Расследование отмывания преступных доходов. Учебное пособие

ОТЗ 1. МЕСТО СОВЕРШЕНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЯ

1.1. Если отмывание преступных доходов совершалось на тер ритории Российской Федерации, то:

1.1.1.Полное и краткое наименование юридического лица, место и дата регистрации, регистрационный номер, место и дата постановки на налоговый учет, ИНН, адрес фактичес кий и по учредительным документам.

Произвести выемку копий учредительных документов, копий свидетельств о государственной регистрации и поста новке на налоговый учет.

1.1.2.Кто является учредителем юридического лица Изучить учредительные документы.

1.1.2.1.Если среди учредителей имеются юридические

лица, то полное и краткое наименование юридического ли ца, место и дата его регистрации, регистрационный номер, место и дата постановки на налоговый учет, ИНН, адрес фактический и адрес по учредительным документам, уч редители юридического лица, руководитель, главный бух галтер и руководители структурных подразделений (в том числе обособленных) в период проведения операций по от мыванию преступных доходов. Не находится ли юридиче ское лицо учредитель в государстве или на территории, в от ношении которых имеются сведения о незаконном производстве наркотических средств (по перечню Прави тельства Российской Федерации), или в государстве (на территории), в котором не предусмотрено раскрытие или представление информации при проведении финансовых операций (по перечню Правительства Российской Федера ции, согласованному с Банком России на основе перечней, утвержденных международными институтами в области ПОД/ФТ) (далее – несотрудничающие юрисдикции).

Произвести выемку копий учредительных документов, копий свидетельств о государственной регистрации и поста новке на налоговый учет, копий приказов о назначении руко водителя организации, главного бухгалтера и руководителей структурных подразделений, допросить руководителей ор ганизации, учредителя при необходимости; приобщить к де лу выписки из перечня Правительства Российской Федера 31 ции.

1.1.2.2. Если среди учредителей имеются физические ли ца, то их установочные данные. Не являются ли эти лица владельцами счетов в банках, зарегистрированных в госу дарствах или на территориях, относимых к несотрудничаю щим юрисдикциям.

Допросить учредителей, дать поручение органам дозна ния; при необходимости приобщить к делу выписку из пе речня Правительства Российской Федерации.

1.1.3. Кто являлся руководителем, главным бухгалтером и руководителями структурных (в том числе обособленных) подразделений этого юридического лица.

Уточнить при допросе руководителей структуру подразде лений, если необходимость в их допросе возникает в процессе расследования.

1.1.4. Какие счета и в каких банках юридическое лицо име ет, не является ли юридическое лицо владельцем счета в банке, зарегистрированном в государстве (на территории), относимой к несотрудничающим юрисдикциям.

Направить запрос в налоговую инспекцию по месту нахож дения организации, ее структурных подразделений и месту нахождения ее имущества; допросить руководителя и главно го бухгалтера организации; дать поручение органу дознания, при необходимости приобщить к делу выписку из перечня Правительства Российской Федерации.

1.1.5. Какая финансовая и/или хозяйственная деятель ность юридическим лицом осуществлялась фактически.

Провести следственный осмотр гражданско правовых до говоров и кассовых документов организации; при необходимо сти приобщить к делу их копии; истребовать справку расши фровку из обслуживающего банка; допросить руководителей и главного бухгалтера; дать поручение органу дознания.

1.1.6. Не использовались ли в целях отмывания специаль но созданные для этого компании.

1.2.Не использовались ли в целях отмывания организации или учреждения вне пределов Российской Федерации. Если да, то их полное и краткое наименование и адрес места нахождения. Не находится ли эта организация или учреждение в государст вах или на территориях, относимых к несотрудничающим юри сдикциям.

Дать поручение органам дознания; если возможно, допросить лицо, заподозренное в отмывании преступных доходов.

1.3.Не использовались ли в целях отмывания преступных дохо дов физические лица. Если да, то где было совершено отмыва ние, установочные данные этих лиц. Не являются ли лица вла дельцами счетов в банках, зарегистрированных в государствах или на территориях, относимых к несотрудничающим юрисдик циям.

Дать поручение органам дознания; допросить лиц, располагаю щих такой информацией, а также лиц, заподозренных в отмы вании преступных доходов; приобщить к делу выписку из пе речня Правительства Российской Федерации.

ОТЗ 2. ПРЕДМЕТ ОТМЫВАНИЯ

Какое имущество участвовало в отмывании: а) денежные средства; б) недвижимое имущество; в) движимое имущество; г) ценные бумаги; д) имущественные права; е) иное имущество.

2.1.От кого, где и когда субъект отмывания получил денежные средства или иное имущество.

Допросить лиц, располагающих такой информацией, владельца преступных доходов и лиц, совершивших отмывание; если воз можно, осмотреть предмет отмывания, приобщить к делу доку менты, содержащие информацию о предмете отмывания.

2.2.В какой сумме были получены денежные средства или оце нивается иное имущество, предназначенные для отмывания. Действия, указанные в п. 2.1. Кроме того, при необходимости оценить отмываемое имущество в соответствии с Федеральным законом «Об оценочной деятельности».

