Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Управление развитием организации в стратегической деловой игре «Никсдорф Дельта». Учебное пособие
.pdf
Затраты на социальное страхование = Затраты на заработную плату * Ставка социальных расходов
Квалифицированные работники: 3,231*0,44=1,422 млн р.
Вспомогательные работники: 5,832*0,44=2,566 млн р.
Итого 3,988 млн р.
Вся информация по кадровым изменениям в течение периода
представлена в Отчеты → Производственный отчет – Кадровые из-
менения – Расходы на персонал.
31
Платежное поведение – сроки и условия оплаты поставок сырья
и готовой продукции, а также дебиторской задолженности клиентов (табл. 20).
Таблица 20
Сроки и виды платежей
Сроки платежа Вид платежа, время выплаты, скидки/издержки
Срок 1 Оплата наличными через 30 дней после поставки.
Срок 2 Оплата наличными через 60 дней после поставки.
Срок 3 Оплата наличными через 90 дней после поставки.
Срок 4 Через 90 дней после поставки выдается вексель, подлежащий
Скидка 2,5 % суммы платежа
Скидка 1,2 % суммы платежа
Скидка не предоставляется
оплате через следующие 90 дней. Вексельные издержки составляют 1,5 % в период плюс комиссия 1,25 % суммы векселя
Общая сумма платежа (100 %) распределяется между четырьмя
возможными сроками.
Платежное поведение клиентов определено по умолчанию следующим соотношением:
– срок 1 – 50 %;
– срок 2 – 20 %;
– срок 3 – 20 %;
– срок 4 – 10 % общей стоимости реализованной продукции.
Это соотношение установлено для всех рынков одинаковым для
всей суммы оборота текущего периода и при необходимости может
быть изменено руководителем игры.
Например, реализовав на одном из рынков в периоде 1 продукцию на сумму 20 млн р., в текущем периоде игры от этой суммы предприятие получит:
– оплата по сроку 1 (20 млн р.*50 %)*(100 %-2,5 %)=9,750 млн р.
32
– оплата по сроку 2 (20 млн р.*20 %)*(100 %-1,2 %)=3,952 млн р.
Всего 13,702 млн р.
Сокращение оборота за счет скидок составит:
(10 млн р. + 4 млн р.)-(9,750 млн р. + 3,952 млн р.) = 0,298 млн р.
Дебиторская задолженность в текущем периоде (оплата по сроку 3)
составит: 20 млн р. * 20 % = 4 млн р., которые будут уплачены клиентами в следующем периоде игры (период 2).
Вексель к получению на сумму 20 млн р.*10 %=2 млн р. будет
оплачен покупателями через один период (период 3). Доход в виде
процентов на вексель к получению 2 млн р.*(1,5 %+1,25 %)=0,055
млн р. предприятие получит в периоде 2.
Таким образом, поступления из оборота каждого периода сокращаются на сумму скидки и распределяются на несколько периодов
игры.
Собственное платежное поведение предприятия выбирается участниками игры в отношении расчетов с поставщиками сырья и готовой продукции. При оплате счетов в соответствии со сроками 1 и 2
предприятие получает скидки от поставщиков. Суммы, отсроченные в текущем периоде и подлежащие уплате в следующих периодах
игры, составляют кредиторскую задолженность предприятия. Дополнительные издержки предприятие несет при оплате векселем (процент на вексель по долгу).
Например, предприятие должно в периоде 1 оплатить поставки
партии сырья, заказанной в периоде 1, и готовой продукции, заказанной в периоде 0. С учетом скидок поставщиков общая сумма закупок составляет (табл. 21):
Таблица 21
Размер закупок в периоде
Вид закупок
Тип 1 28 0,9 25,2
Тип 2 88 0,15 13,2
Продукт 1 6 2,4 14,4
Продукт 2 1,5 8,5 12,75
Общая сумма закупок в периоде, млн р. 65,55
Количество,
млн шт.
Готовая продукция
Сырье
Цена с учетом
скидок, р./шт.
Сумма,
млн шт.
33
Ежемесячно на склад предприятия поступает 1/3 объема партии
сырья и готовой продукции. Таким образом, в течение периода (3 месяца) заказанные партии полностью поставляются предприятию. По
факту поставки каждой партии сырья и готовой продукции поставщик выставляет предприятию счет, который и должен быть оплачен
в соответствии с выбранной участниками игры схемой собственного
платежного поведения. В нашем примере сумма ежемесячного счета
составляет: 65,55 млн р./3 = 21,85 млн р.
