Уголовно-правовое регулирование экономической безопасности. Учебно-методическое пособие

5.Что в ст. 199.2 УК РФ понимается под «сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов».

6.Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

7.Назовите способы совершения преступления по ст. 199.3 «Уклонение страхователя – физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в государственный внебюджетный фонд» и ст. 199.4 УК РФ.

Литература:

1.Александров А.С. Новые правовые реалии борьбы с налоговыми преступлениями // Вестник Нижегородской академии МВД России. 2010. № 2. С. 131-136.

2.Акопджанова М. О разграничении уклонения от уплаты налогов и правомерной налоговой оптимизации // Уголовное право. – М.: АНО Юридические программы. 2010. № 2. С. 4-8.

3.Андреянова И.В., Шубников Ю.Б. О некоторых особенностях привлечения к уголовной ответственности за налоговые преступления // Вестник Орловского государственного университета. Серия: Новые гуманитарные исследования. 2015.

№2 (43). С. 14-18.

4.Аристархова М.К., Фазлетдинова А.А. Структурные элементы налогового преступления // В сборнике: Управление экономикой: методы, модели, технологии Материалы XVII Международной научной конференции, посвященной 85-летию Уфимского государственного авиационного технического университета. 2017. С. 179-182.

5.Ахтырская Н.В. Налоговая оптимизация или уклонение от уплаты налогов // Уголовный закон: проблемы теоретического моделирования и правоприменения: материалы Международ-

61

ной научно-практической конференции (г. Омск, 14 февраля 2008 г.). Омск: Изд-во Омск. юрид. ин-т, 2008. С. 93-97.

6.Бабурина В., Рагозина И. Оценка обстоятельств, исключающих преступность уклонения от уплаты налогов // Законность. М., 2007. № 6. С. 45-48

7.Багмет А.М., Перов В.А. Расследование преступлений

охищении бюджетных средств и злоупотреблении должностными полномочиями в сфере налогообложения. М., 2015.

8.Барышникова Ю.А. Особенности возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях // В сборнике: Будущее науки – 2013: материалы Международной молодежной научной конференции; Отв. ред. А.А. Горохов. 2013. № 1. С. 21-24.

9.Белослудцев В.И., Лошкин А.А. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с организаций // Совершенствование деятельности правоохранительных органов по борьбе с преступностью в современных условиях: материалы Всероссийской научно-практической конференции (18-19 ноября 2004 г.). Тюмень: ТГИМЭУП, 2005. С. 28-31.

10.Гришин А.В. Анализ состояния и тенденции налоговых преступлений в контексте деятельности правоохранительных органов по противодействию налоговым преступлениям // Актуальные проблемы уголовного и гражданского судопроизводства. ГИБДД и иные правоохранительные органы как субъекты правоприменения. Орел, 2016. С. 39-44.

11.Гришин А.В. Некоторые аспекты повышения эффективности борьбы с налоговыми преступлениями // Научный вестник Орловского юридического института МВД России имени В.В. Лукьянова. 2016. № 3 (68). С. 43-45.

12.Джафарова З.К. Профилактика налоговых преступлений в сфере налогового контроля // Совершенствование налогообложения как фактор экономического роста: материалы VII Международной научно-практической конференции. 2015. С. 202-205.

13.Искаков С.Е. Проблемы применения норм о налоговых преступлениях // Юридический мир. 2013. № 10. С. 22-26.

14.Назаренко БА. Уголовная политика в сфере налогообложения // Журнал российского права. 2015. № 4. С. 78-86.

62

15.Перекрестова Л.В. Мероприятия по пресечению налоговых преступлений и уклонений от уплаты налогов физическими лицами / Л.В. Перекрестова, М.В. Васильева, Г.Я. Чухнина // Финансы и кредит. 2013. № 15. С. 47-62.

16.Прошин В.М. Особенности повода и основания возбуждения уголовного дела по налоговым преступлениям // Успехи современной науки и образования. 2017. № 6. С. 263-269.

17.Середа И.М. Уклонение от уплаты налогов и сборов, налоговые преступления, преступления против налоговой системы: понятие, характеристика и классификация // Бизнес в законе. 2005. № 1. С. 20-29.

18.Смирнов Г.К. Проблемы совершенствования государственной политики в области противодействия налоговой преступности // Закон. 2013. № 8. С. 66-72.

19.Соловье И. Уголовная ответственность организации за уклонение от уплаты налогов // Налоговый вестник. 2013. № 7. С. 82-92.

20.Соловьев И. Противодействие сокрытию денежных средств (имущества) для взыскания налогов и (или) сборов // Налоговый вестник. 2013. № 9. С. 58-68.

21.Соловьев И. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов с физических лиц // Налоговый вестник. 2013.

№6. С. 52-64.

22.Стаценко В.Г. Актуальные вопросы оценки результатов налоговой проверки для принятия решения о возбуждении уголовного дела по налоговому преступлению // Интеллектуальные ресурсы – региональному развитию. 2015. № 5. С. 191-197.