2.3.На каких условиях осуществлялась передача имущества, предназначенного для отмывания.

ются документы, подтверждающие эти изменения или отсутст вие их, то приобщить их к делу и использовать при допросе.

2.8.Какие события предшествовали и сопутствовали передаче предмета отмывания.

Допросить лиц, выполнявших действия по отмыванию преступ ных доходов, и других лиц, располагающих такой информаци ей, дать поручение органам дознания; если отмывание осуще ствлялось с использованием юридического лица, изучить документы организации.

2.9.Где в настоящее время находится предмет отмывания. Дать поручение органам дознания; допросить лиц, осуществив ших отмывание, и владельца преступных доходов; выявить свидетелей, располагающих такой информацией, и допросить их; если возможно, отразить это обстоятельство в протоколе следственного осмотра; если имеются документы с информаци ей об этом, то приобщить их к делу и использовать при допросе.

ОТЗ 3. СПОСОБ СОВЕРШЕНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЯ

3.1. Если осуществлялось отмывание денег путем совершения финансовых операций, то не были ли использованы для этих целей следующие способы:

3.1.1.Внесение наличных денег в уставный (складочный) капитал юридического лица.

Изучить учредительные и кассовые документы; запро сить справку из обслуживающего банка; допросить главного бухгалтера организации, а при необходимости и кассира; до просить лицо, вносившее наличные деньги в уставный (скла дочный) капитал; допрос владельца преступных доходов.

3.1.2.Зачисление наличных денег на банковский счет юри дического лица.

Запросить справку из обслуживающего банка; произвести выемку в банке документов, оформленных при зачислении наличных денег на банковский счет и осмотреть их; допросить лицо, вносившее наличные деньги на банковский счет, и вла дельца преступных доходов.

3.1.3.Приобретение ценных бумаг за наличный расчет.

прав владельцев ценных бумаг, запросить регистратора о на личии бездокументарных ценных бумаг у владельца пре ступных доходов; по документарным ценным бумагам вы явить уполномоченного депозитария, запросить о наличии ценных бумаг у владельца преступных доходов.

При получении положительных ответов в постановлении о наложении ареста блокировать операции по лицевому сче ту владельца преступных доходов или уполномоченного им лица в системе ведения реестра или по его счету депо в депо зитарии; наложить арест на правоустанавливающие доку менты; изъять документы, служащие основанием для внесе ния записей в систему ведения реестра и учетные регистры депозитария; изъять сертификаты соответствия ценных бу маг (кроме глобального сертификата). Арест ценных бумаг может быть произведен только по решению суда.

3.1.4.Размещение наличных денег во вклад (на депозит) на имя владельца преступных доходов.

Дать поручение органу дознания. Сделать запрос в банки.

3.1.5.Размещение наличных денег во вклад (на депозит) на имя владельца преступных доходов с оформлением доку ментов на предъявителя.

Действия, указанные в п. 3.1.4.

3.1.6.Оформление на имя владельца преступных доходов фиктивных документов о выплате страхового возмещения по договору страхования жизни либо иным видам накопитель ного страхования, а также накопительного пенсионного обес печения.

Дать поручение органу дознания; сделать запрос в стра ховые фирмы и учреждения негосударственного пенсионно го обеспечения; при получении положительного ответа про извести выемку документов о страховании жизни либо по иным видам накопительного страхования, а также накопи тельного пенсионного обеспечения.

3.1.7.Предоставление финансовой аренды (лизинга).

Дать поручение органу дознания, выявить арендодателя

по договору финансовой аренды (лизинга) и продавца имуще ства, установить, какое имущество арендодателя было приоб 36 ретено и передано в аренду владельцу преступных доходов, для каких предпринимательских целей оно использовалось,

кто по договору лизинга принял на себя выбор продавца и приобретаемого имущества, был ли уведомлен продавец о том, что имущество предназначено для передачи его в аренду владельцу преступных доходов или уполномоченному им ли цу: допросить руководителя организации арендодателя (арендодателя – физического лица) и руководителя органи зации продавца (продавца – физического лица); произвести осмотр арендуемого имущества; при наличии оснований с со гласия суда наложить арест на арендуемое имущество.

3.1.8.Перевод денежных средств за границу на счет (во вклад), открытый на анонимного владельца.

Дать поручение органу дознания; выявить организации, осуществившие перевод денежных средств за границу на счет (во вклад) анонимного владельца; изъять документы, подтверждающие внесение средств для такого перевода, и до кументы о переводе средств; допросить лиц, принимавших средства для перевода и осуществивших перевод; устано вить условия передачи денежных средств анонимному вла дельцу.

3.1.9.Получение на счет (во вклад) денежных средств из за границы со счета (вклада), открытого на анонимного вла дельца.

Дать поручение органу дознания; сделать запрос в банков ские учреждения о поступлении денежных средств из за гра ницы, изъять документы о перечислении средств: устано вить, кто являлся владельцем счета (вклада), на который поступили деньги из за границы.