В начале периода 1 предприятие должно оплатить также поставки
сырья периода 0 (1/3 общей суммы закупок периода, в соответствии
с собственным платежным поведением периода 0: 100 %-0 %-0 %-0 %).
При выборе схемы собственного платежного поведения 100 %-0
%-0 %-0 % выплаты с отсрочкой производятся следующим образом (с учетом скидок 2,5 % с суммы платежа при оплате по сроку 1)
(табл. 22).
Таблица 22
Расчет оплаты поставок по схеме 100 %-0 %-0 %-0 %, млн р.
Период Период 1 Период 2
Месяц 1 2 3 4 5 6
Поставки на сумму 21,85 21,85 21,85
Оплата поставок периода 0 12,48
Оплата поставок периода 1 (100 %) 21,3 21,3 21,3
Общая сумма выплат с отсрочкой 55,08
Общая сумма выплат с отсрочкой отражается в соответствующей
статье текущего периода (см. Отчеты → Финансовый отчет – Отчет
о движении денежных средств). Как показывает расчет, часть суммы
в оплату поставок периода 1 переносится на период 2. Независимо
от схемы собственного платежного поведения периода 2, эта сумма
будет учтена в выплатах с отсрочкой периода 2.
При выборе схемы собственного платежного поведения 50 %-0 %
-50 %-0 %-50 % общей суммы поставки будет уплачено через месяц,
с учетом скидки 2,5 %, а еще 50 % – через три месяца (период), без
скидок. При этом на следующий период переносится сумма выплат
с отсрочкой 43,5 млн р., независимо от платежного поведения периода 2 (табл. 23).
34
Таблица 23
Расчет оплаты поставок по схеме 50 %-0 %-50 %-0 %, млн р.
Период Период 1 Период 2
Месяц 1 2 3 4 5 6
Поставки на сумму 21,85 21,85 21,85
Оплата поставок периода 0 12,48
Оплата поставок периода 1
по сроку 1 (50 %)
Оплата поставок периода 1
по сроку 3 (50 %)
Общая сумма выплат с отсрочкой 35,72 43,50
10,95 10,95 10,95
10,59 10,59 10,59
При выборе схемы платежного поведения 0 %-0 %-50 %-50 % на
половину общей суммы выплат по истечении периода предприятие
выдает вексель, который должен быть погашен через 90 дней. Вексельные издержки составляют 2,75 % и учитываются в статье «затраты по дисконту (вексель)» (см. Отчеты → Финансовый отчет – От-
чет о движении денежных средств). Выплаты за поставки периода 1
переносятся на периоды 2 и 3 (табл. 24).
Таблица 24
Расчет оплаты поставок по схеме 0 %-0 %-50 %-50 %, млн р.
Период Период 1 Период 2 Период 3
Месяц 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Поставки на сумму 21,85 21,85 21,85
Оплата поставок
периода 0
Оплата поставок
периода 1 по сроку
3 (50 %)
Оплата поставок
периода 1 по сроку
4 (50 %)
Общая сумма
выплат с отсрочкой
Вексельные издержки
12,48
10,95 10,95 10,95
10,95 10,95 10,95
12,48 32,85 32,85
0,903
Аналогично могут быть рассчитаны выплаты с отсрочкой для различных объемов поставок сырья и готовой продукции при выборе
других схем собственного платежного поведения предприятия.
35
Изменение схемы платежного поведения позволяет участникам
игры снизить потребность в заемном финансировании в текущем периоде игры. Задача руководства предприятия – выбрать такую схему
платежного поведения, при которой в текущем и последующих периодах игры потребность в заемном финансировании была бы минимальна.
Для финансирования выплат текущего периода руководство предприятия может заключить с банком кредитный договор об открытии
кредитной линии сроком на один период. Объемы кредитной линии
не ограничены. За пользование кредитной линией предприятие уплачивает 14 % в год (3,5 % в период).
Объем кредитной линии определяется в каждом периоде игры
в соответствии с запланированными текущими поступлениями
и выплатами. В случае если средства, выделенные по кредитной линии, не были целиком использованы, предприятие выплачивает банку комиссионные: 1 % в период с неиспользованной суммы кредита.
Если всех поступлений текущего периода, включая кредитную линию, окажется недостаточно для финансирования всех текущих выплат, предприятию может быть предоставлен краткосрочный кредит
в форме овердрафта. Проценты за пользование овердрафтом составляют 20 % в год (5 % период).
