Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Система национальных счетов. Учебное пособие.pdf
2.1. Система консолидированных счетов внутренней экономики. Методы расчета ВВП
мость работ, выполненных за какой-либо период, учитывать как изменение
запасов материальных оборотных средств или как валовое накопление
основного капитала.
Если строительство зданий и сооружений или производство оборудования не завершено, то стоимость работ, выполненных в течение данного
периода, отражается по статье «Прирост запасов материальных оборотных
средств», если покупатель еще не
найден. Если покупатель найден,
то стоимость незавершенных работ учитывается как валовое накопление
основного капитала.
Чистое приобретение ценностей – приобретение за вычетом выбы-
тия активов, которые с течением времени не уменьшают своей стоимости
и защищают своих владельцев от инфляции (предметы антиквариата, ювелирные изделия, драгоценные металлы, камни, коллекции и т. п.).
Чистые
покупки земли и других нефинансовых непроизведенных
активов отражают операции в связи с передачей права собственности на не-
произведенные элементы основных средств (землю, полезные ископаемые,
лесные участки и т. д.), а также нефинансовые непроизведенные нематериальные активы (патенты, лицензии, авторские права и т. д.).
Операции с землей и нематериальными активами регистрируются
по
одинаковой цене для покупателя и продавца, поэтому стоимость операций
не включает выплаты, связанные с передачей собственности (комиссионные агентам, гонорары юристам, оплата регистрационных услуг и др.). Эти
расходы представляют собой покупки услуг и включаются в валовое накопление основных фондов.
Покупки и продажи земли в соответствии с правилами СНС воз
-
можны только между резидентами. Если в такой операции участвуют нерезиденты, то они рассматриваются как условные резиденты, поэтому показатель чистых покупок земли для экономики в целом всегда равен нулю.
Покупки и продажи прочих непроизведенных материальных активов отражаются аналогично операциям с землей. В случае с непроизведенными
нематериальными активами (патенты,
лицензии и т. д.) могут присутствовать
операции с нерезидентами, и тогда имеет место операция с сектором «Остальной мир».
Балансирующий показатель счета операций с капиталом – сальдо
финансирования, или чистое кредитование (или чистое заимствование)
сектора. Статья показывает объем финансовых ресурсов, передаваемых
одним сектором другим секторам в возмездной и возвратной форме для
финансирования капитальных затрат, а также может отражать объем
финансовых ресурсов, временно заимствованных на возмездной основе
данным сектором в других секторах экономики для финансирования капитальных затрат.
61
Г л а в а 2. Система счетов внутренней экономики
Финансовый счет показывает, какие финансовые активы и пассивы
изменились за рассматриваемый период и как произошло перераспределение финансовых ресурсов между экономическими агентами. Иными словами, финансовый счет отражает, каким образом пополняются финансовые
активы (в случае, если имеется дефицит средств на накопление нефинансовых активов) – принятием дополнительных финансовых обязательств
или расходованием
финансовых активов; а также каким образом расходуется избыток финансовых ресурсов – на приобретение других финансовых
активов или на погашение своих финансовых обязательств.
Счет операций с капиталом корреспондирует с финансовым счетом
через показатель сальдо финансирования счета операций с капиталом
(чистое кредитование или чистое заимствование сектора). Отражение финансовых операций по финансовому
счету должно в итоге выявить то же
самое сальдо финансирования (кредитования или заимствования), которое
было получено по счету операций с капиталом, так как отражаемый кругооборот финансовых средств (в финансовом счете) соответствует реальным
хозяйственным потокам (в счете операций с капиталом). Группировка по
видам финансовых инструментов в финансовом счете соответствует классификации активов СНС.
Таким образом, финансовый счет – это счет потоков, т. е. изменений
в стоимости финансовых активов, который отражает кредитные взаимосвязи между секторами экономики, складывающиеся в результате накопления материально-вещественных и финансовых активов: на стороне ресурсов отражаются операции по принятию финансовых обязательств, на
стороне использования – операции по
приобретению финансовых активов.
