, т. е. осуществить краткосрочные финан-
совые инвестиции. Суммы вкладов 1, 2, 3 определяются уча стниками
игры самостоятельно. Доход от финансовых инвестиций поступает
в распоряжение предприятия уже в текущем периоде. Гарантированный доход по вкладу 1 составляет 2,5 % в период. Доход по вкладам
66
2 и 3 может быть как больше, так и меньше, чем 2,5 %. При планировании размера «Ожидаемых поступлений от финансовых инвестиций» (часть «Поступления») участники игры могут ориентироваться
на 2,5 % всей суммы инвестиций, имея при этом в виду, что фактический доход может быть несколько выше или ниже.
Свободные денежные средства могут быть направлены предприятием на погашение ранее полученных долгосрочных кредитов. Такое решение участники игры могут принять в соответствии со стратегией
в области финансов. Следует помнить об эффективности использования заемных средств – преждевременное погашение кредита может привести к недостатку платежных средств в следующих периодах
игры. Для погашения кредита необходимо указать его номер в строке «Долгосрочный кредит, текущее и досрочное погашение» в части
«Выплаты». Информацию об остатке долга по каждому из долгосрочных кредитов участники игры получают в Отчеты → Финансо-
вый отчет – Платежное поведение.
Если в результате учета всех выплат периода их общая сумма превышает средства, имеющиеся в распоряжении предприятия (включая долгосрочный кредит для покупки оборудования), для финансирования текущих выплат участники игры должны увеличить объем
заемного финансирования. При этом они могут заключить договор
об открытии краткосрочной кредитной линии или увеличении суммы долгосрочного кредита. Определение источника финансирования текущих выплат (краткосрочные или долгосрочные заимствования) зависит от общей стратегии развития предприятия, целей
и долгосрочных планов участников игры. Долгосрочный кредит погашается в течение 5 лет, и предприятие в течение длительного времени располагает необходимыми средствами для финансирования
собственной деятельности. Кроме того, долгосрочные заимствования не снижают финансовую устойчивость предприятия, и с этой
точки зрения являются предпочтительными. Однако количество
и общая сумма долгосрочных кредитов ограничены. Поэтому привлечение краткосрочных кредитов для финансирования текущих выплат в сочетании с выбором собственной платежной политики позволяет руководству предприятия оптимизировать денежные потоки
и сократить издержки финансирования.
Сумму краткосрочного кредита, привлекаемого в текущем периоде, необходимо указать в строке «Краткосрочный кредит» в части «Поступления». Так как запланированная сумма поступлений из оборота может быть не достигнута в результате изменения
67
рыночной ситуации в течение периода, рекомендуется обеспечить
лимит несколько больше разности «Выплат» и «Поступлений» периода.
Если фактические поступления периода окажутся меньше фактических выплат (например, если поступления из оборота оказались
значительно ниже запланированной суммы или был заказан долгосрочный кредит, превышающий лимит кредитования), предприятие
получит овердрафт. Результаты деятельности предприятия и эффективность использования финансовых ресурсов анализируются участниками игры по окончании планирования решений и перехода игры
в следующий период.
Планирование ликвидности завершает работу участников игры с
помощью модуля «Планирование». Решения, определенные руководством предприятия, следует «Принять», а затем нажать кнопку «Решения». Окно «Планирование» при этом будет закрыто, а все значения управляющих параметров автоматически перенесены в окно
«Деятельность».
В окне «Деятельность» участники игры должны еще раз проверить все уже принятые в модуле «Планирование» решения по управлению предприятием в текущем периоде игры, а также заказать готовую продукцию, оборудование, отчеты о состоянии рынка и выбрать
вид рационализации управления.
Заказ готовой продукции. Готовая продукция может быть заказана предприятием для поддержания необходимого объема сбыта
в следующем периоде игры, если по каким-либо причинам продукции собственного производства может оказаться недостаточно. Объем партии продукции каждого наименования следует указать в поле
«Дозакупка товаров» (рис. 19).
Рис. 19. Заказ готовой продукции в окне «Деятельность – Производство»
68
Если заказ готовой продукции не планируется, в этих полях указывают нулевые значения.
Заказ оборудования. Заказ оборудования планируется участниками
игры в соответствии с краткосрочными и долгосрочными планами развития производства. В каждом периоде игры производится контроль
состояния оборудования (см. Отчеты → Производственный отчет –
Картотека оборудования → Вид 1/Вид 2/Вид 3). Взамен выбывающих
(остаточный срок эксплуатации составляет 1 период) или проданных
станков необходимо вовремя заказывать новые, чтобы предприятие
имело достаточные мощности для производства продукции.
Количество приобретаемых станков следует указать в строке «Заказ» (рис. 20). Заказанные станки будут доставлены на предприятие
в конце текущего периода, их эксплуатация начнется в следующем
периоде игры. Соответствующие изменения участники игры увидят
в Отчеты → Производственный отчет – Картотека оборудования при
анализе результатов периода.
Рис. 20. Заказ оборудования в окне «Деятельность – Производство»
Заказ отчетов о состоянии рынка. Для анализа конкурентных условий в следующем периоде игры участники должны заказать отчеты,
содержащие результаты исследований рынка. Стоимость этих отчетов была учтена при планировании прочих производственных издержек. В окне «Деятельность», в части «Финансы», необходимый комплект отчетов выбирается из списка (рис. 21).
Рис. 21. Выбор отчетов и мер рационализации в окне
«Деятельность – Финансы»
69
Планирование реорганизации управления. Вид реорганизации
управления в целях снижения издержек выбирается участниками
игры из списка в окне «Деятельность», в части «Финансы» (поле «Рационализация») (см. рис. 21).
В каждом периоде игры можно выбрать только один вид реорганизации, который затем действует до конца игры. Таким образом,
после использования в ходе игры обоих видов реорганизации участники игры могут в дальнейшем указывать «Не проводить» в поле «Рационализация».
Специальное предложение. При объявлении конкурса на поставку
в текущем периоде партии продукции государству в окне «Деятельность», в части «Маркетинг», появляется сообщение о специальном
предложении (см. рис. 22).
Рис. 22. Определение цены специального предложения в окне
«Деятельность – Маркетинг»
Принимая решение об участии в конкурсе, участники игры должны
указать в открывшемся поле цену специального предложения (р./шт.).
При расчете результатов периода из всех предложений участников будет выбрано предложение с наименьшей ценой. Если два предприятия укажут одинаковую наименьшую цену, будет принято предложение о поставке по этой цене продукции более высокого качества.
В начале следующего периода указанная партия продукции будет вывезена со склада предприятия, выигравшего конкурс.
Если участники игры не намерены принимать участие в конкурсе,
они должны оставить нулевые значения цены в открывшемся поле.
По завершении планирования решения участников игры должны быть зарегистрированы. При этом они поступают на компьютер
преподавателя и сохраняются в подкаталоге игры.
Для регистрации принятых решений периода необходимо выбрать
меню «Игра», пункт «Регистрация» или нажать клавишу «F10». Сообщение о регистрации решений будет представлено на экране компью-
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]