3.1.10.Совершение иных финансовых операций с денеж ными средствами.

Дать поручения органам дознания; получить информацию из Росфинмониторинга; допросить владельца преступных доходов и лиц, выполнявших действия по отмыванию, вы явить и допросить лиц, располагающих такой информацией.

3.1.11.Когда, где, кем и какие конкретно финансовые опе рации были совершены.

3.1.12.В каком размере была совершена каждая финансо вая операция и все операции в совокупности.

3.1.14. Каковы результаты каждой финансовой операции. 3.1.15. Как оформлялись результаты каждой финансовой

операции.

По п. 3.1.11–3.1.15 проанализировать имеющуюся и полу ченную дополнительно информацию; при необходимости предусмотреть выполнение дополнительных следственных действий и иных мероприятий.

3.1.16. Если отмывание осуществлялось в структуре юри дических лиц, то кем и как в первичных учетных документах и в документах бухгалтерского учета это имущество было от ражено.

Изъять бухгалтерскую документацию; допросить глав ного бухгалтера организации, а при необходимости – и дру гих работников бухгалтерии; изъять бухгалтерские доку менты.

3.1.17. Какие следы остались в документах от конкретной деятельности субъектов отмывания и в каких именно доку ментах.

Изучить документы; при необходимости потребовать про ведения ревизии, а при наличии оснований – судебно бух галтерской либо судебно экономической экспертизы; изъять документы – носители следов легализации: допросить лиц, составивших эти документы.

3.1.18. Какова эффективность внутреннего контроля в организации, где осуществлялось отмывание денежных средств; имеет ли организация утвержденные правила внут реннего контроля и программу его осуществления, назначены ли специальные должностные лица, ответственные за соблю дение правил внутреннего контроля и реализацию програм мы; разработан ли порядок документального закрепления не обходимой информации; разработаны ли квалификационные требования к подготовке кадров; предусмотрены ли критерии оценки признаков необычных сделок с учетом особенностей деятельности организации.

3.2. Если производилось отмывание преступных доходов путем совершения сделок, то:

3.2.1.Какие конкретно сделки были совершены.

3.2.2.Где, когда были совершены сделки.

3.2.3.Кто участвовал в этих сделках в качестве сторон.

3.2.4.На каких условиях они совершены.

3.2.5.Каким был порядок расчетов по каждой сделке.

3.2.6.Что получила каждая сторона по сделке.

3.2.7.В какой сумме участвовали в каждой сделке денеж ные средства и какова стоимость участвовавшего в каждой сделке имущества; какова общая стоимость всех сделок.

3.2.8.Какова частота и периодичность сделок.

3.2.9.Когда была совершена последняя сделка.

3.2.10.Как были оформлены результаты каждой сделки.

По п. 3.2.1–3.2.10 изъять и изучить документы, которыми оформлялась каждая сделка, допросить представителя каж дой из сторон сделки.

3.2.11.Если отмывание осуществлялось в структуре юри дических лиц, то кем и как в первичных учетных документах

ив документах бухгалтерского учета это имущество было от ражено.

3.2.12.Какие следы остались в документах от конкретной деятельности субъектов отмывания и в каких именно доку ментах.

По п. 3.2.11 и 3.2.12 – действия, указанные в п. 3.1.17.

3.2.13.Какими сведениями о таких сделках располагают органы Росфинмониторинга.

Направить запрос в Росфинмониторинг.

ОТЗ 4. ВРЕМЯ СОВЕРШЕНИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЯ

4.1.Когда состоялась передача предмета субъекту отмывания.

4.2.Если субъект отмывания совершал действия по прерыва нию непосредственной связи предмета с предшествующим пре ступлением его владельца или участвовал в сокрытии следов преступления, то когда были совершены эти действия.

4.3.Когда была совершена каждая операция (сделка) по отмыва

4.4.Если в результате отмывания были приобретены имущест венные права на движимое имущество, то когда возникли эти права.

4.5.Если в результате отмывания было приобретено недвижи мое имущество, когда совершена государственная регистрация недвижимости.

По п. 4.1–4.5 выявить в имеющейся информации факты, кото рые содержат ответы на эти вопросы; при необходимости до полнительно допросить лиц, совершавших действия по отмыва нию преступных доходов, и лиц, располагающих необходимой информацией, а также владельца преступных доходов.

ОТЗ 5. ВЛАДЕЛЕЦ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

5.1.Кто является владельцем преступных доходов, его устано вочные данные.

Проанализировать полученную информацию; допросить лиц, причастных к совершению операций и сделок с целью отмыва ния преступных доходов, и лицо, заподозренное в получении преступных доходов; дать поручение органам дознания прове рить достоверность сведений о месте жительства этого лица и установить место его нахождения.

5.2.Как он характеризуется, наличие судимости.

Дать поручение органам дознания установить круг знакомых, личные и деловые связи; допросить этих лиц с целью получения в том числе и характеризующей его информации; сделать за прос о судимости.