Для характеристики имущественного положения страны, структуры
активов по их видам, секторам, ликвидности составляют баланс активов
и пассивов (табл. 2.4).
Таблица 2.4
Баланс активов и пассивов
Использование Ресурсы
Нефинансовые активы (НФА) Финансовые обязательства (пассивы) (ФП)
Финансовые активы (ФА) Чистая собственность собственного капи-
тала = НФА + ФА – ФП
Баланс активов и пассивов составляется для секторов и экономики в
целом по состоянию на начало и конец года.
Для полноты учета стандартный набор счетов накопления в СНС
включает также счет прочих изменений в объеме активов и пассивов,
характеризующий влияние неэкономической деятельности на изменение
62
2.1. Система консолидированных счетов внутренней экономики. Методы расчета ВВП
стоимости активов и пассивов, и счет переоценки, отражающий изменение стоимости активов в результате инфляции.
Все виды активов в результате инфляции могут менять свою стоимость: нефинансовые активы могут расти в цене, финансовые активы
и финансовые пассивы (обязательства) – ее терять. При этом владельцы
нефинансовых или финансовых активов получают прибыль или убыток
В СНС такого рода прибыли и убытки называются холдинговыми прибы-
лями (убытками).
В счете переоценки показывают номинальную холдинговую прибыль (убытки) с последующей разбивкой на три компонента: изменение
стоимости пассивов, финансовых и нефинансовых активов. Сальдирующей
статьей данного счета является статья «Изменение чистой стоимости собственного капитала вследствие холдинговых прибылей (убытков)».
Как уже отмечалось выше, счет прочих изменений активов и пассивов отражает влияние неэкономической деятельности на изменение стоимости активов и пассивов, например стихийных бедствий, войн, некомпенсируемых конфискаций или, напротив, списание долгов либо открытие новых месторождений полезных ископаемых и др. В правой части счета учитываются изменения в финансовых
и нефинансовых активах, а в левой –
изменения в обязательствах и в стоимости собственного капитала. Балансирующей статьей счета является изменение чистой стоимости собственного капитала.
Консолидированные счета экономики в целом (табл. 2.5) представляют
собой счета с показателями, агрегированными по секторам внутренней экономики (счета секторов внутренней экономики подробно рассмотрены в п. 2.3).
Показатель промежуточного потребления для консолидированного
счета производства экономики в целом рассчитывается как сумма ПП по
всем секторам внутренней экономики (НФП, ФУ, НКО, ОГУ, ДХ) и условно исчисленных услуг финансового посредничества (УИУФП = проценты
по размещенным ресурсам ФУ, полученные, минус проценты по привлеченным ресурсам ФУ, выплаченные):
.
ПП
экономика
= ПП
+ ППФУ + ПП
НФП
ОГУ
+ ПП
+ ППДХ + УИУФП.
НКО
Показатель валового выпуска в основных ценах для экономики в целом представляет собой суммарный валовой выпуск по всем секторам
внутренней экономики (в основных ценах).
Показатель чистых налогов на продукты и импорт в счете образо-
вания доходов рассчитывается как суммарные налоги на продукты и импорт, выплаченные всеми секторами внутренней
экономики в бюджет, минус субсидии на продукты и импорт, полученные всеми секторами внутренней экономики от государства.