23.Табакова Н.А. Особенности возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям // Вестник Краснодарского университета МВД России. 2010. № 2. С. 90-95.

24.Тюрин И.В. Правовые аспекты борьбы с налоговыми преступлениями // Вестник АКСОР. 2010. № 2 (13). С. 208-213.

25.Шерипов Н.Т., Аманалиев У.О. Состав налогового преступления // Известия ВУЗов (Кыргызстан). 2014. № 11. С. 200-203.

63

Тема 17. Уголовно-правовое регулирование таможенных преступлений: вопросы теории и практики

Лекция. Понятие и признаки таможенных преступлений, их классификация. Изучение судебной практики по делам о таможенных преступлениях. Незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники. Невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.

Практическое занятие. Вопросы для обсуждения:

1.Раскройте понятие «таможенные преступления».

2.Какова классификация таможенных преступлений.

3.Назовите причины не выявления таможенных преступлений.

4.Назовите факторы, препятствующие выявлению таможенных преступлений.

5.Назовите объективные и субъективные признаки составов преступлений ст.ст.189, 190, 193, 194 УК РФ.

6.Приведите примеры судебной практики по делам о таможенных преступлениях.

Задание для самостоятельной работы:

1. Анализ ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 № 164-ФЗ (с посл. изм. и доп.) // Российская газета. № 254. 18.12.2003.

64

2.Анализ Закона РФ «О таможенном тарифе» от 21.05.1993

№5003-1 (с посл.изм. и доп.) // Российская газета. № 107. 05.06.1993.

3.Уголовная ответственность за незаконные экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники.

4.Уголовная ответственность за невозвращение на территорию Российской Федерации культурных ценностей.

5.Уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица.

Литература:

1.Бабкина А.В. Проблема борьбы с таможенными преступлениями. // Современные научные исследования и разработки. 2017. № 4 (12). С. 365-367.

2.Грачев О.В. Понятие преступлений, посягающих на экономическую безопасность Российской Федерации в сфере таможенной интеграции // Адвокатская практика. 2012. № 6.

3.Денисова В.М. Роль таможенных органов в обеспечении экономической безопасности России // Экономическая безопасность России: вызовы XXI века материалы международной на- учно-практической конференции. 2016. С. 379-388.

4.Жукова А.С. Уголовно-правовое противодействие таможенным преступлениям // Актуальные проблемы государствен- но-правового развития России: Сборник статей региональной научно-практической конференции, посвящѐнная Дню юриста

иДню Конституции России. 2016. С. 24-28.

5.Кузнецова Н.В. Таможенные преступления в системе

преступлений, посягающих на внешнеэкономическую деятельность // Сборник материалов Всероссийской научно-практи- ческой конференции, посвященной памяти профессоров кафед-

65

ры уголовного права Рязанской высшей школы МВД СССР

В.А. Елеонского и Н.А. Огурцова. 2017. С. 85-90.

6.Макаров А.В., Жукова А.С. Отечественное законодательство о преступлениях в сфере таможенного регулирования и таможенного контроля: вопросы дифференциации уголовноправовых санкций // Всероссийский криминологический журнал. 2016. Т. 10. № 4. С. 761-769.

7.Мансуров А.А. Иные преступления, сопряженные с таможенными преступлениями // сборник научных статей по итогам международной научно-практической конференции. 2015.

213 с.

8.Скакун А.Л. Длящиеся и продолжаемые преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей // Таможенная политика России на Дальнем востоке. № 2 (67). 2014.

С. 39-50

9.Чирков А.А. Злоупотребление должностными полномочиями должностными лицами таможенных органов: уголовноправовые и криминологические аспекты // Отечественная юриспруденция. 2015. № 1 (1). С. 25-29.

10.Щербак А.С., Баловнева В.И. Актуальные проблемы борьбы с таможенными преступлениями // Интеграция наук. 2017. № 5 (9). С. 26-28.

Тема 18. Контрабанда как угроза экономической безопасности государства: понятие, виды и вопросы квалификации контрабандных преступлений

Лекция. История развития российского законодательства о контрабандных преступлениях. Этапы развития уголовного законодательства о контрабандных преступлениях в России. Контрабандные преступления – угроза экономической безопасности государства: причины и условия. Уголовно-правовая характеристика контрабандных преступлений и проблемы их ква-

66

лификации в правоприменительной практике. Объективные признаки контрабандных преступлений. Субъективные признаки контрабандных преступлений.

Практическое занятие. Вопросы для обсуждения:

1.Назовите основные этапы развития уголовного законодательства о контрабандных преступлениях в России.

2.Раскройте понятие «контрабандные преступления».

3.Квалифицируйте следующие виды составов преступлений (Назовите: объект, предмет, объективная сторона, субъективная сторона, субъект). Составьте таблицу.

Статья 200.1 УК РФ «Контрабанда наличных денежных средств и (или) денежных инструментов».

Статья 200.2 УК РФ «Контрабанда алкогольной продукции

и(или) табачных изделий».

