Контрольные вопросы

1. Какие документы необходимо представить юридическому лицу в банк для открытия расчетного счета?

2. Какие счета открываю предприятия для совершения безналичных расчетов?

3. Перечислите основные формы безналичных расчетов.

4. Назовите основные расчетные документы для осуществления перевода денежных средств.

5. В какой очередности списывают денежные средства при их недостаточности на счете?

6. Дайте определение аккредитиву и назовите основные их виды.

7. Перечислите последовательность действий при расчетах по аккредитиву.

8. Какие в банковской практике известны виды чеков?

9. Какие законодательством предусмотрены вида расчетов по инкассо платежными требованиями?

10. Дайте определение что такое электронные денежные средства?

1.6. Налично-денежный оборот, его организация

Налично-денежный оборот обслуживает получение и расходование большей части денеж­ных доходов населения.

Именно в налично-денежный оборот складыва­ется постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег (рис.1.1).

Территориальные управления ЦБ

Система РКЦ ЦБ

Система коммерческих Банков

Предприятия, фирмы, организации разных форм собственности

население

Рис 1.1 Схема налично-денежного оборота

Наличный денежный оборот в России организуется в системе центрального банка, его подразделениях (расчетно-кассовых центрах – РКЦ). Наличные деньги перево­дятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступа­ют в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки мо­гут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кас­сы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Таким образом данный цикл кругооборота наличных денег завершается.

С 1 января 2012 года порядок ведения кассовых операций регламентируется положением, утвержденным Центральным Банком РФ № 373-П от 12.10.2011 г. "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации".

Каждая организация для осуществления расчетов наличными деньгами и хранения денежных документов должна иметь кассу. Организации самостоятельно определяют порядок хранения наличных денег и мероприятия по их сохранности.

Теперь для этих целей руководителям предприятий больше не нужно выделять изолированное помещение и оборудовать его для приема, выдачи и временного хранения наличных денежных средств.

Для ведения кассовых операций предприятие устанавливает максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе. Накапливать в кассе наличные денежные средства сверх установленного лимита запрещено. Денежные суммы сверх установленного лимита остатка наличных денег организации обязаны хранить на банковских счетах в банках.

Лимит свободных денежных средств организации устанавливает сам руководитель. Для этого руководитель организации или иное уполномоченное лицо, например, финансовый директор издает специальный распорядительный документ – приказ или распоряжение.

Лимит остатка наличных денег в кассе рассчитывается по формуле 1.2. Расчет может осуществляться исходя из полученной выручки или исходя из потраченных наличных денежных средств.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

Объем поступивших наличных денег (объем выплачиваемых наличных денег)

:

Расчетный период в днях

×

Период в днях между сдачей наличности в банк

=

Лимит остатка наличных в кассе

При этом руководитель организации сам определяет тот период, за который будет производиться расчет. Это могут быть:

• предшествующие месяцы;

• периоды пиковых объемов поступлений наличных денег;

• аналогичный период прошлого года.

При этом расчетный период не должен превышать 92 рабочих дней, в течение которых организация фактически работала.

Период времени между дням сдачи в банк не должен превышать семи рабочих дней. Если в населенном пункте, где расположена касса, нет банков, то этот период можно увеличить до 14 рабочих дней.

Вновь созданные организации могут рассчитывать лимит остатка наличных денег в кассе, исходя из ожидаемой выручки.

У организации, которая не утвердила лимит остатка наличных денег в кассе, лимит считается нулевым. А все наличные денежные средства, которые остаются в кассе, рассматриваются как сверхлимитная сумма.

За накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов статьей 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность.

Сумма штрафа, налагаемого на должностных лиц, составляет от 4000 до 5000 руб., на организации – от 40 000 до 50 000 руб.

Выполняет кассовые операции кассир, который при приня­тии на работу должен быть под расписку ознакомлен с правила­ми ведения кассовых операций, с ним заключается договор о материальной ответственности. Кассир несет полную материаль­ную ответственность за сохранность всех принятых им ценнос­тей (денежных средств, денежных документов).

С 22 июля 2007 года расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями должны осуществляться в размере, не превышающем 100 000 руб., в рамках одного договора, заключенного между ними. Это установлено пунктом 1 Указания ЦБ РФ от 20 июня 2007 г. № 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" 18. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели могут рассчитываться наличными с юридическими лицами и с другими индивидуальными предпринимателями наличными деньгами, но только при условии, что платежи в рамках одного договора, заключенного между этими лицами, не превышают 100 000 руб.

Расчеты в рамках одного договора по суммам, которые превышают установленный размер, необходимо производить в безналичной форме.

Для ведения кассовых операций организации должны использовать:

• кассовую книгу для обобщения информации обо всех кассовых операциях компании;

• приходный и расходный ордера для оформления поступления в кассу и выдачи из кассы наличных денег;

• книгу учета принятых и выданных кассиром денежных средств для учета движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами компании в течение рабочего дня.

За неоприходование наличных денег в кассу налоговая инспекция может оштрафовать организацию и (или) ее должностных лиц. Размер штрафа составляет:

— для организации – от 40 000 до 50 000 руб.;

— для должностных лиц (предпринимателя; главного бухгалтера, а в отсутствие должности главного бухгалтера – для руководителя организации) – от 4000 до 5000 руб.