63
Г л а в а 2. Система счетов внутренней экономики
Ц
Ц
Ц
Последовательность консолидированных счетов для экономики в целом
Использование Ресурсы
Счет производства
Промежуточное потребление (ПП):
ПП
внутр.эк
+ УИУФП
Валовой внутренний продукт в рыночных ценах
(ВВПРЦ) = ресурсы – использование =
= ВВ
+ ЧНПродИ – ПП
Р
Валовой выпуск в основных
ценах (ВВ
)
О
Чистые налоги на продукты и
импорт (ЧНПродИ)
Счет образования доходов (отражаются выплаченные доходы)
Оплата труда наемных работников (ОТ):
ОТ
Р→Р
+ ОТ
Р→Н
Валовой внутренний продукт
в рыночных ценах (ВВПРЦ)
Чистые налоги на производство и импорт
(ЧНПИ) (
Р→Р
+
), в том числе:
Р→Н
– чистые прочие налоги на производство (ЧПрНП);
– чистые налоги на продукты и импорт (ЧНПродИ)
Валовая прибыль и смешанные доходы (ВПиСД) =
= ресурсы – использование = ВВП
– ОТ – ЧНПИ
Р
Счет распределения первичных доходов (отражаются полученные доходы)
Валовой национальный
доход (ВНД) =
= ресурсы – использование =
= ВПиСД + ОТ + ЧНПИ +
+ СДС с ОМ
Валовая прибыль и смешанные доходы (ВПиСД)
Оплата труда наемных работников (ОТ):
ОТ
Р→Р
+ ОТ
Н→Р
Чистые налоги на производство и импорт
(ЧНПИ) (
Р→Р + Н→Р
), в том числе:
– чистые прочие налоги на производство (ЧПрНП);
– чистые налоги на продукты и импорт (ЧНПродИ)
Сальдо доходов от собственности с сектором «Остальной мир» (СДС с ОМ)
Счет перераспределения доходов (вторичного распределения)
Валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) = ресурсы – использование =
= ВНД + СТТ с ОМ
Валовой национальный доход (ВНД)
Сальдо текущих трансфертов с сектором «Остальной мир» (СТТ с ОМ)
Счет использования располагаемого дохода
Конечное потребление (КП) = сумма по секторам экономики (ДХ, НКО, ГУ)
Валовой национальный располагае-
мый доход (ВНРД)
Валовое национальное сбережение (ВНС) =
= ресурсы – использование = ВНРД – КП
Счет операций с капиталом
Валовое накопление (ВН) = сумма по секторам экономики
Чистые покупки земли и других непроизведенных активов (ЧПЗиНПА)
Чистое кредитование нации =
= ресурсы – использование =
= ВНС + СКТ с ОМ – ВН – ЧПЗиНПА
Валовое национальное сбережение
(ВНС)
Сальдо капитальных трансфертов с сек-
тором «Остальной мир» (СКТ с ОМ)
Чистое заимствование нации =
= использование – ресурсы =
= ВН + ЧПЗиНПА – ВНС – СКТ с ОМ
Таблица 2.5
64
2.1. Система консолидированных счетов внутренней экономики. Методы расчета ВВП
Балансирующей статьей данного счета является валовой внутренний
продукт в рыночных ценах:
= ВВ
РЦ
= ВВ
ВВП
Следует отметить, что ВВ
, тогда
РЦ
+ чистые налоги на продукты и импорт – ПП.
ОЦ
+ чистые налоги на продукты и импорт =
ОЦ
ВВП
= ВВРЦ – ПП.
РЦ
Данное равенство получило название производственного метода
расчета ВВП, так как в данном случае валовой внутренний продукт равен
выпуску товаров и услуг всех хозяйствующих субъектов за вычетом стоимости потребленных в процессе производства товаров и услуг плюс чистые налоги на продукты и импорт.
Валовой внутренний продукт представляет собой валовую
рыночную стоимость конечных товаров и услуг, произведенных на экономической территории страны за год.
ВВП в рыночных ценах может быть получен как сумма валовой
добавленной стоимости отраслей или секторов экономики (основные цены)
и чистых налогов на продукты и импорт.
Показатель оплаты труда наемных работников в счете образования
доходов рассчитывается
как сумма оплаты труда, выплаченной предприятиями и организациями – резидентами страны всем наемным работникам
внутренней экономики (резидентам данной страны, т. е. Р → Р), и оплаты
труда, выплаченной резидентами данной страны (предприятиями и организациями) нерезидентам, работающим на экономической территории страны (т. е. Р → Н). Таким образом, показатель оплата
труда в счете образования доходов (в разделе «Использование») охватывает оплату труда только предприятиями-резидентами независимо от того, являются ли оплачиваемые работники резидентами данной экономики.