Возврат всех краткосрочных кредитов (включая овердрафт) и выплата процентов и комиссионных осуществляется в начале следующего периода.
Тщательное планирование текущих поступлений и выплат каж дого
периода позволяет сократить издержки финансирования, связанные
с выплатой процентов за все виды краткосрочных кредитов. Например:
1) оформив в текущем периоде кредитную линию в объеме
20 млн р. и использовав из них для финансирования текущих выплат
периода 15 млн р., предприятие в начале следующего периода возвращает банку 15 млн р. плюс проценты и комиссионные. Издержки
финансирования составляют:
– проценты за пользование кредитной линией: 15 * 3,5 % =
= 0,525 млн р.;
– комиссионные за неиспользованную сумму кредита: (20 – 15) *
* 1 % = 0,05 млн р.;
36
2) оформив в текущем периоде кредитную линию в объеме 10 млн р.
и нуждаясь в сумме 15 млн р. для финансирования текущих выплат,
предприятие получит в виде овердрафта 15 – 10 = 5 млн р. В начале
следующего периода предприятие возвращает банку 15 млн р. плюс
проценты. Издержки финансирования составляют:
– проценты за пользование кредитной линией: 10 * 3,5 % =
= 0,35 млн р.;
– проценты за овердрафт: 5 * 5 % = 0,25 млн р.
Долгосрочные кредиты предприятие в деловой игре «Никсдорф
Дельта» может получить на срок 20 периодов (5 лет).
В исходной ситуации игры один долгосрочный кредит в сумме 30
млн р. ранее уже был получен предприятием. Это льготный кредит, он
используется на условиях выплаты 9 % в год (2,25 % в период). Остаток долга по это му кредиту в периоде 0 составляет 27 млн р., кредит будет пога шен через 18 периодов после начала игры. Для его погашения
пред приятие выплачивает 30 млн р./ 20 периодов =1,5 млн р. в период.
Каждый следующий долгосрочный кредит будет предоставлен
предприятию на условиях выплаты 12 % в год (3 % в период). Каждому из кредитов в финансовой отчетности пред приятия присваивается
порядковый номер (см. Отчеты → Финансовый отчет – Платежное
поведение). За все время иг ры предприятие может получить максимум 6 долгосрочных креди тов (включая первый льготный кредит).
Сумма заказанного долгосрочного кредита поступает на счет предприятия в начале текущего периода. 1/20 этой суммы плюс проценты на весь остаток долга предприятие выплачивает банку в конце
каждого периода.
Если в распоряжении руководства предприятия окажутся свободные денежные средства, участники игры могут принять решение о
досрочном погашении одного из долгосрочных кредитов. При этом
необходимо выплатить в текущем периоде остаток долга по этому
кредиту полностью.
Объемы долгосрочного заемного финансирования в каждом периоде игры определены в рамках установленного лимита кредитования:
Лимит кредитования = 2 * Собственный капитал –
– Сумма уже полученных долгосрочных кредитов +
+ Сумма досрочно погашенных долгосрочных кредитов.
37
В случае если руководство предприятия запросило долгосрочный кредит в сумме, превышающей лимит кредитования, недостаток платежных средств в текущем периоде игры будет компенсирован
в форме овердрафта, подлежащего погашению в начале следую щего
периода.
Доходы от финансовой деятельности могут быть получены в виде
процентов на инвестированные в ценные бумаги денежные средства.
Курс ценных бумаг будет по вышаться в течение периода. Предполагается, что все ценные бумаги абсолютно ликвидны. Таким образом,
предприятию гарантирован возврат инвестированных сумм в следующем периоде игры.
Руководство предприятия имеет возможность распределить инвестируемые суммы между тремя видами краткосрочных вкладов.
Вклад 1 представляет собой размещение денег на банковском депозите. Доход от такого рода инвестиций составляет 10 % в год (2,5 %
в период).
Вклады 2 и 3 аналогичны инвестициям в ценные бумаги, которые
котируются на бирже. Доход от этих вкладов не является постоянным. Курс ценных бумаг изменяется в течение игры:
– доход от вклада 2 может достигать максимум 20 % в год (5 %
в период), но опыт показывает, что наиболее вероятное увеличение
курса – 10 % в год (2,5 % в период);
– курс ценных бумаг, соответствующих вкладу 3, может вырасти
максимум на 28 % в год (7 % в период), но наиболее вероятное увеличение – 8 % в год (2 % в период).