Статья 226.1 УК РФ «Контрабанда сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, взрывчатых, радиоактивных веществ, радиационных источников, ядерных материалов, огнестрельного оружия или его основных частей, взрывных устройств, боеприпасов, оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а также материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иного вооружения, иной военной техники, а равно стратегически важных товаров и ресурсов или культурных ценностей либо особо ценных диких животных и водных биологических ресурсов».

Статья 229.1 УК РФ «Контрабанда наркотических средств, психотропных веществ, их прекурсоров или аналогов, растений, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, либо их частей, содержащих наркотические средства, психотропные вещества или их прекурсоры, инструментов или оборудования, находящихся под специальным контролем и используемых для изготовления наркотических средств или психотропных веществ».

67

Задание для самостоятельной работы:

1. Проанализируйте следующие нормативно-правовые акты:

ФЗ РФ от 01.04.1993 № 4730-1 (ред. от 31.12.2014) «О Государственной границе Российской Федерации» // Российская газета. 1993. № 84.

Приказ Федеральной таможенной службы от 25 апреля 2012 г. № 802 «О внесении изменений в перечень мест прибытия на таможенную территорию Таможенного союза или убытия с этой территории, в которых применяется система двойного коридора, утвержденный приказом ФТС России от 9 августа 2010 г. № 1471.

Приказ Федеральной таможенной службы (ФТС России) от 6 апреля 2012 г. № 666 «О порядке поступления обращений и заявлений в комиссию по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов (аттестационную комиссию) таможенного органа Российской Федерации // Российская газета от 17.07. 2012.

ФЗ РФ от 08.01.1998 № 3-ФЗ (ред. от 03.02.2015) «О наркотических средствах и психотропных веществах».

2. Изучите Постановление Пленума Верховного Суда РФ «О судебной практике по делам о контрабанде» от 27.04.2017 № 12 // Российская газета. № 99. 11.05.2017.

Литература:

1. Жеребцов А.П. Вопросы квалификации контрабанды алкогольной продукции и табачных изделий // Российское право: образование, практика, наука. 2016. № 1 (91). С. 20-23.

2. Лопатина Т.М. Контрабанда алкогольной продукции и табачных изделий: объективные признаки // Уголовное право.

2015. № 6. С. 29-35.

68

3.Михайлов Д.О. О некоторых проблемах унификации уголовной ответственности за контрабанду стратегически важных товаров и ресурсов в государствах-участниках Евразийского экономического союза по элементам объективной стороны преступления // Закон и право. 2018. № 8. С. 98-102.

4.Урда М.Н. Вопросы квалификации контрабанды денежных средств и (или) денежных инструментов // Уголовное право. 2014. № 3. С. 78-82.

5.Федоров А.В. Изменения в законодательстве об ответственности за контрабанду и вопросы систематизации преступлений в Особенной части УК РФ // Библиотека криминалиста. Научный журнал. 2013. № 4. С. 80-90.

6.Федоров А.В. Контрабанда одних и тех же предметов, совершенная неоднократно, как единичное преступление и со-

вокупность преступлений // Российский следователь. 2017.

№18. С. 3-10.

7.Федоров А.В. Контрабанда: оконченное преступление и покушение на совершение преступления // Российский следователь. 2017. № 19. С. 3-17.

8.Федоров А.В. Место совершения контрабанды // Российский следователь. 2017. № 16. С. 3-11.

9.Федоров А.В. Новые разъяснения по делам о контрабанде // Российский следователь. 2017. № 15. С. 3-13.

10.Федоров А.В. Размер контрабанды как квалифицирующий признак состава преступления, предусмотренного статьей 200.1 УК РФ // Российский следователь. 2017. № 20.

С. 3-10.

69

ТЕМЫ ДЛЯ ДОКЛАДОВ

1.Международные нормативно-правовые акты, регламентирующие вопросы обеспечения экономической безопасности.

2.Уголовная политика по противодействию мошенничеству в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.

3.Уголовная политика по противодействию мошенничеству в сфере кредитования.

4.Финансовая безопасность в уголовном законодательстве.

5.Понятие субъектов экономической безопасности и их виды.

6.Теневая экономика как угроза экономической безопасности государства, еѐ понятие, сущность и признаки.

7.Причины возникновения теневой экономики.

8.Уголовная политика по обеспечению экономической безопасности и противодействию коррупции.

9.Система экономической безопасности РФ.

10.Теневая экономика в России и за рубежом.

11.Теневая экономика и коррупция.

12.Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере предпринимательской деятельности.

13.История развития уголовно-правовых норм о банкротстве.

14.Уголовно-правовая характеристика преступлений, связанных с проявлением монополизма и недобросовестной конкуренции.

15.Предупреждение и профилактика преступлений, связанных

спроявлением монополизма и недобросовестной конкуренции.

16.Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере финансовых операций.

17.Уголовно-правовая характеристика посягательств в сфере валютного регулирования.

18.Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере алкогольной и спиртосодержащей продукции.

19.Уголовно-правовая характеристика преступлений в сфере налогообложения.

70