Чистые налоги на производство и импорт в счете образования до-
ходов – это налоги на производство и импорт (сумма налогов на продукты
и импорт
и прочих налогов на производство за минусом соответствующих
субсидий), выплаченные всеми внутренними секторами экономики в пользу государства (субсидии, полученные всеми секторами от государства –
от сектора «Органы государственного управления»), плюс чистые налоги
на производство и импорт, выплаченные сектору «Остальной мир» (выплаченные налоги минус полученные субсидии).
Балансирующей статьей данного счета является
показатель валовой
прибыли и смешанного дохода, расчет которого осуществляется следую-
щим образом:
65
Г л а в а 2. Система счетов внутренней экономики
ВП и СД = ВВПРЦ – чистые налоги на производство и импорт –
– оплата труда наемных работников.
На основании счета образования доходов можно исчислить ВВП
в рыночных ценах вторым методом, который получил название распределительного метода расчета ВВП (метод «по доходам»). Согласно этому
методу, ВВП формируется как сумма первичных доходов, полученных
институциональными единицами экономики страны от участия
в производственной деятельности на экономической территории данной страны
и выплачиваемых из добавленной стоимости: валовой прибыли и смешанных доходов, оплаты труда наемных работников, чистых налогов на производство и импорт:
ВВП
= валовая прибыль и смешанные доходы + оплата труда
РЦ
наемных работников + чистые налоги на производство и импорт.
Оплата труда наемных работников в счете первичного распределе-
ния доходов рассчитывается как сумма оплаты труда, полученной всеми
наемными работниками – резидентами внутренней экономики от предприятий и организаций – резидентов страны (т. е. Р → Р), и
оплаты труда,
полученной резидентами данной страны (домашними хозяйствами)
от нерезидентов – предприятий и организаций сектора «Остальной мир»
(т. е. Н → Р). Таким образом, в счете первичного распределения доходов
данный показатель включает все виды выплат за труд, получаемых наемными работниками в связи с их участием в процессе производства.
Показатель чистых
налогов на производство и импорт счета рас-
пределения первичных доходов включает чистые налоги на производство
и импорт, полученные сектором «Органы государственного управления»
от национальной экономики (налоги, полученные государством от других
внутренних секторов экономики, минус выплаченные другим секторам
внутренней экономики субсидии от государства) плюс чистые налоги на
производство и импорт, полученные
от сектора «Остальной мир» (налоги
минус субсидии).
Сальдо доходов от собственности с сектором «Остальной мир» –
доходы от собственности, полученные резидентами данной страны от нерезидентов (секторов и субъектов сектора «Остальной мир»), за вычетом
доходов от собственности, выплаченных резидентами страны нерезидентам
(сектору «Остальной мир»).
Балансирующей статьей данного счета является валовой национальный доход – валовое сальдо первичных доходов экономики.
Валовой национальный доход – сумма всех первичных доходов,
полученных резидентами данной страны (включая факторные доходы из-за
границы), за вычетом всех уплаченных за границу (сектору «Остальной
66
2.1. Система консолидированных счетов внутренней экономики. Методы расчета ВВП
мир») первичных доходов. Формула расчета ВНД следует из равенства ресурсов и использования по счету распределения первичных доходов:
ВНД = валовая прибыль и смешанные доходы + оплата труда
наемных работников + чистые налоги на производство и импорт +
+ сальдо доходов от собственности с сектором «Остальной мир».
Оплата труда наемных работников объединяет суммы, полученные
резидентами –
домашними хозяйствами от резидентов-предприятий и резидентами – домашними хозяйствами от нерезидентов-предприятий. Чистые налоги на производство и импорт учитывают суммы, полученные ОГУ
от внутренних секторов экономики (налоги минус субсидии), а также
чистые налоги на производство и импорт, полученные ОГУ от сектора
«Остальной мир».
Таким образом, данный счет позволяет
вывести взаимосвязь двух
важнейших показателей СНС:
ВНД = ВВП
распределит.метод
+ сальдо первичных доходов
с сектором «Остальной мир».