Проценты на все виды вкладов (доход от краткосрочных финансовых инвестиций) поступают в распоряжение предприятия в текущем периоде игры, возврат суммы краткосрочных финансовых инвестиций осуществляется в начале следующего периода.
Чтобы составить представление о собственном положении по
сравнению с конкурентами, руководство предприятия может заказать необходимую для анализа информацию у фирм, занимающих-
38
ся исследованиями рынка. Информация представлена в форме отчетов. Основной отчет содержит сведения о ценах, качестве продукции,
прибыли, доле рынка и курсах акций предприятия и его конкурентов. Дополнительные отчеты 2 и 3 содержат данные о средних по отрасли затратах на маркетинг, сбыте и обороте предприятий-конкурентов по рынкам и по продуктам.
Участники игры самостоятельно решают, какая информация
о состоянии рынка им необходима. В каждом периоде игры предприятие может заказать:
– основной отчет за 0,05 млн р.
– основной отчет и дополнительный отчет 2 за 0,25 млн р.
– основной отчет и дополнительные отчеты 2 и 3 за 0,50 млн р.
Издержки управления в деловой игре «Никсдорф Дельта» не имеют постоянной величины и зависят от оборота текущего периода и
численности персонала. Из держки управления в зависимости от оборота в период составляют:
– при обороте до 100 млн р. – 4 млн р.;
– при обороте от 100 до 125 млн р. – 5 млн р.;
– при обороте выше 125 млн р. – 7 млн р.
К рассчитанным таким образом издержкам прибавляется по 1 млн р.
на каждую тысячу работников.
Для снижения административных расходов проводятся мероприятия по реорганизации управления двух видов:
– совершенствование организационной структуры предприятия;
– внедрение автоматизированной системы управления.
В программе эти мероприятия условно названы «Рационализация управления».
Совершенствование организационной структуры.
Руководство предприятия может поручить специализированной фирме разработку новой организационной структуры предприятия, после
внедрения которой издержки управления будут снижены на 2 % в период
по сравнению с издержками управления без проведения реорганизации.
Стоимость мероприятий по совершенствованию организационной структуры составляет 0,25 млн р., которые выплачиваются один
раз в начале периода, когда было принято решение о проведе нии реорганизации.
39
Внедрение автоматизированной системы управления.
Руководство предприятия может принять решение о внедрении на
предприятии автоматизированной системы управления (АСУ). Автоматизированная система управления начнет работать через один
период после принятия такого решения, и с этого момента в каждом
периоде игры будут производиться выплаты арендной платы за пользование АСУ.
Арендная плата за пользование АСУ составляет 0,65 млн р. в период. При внедрении АСУ издержки управления снижаются на 10 %
в период. Экономический эффект от использования АСУ достигается в следующем периоде после внедрения и сохраняется в течение всей игры.
Затраты на совершенствование управления учитываются в финансовых отчетах предприятия как прочие производственные издержки (см. Отчеты → Калькуляция себестоимости продукции).
Оба вида реорганизации действуют до конца игры и дают эф фект
независимо друг от друга. Таким образом, при последователь ном их
внедрении в течение двух периодов с начала третьего пери ода предприятие получит возможность экономить на издержках управления
12 % в период.
Например, при постоянном объеме оборота (см. Отчеты → Ста-
тистика сбыта) и численности пер сонала (см. Отчеты → Производ-
ственный отчет – Кадровые изменения – Расходы на персонал) в тече-
ние нескольких периодов издержки управления состав ляют 6,8 млн р.
Внедряя последовательно в течение двух периодов оба вида реорганизации управления, предприятие затратит на эти мероприятия:
– в периоде 1 – 0,25 млн р.;
– в периоде 2 – 0 млн р. (арендную плату предприятие начнет выплачивать с начала функционирования АСУ);
– в периоде 3 и последующих периодах – 0,65 млн р.
Итого за первый год работы 0,25 + 0 + 0,65 + 0,65 = 1,55 млн р.
При этом будет достигнут экономический эффект в виде сокращения издержек управления:
– в периоде 1 – 6,8 * 0,02 = 0,136 млн р.;
– в периоде 2 – 6,8*0,02=0,136 млн р. (АСУ начинает функционировать через период);
– в периоде 3 и последующих периодах – 6,8 * 0,12 = 0,816 млн р.
(2 %+10 %).
Итого за первый год работы 0,136 + 0,136 + 0,816 + 0,816 =
= 1,904 млн р.
40
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]