ВВП, рассчитанный распределительным методом (по доходам),
включает первичные доходы, полученные резидентами и нерезидентами
в результате распределения ВДС, созданной резидентами-предприятиями
на экономической территории страны.
ВНД включает первичные доходы, полученные только резидентами
данной страны (от резидентов и нерезидентов).
Сальдо первичных доходов с сектором «Остальной
мир» содержит
первичные доходы, полученные резидентами от нерезидентов, за вычетом
выплаченных резидентами нерезидентам:
ВНД = ВВП
по доходам
+ сальдо первичных доходов с сектором ОМ.
Р → Р Р → Р + (Н → Р)
Н → Р Р → Н – (Р → Н)
Совокупная величина чистых первичных доходов всех секторов экономики за вычетом потребления основного капитала называется чистым
национальным доходом (ЧНД). Совокупная величина валовых первичных
доходов называется Валовым
национальным доходом (ВНД).
Сальдо текущих трансфертов с сектором «Остальной мир» представляет собой разницу между текущими трансфертами, полученными от
сектора «Остальной мир» резидентами внутренней экономики и выплаченными сектору «Остальной мир» субъектами экономики данной страны.
Балансирующей статьей счета перераспределения доходов является
показатель валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) – распола-
67
Г л а в а 2. Система счетов внутренней экономики
гаемый доход резидентов страны – сумма первичных доходов резидентов,
скорректированная на текущие трансферты (вторичные доходы), полученные от сектора «Остальной мир» и переданные сектору «Остальной мир»:
ВНРД = ВНД + сальдо текущих трансфертов
с сектором «Остальной мир»,
ВНРД = ВВП
по доходам
+ сальдо первичных доходов с сектором «Остальной
мир» + сальдо текущих трансфертов с сектором «Остальной мир».
Валовой национальный располагаемый доход – величина дохода, образовавшаяся в результате экономической деятельности субъектов экономики в течение отчетного года, которая может быть потрачена на нужды
конечного потребления.
Показатель национального располагаемого дохода также может быть
рассчитан на
чистой основе – путем вычитания потребления основного ка-
питала (ЧНРД = ВНРД – ПОК).
Валовое национальное сбережение (ВНС) – балансирующая статья
счета использования располагаемого дохода, представляющая собой часть
располагаемого дохода, не израсходованную на конечное потребление.
Валовое национальное сбережение характеризует возможности накопления финансовых и нефинансовых активов, т. е. инвестирования экономики за счет собственных
ресурсов:
ВНС = ВНРД – расходы на конечное потребление (ДХ, НКО, ОГУ).
Если ВНС положительно, то неизрасходованная сумма дохода может
использоваться на приобретение активов или сокращение обязательств
либо образуется прирост денежных средств, которые сами по себе являются финансовыми активами. Если ВНС отрицательно, то в этом случае реализуется часть существующих финансовых
или нефинансовых активов или
увеличивается величина обязательств.
Валовое сбережение, как и другие показатели, может определяться
на валовой и чистой основе (за вычетом потребления основного капитала).
Остальные счета экономики (консолидированные счета) составляются аналогично счетам отдельных секторов в агрегированном виде. Заметим, что построение консолидированного счета перераспределения доходов в натуральной
форме и консолидированного счета использования
скорректированного располагаемого дохода для экономики в целом нецелесообразно, так как сумма показателей сальдо текущих трансфертов в натуральной форме для секторов «Органы государственного управления»,
«Некоммерческие организации» и «Домашние хозяйства» (полученные
минус переданные) будет равна нулю для экономики в целом.
68
2.1. Система консолидированных счетов внутренней экономики. Методы расчета ВВП
Ц
Для экономики в целом составляется специальный счет – счет то-
варов и услуг, по статьям которого можно проследить взаимосвязь производственного метода расчета ВВП и третьего метода – метода расчета ВВП
по компонентам конечного использования (метод по «расходам»):
ВВП
по расходам
= КП + ВН + экспорт – импорт,
где КП – конечное потребление секторов экономики «Домашние хозяйства»,
«Органы государственного управления», «Некоммерческие организации,
обслуживающие домашние хозяйства»; ВН – суммарное валовое накопление, включающее накопление основного капитала, прирост материальных
оборотных средств, чистые покупки ценностей (суммарные показатели по
секторам экономики, если они не равны нулю, и сальдо с сектором
«Остальной мир»), а также чистые покупки непроизведенных нематериальных
активов (патентов, лицензий и т. д.) с нерезидентами, т. е. когда имеет
место операция с сектором «Остальной мир»; экспорт – импорт = чистый
экспорт товаров и услуг или внешнеторговое сальдо.
Счет товаров и услуг показывает соотношение между общим объемом
имеющейся продукции и общим
объемом ее использования.
Счет товаров и услуг (табл. 2.6) обеспечивает детальное сопоставление объема ресурсов и направлений использования товаров и услуг, дает
основу для проверки согласованности статистических данных о потоках
товаров и услуг, полученных из разных источников: обследования промышленных предприятий, расходов домашних хозяйств, внешнеторговой
статистики и т. п.
Все статьи счета
товаров и услуг рассчитываются на уровне эконо-
мики в целом, т. е. агрегируются статьи секторов внутренней экономики.
Таблица 2.6
Счет товаров и услуг экономики в целом (консолидированный)
Использование Ресурсы
Промежуточное потребление (ПП) Валовой выпуск в основных ценах (ВВ
Конечное потребление (КП) Чистые налоги на продукты и импорт
(ЧНПродИ)
Экспорт Импорт
Валовое накопление:
основного капитала (ВНОК);
прирост материальных оборотных
средств (МОС);
чистые покупки ценностей;
чистые покупки земли и других нематериальных активов
Статистическое расхождение = ресурсы –
– использование = ВВОЦ + ЧНПродИ +
+ импорт – ПП – КП – экспорт – ВН
)
О
69
Г л а в а 2. Система счетов внутренней экономики
Взаимосвязь между двумя методами расчета ВВП следующая:
ВВП
производственный метод
= ВВП
метод по расходам
+ статистическое расхождение,
или
ВВ
+ чистые налоги на продукты и импорт – ПП =
ОЦ
= КП + ВН + чистый экспорт + статистическое расхождение.
Статистическое расхождение, не превышающее 4–5 % ВВП, свиде-
тельствует об удовлетворительном качестве расчетов.
П р и м е р 1
Определите ВВП тремя методами (производственным, распределительным, методом конечного использования) и ЧВП (чистый внутренний
продукт). Имеются следующие данные об
Валовой выпуск (в основных ценах) 1 204,4
Промежуточное потребление 605,0
Оплата труда работников 311,3
Валовая прибыль экономики 256,5
Потребление основных фондов 119,9
Чистые налоги на продукты и импорт 44,6
Прочие налоги на производство 31,6
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств 305,0
государственных учреждений 133,9
некоммерческих организаций 5,5
Валовое накопление:
основных фондов 184,9
материальных оборотных средств 9,2
Сальдо внешней торговли 1,4
экономике страны, млрд руб.:
Решение
1) ВВП (производственным методом) = ВВ
+ ЧНПродИ – ПП =
ОЦ
= 1 204,4 + 44,6 – 605,0 = 644 млрд руб.;
2) ВВП (распределительным методом) = ОТ + ВП + ЧНПродИ +
+ ЧПрНП = 311,3 + 256,5 + 44,6 + 31,6 = 644 млрд руб.;
3) ВВП (методом конечного использования) = КП + ВН + ЧЭ =
= 305,0 + 133,9 + 5,5 + 184,9 + 9,2 + 1,4 = 639,9 млрд руб.;
4) ЧВП = ВВП – потребление основных фондов = 644 – 119,9 =
= 524,1 млрд руб.
Метод расчета ВВП по конечному использованию дает статистическую ошибку – погрешность, возникающую из-за неточности информации,
получаемой по
показателям расходов на конечное потребление. В связи с
этим результаты расчета ВВП производственным и распределительным
методами не совпадают с ВВП по конечному использованию. Более точным считается производственный метод расчета ВВП.
70