Расследование отмывания преступных доходов. Учебное пособие

фицируется как пособничество по ч. 5 ст. 33 УК и соответствен но по ст. 174 или 1741 УК и при наличии к тому оснований – по ст. 202 УК.

Субъектом преступления по ст. 174 УК признаются лица, не участвовавшие в совершении первичного для отмывания пре ступления, которые самостоятельно совершают финансовые операции и иные сделки с преступно приобретенным другими лицами имуществом в целях придания правомерного вида вла дению, пользованию и распоряжению таким имуществом либо осуществляют организацию, руководство или оказывают не обе щанное заранее содействие в отмывании преступного дохода.

Сбыт имущества, полученного преступным путем иными ли цами, не образует состава отмывания (ст. 174 УК), если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенно го. В зависимости от обстоятельств указанные действия могут содержать признаки хищения (в форме пособничества) либо со става преступления, предусмотренного ст. 175 УК.

Действия лица, являющегося организатором, исполнителем, пособником или подстрекателем в совершении преступления, ставшего источником приобретения денежных средств и иного имущества, направленные на вовлечение этих материальных ценностей в легальный экономический оборот, квалифициру ются по ст. 1741 УК. В число субъектов данного преступления входят и лица, оказывающие другим лицам заранее обещанную помощь в отмывании имущества, приобретенного в результате совершения ими преступления.

Если лицом был заключен договор купли продажи в целях легализации имущества, полученного им в результате преступ ления, и покупатель, осознавая это обстоятельство, приобрел такое имущество для придания правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им, то действия покупателя надлежит квалифицировать по ст. 174 УК, а действия продавца – по ст. 1741 УК.

В ходе расследования также важно установление прикосно венных лиц, не являющихся субъектами отмывания в уголовно правовом смысле, выявление которых позволяет воссоздать ход развития преступления, определить способ его совершения, со участников, тактически правильно спланировать следственные 21 действия.

Роль лица в процессе реализации преступного замысла в за висимости от наличия у него тех или иных навыков может варьи роваться. Одни являются исполнителями или соучастниками преступления, другие могут быть не осведомлены о преступном характере доходов, а также о том, что происходит отмывание, участвуя при этом в совершении финансовых операций и сде лок. Одни обладают правом заключения сделок от имени юри дического лица, управлять людьми и распоряжаться имущест вом организации (руководители организаций, лидеры), другие ведут учетные операции и исполняют распорядительные функ ции в пределах своих полномочий (среднее управленческое зве но). Одни в силу обстоятельств обязаны совершать определен ные действия по приданию сделке установленной законом формы (нотариусы, работники регистрирующих органов, вспо могательное звено), другие могут быть привлечены для совер шения финансовых операций с использованием особых знаний, компьютерной техники (преступники интеллектуалы). Одни оказывают покровительство субъектам отмывания в силу свое го высокого служебного положения (чиновники, депутаты), дру гие профессионально занимаются отмыванием (брокеры, аген ты, выявляющие лиц, намеревающихся отмывать средства в какой либо офшорной зоне).

Субъективная сторона составов, предусмотренных ст. 174 и 1741 УК, составляющая психическую деятельность преступни ка в ходе совершаемого преступления, характеризуется исклю чительно прямым умыслом. Необходимо доказать, что винов ный осознавал общественно опасный характер своих действий и желал их совершить.

Подлежит доказыванию, что виновный сознательно и целе направленно совершил финансовые операции, иные сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенны ми другими лицами преступным путем. При этом основными признаками субъективной стороны являются, во первых, осве домленность лица о преступном характере приобретения под лежащих отмыванию материальных ценностей, что означает, что лицо достоверно знало о противоправности способа приоб ретения доходов. Во вторых, определенная цель – придание

22 правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными доходами. О наличии этих признаков могут свиде

МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ ОТМЫВАНИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ

Процесс расследования имеет ситуационную природу. В со держании следственной ситуации, характеризуемой состоя нием незавершенного расследования преступления в конкрет ный момент, следует выделить фактическую (что известно) и проблемную (что требуется установить) стороны. Содержание следственной ситуации связано с особенностями источника ин формации (на стадии возбуждения уголовного дела – поводами для возбуждения уголовного дела). Организация расследования без учета следственной ситуации, складывающейся по делу на начальном этапе расследования или на стадии принятия реше ния о возбуждении уголовного дела, невозможна.

Учитывая повторяемость источников информации, послу живших поводом к возбуждению уголовного дела, можно выде лить типичные следственные ситуации, возникающие на на чальном этапе расследования отмывания преступных доходов.

Ситуация 1. Уголовное дело возбуждено по материалам ор ганов Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг). Указанные материалы носят ориенти рующий, разведывательный характер, не могут быть приоб щены к уголовному делу и подлежат проверке оперативным и следственным путем. Содержание и порядок использования ин формации Росфинмониторинга подробно рассмотрены в 4 гла ве настоящего издания.

Ситуация 2. Уголовное дело возбуждено по основаниям, со держащимся в материалах проверки, проведенной оператив ными подразделениями правоохранительных органов. Факти ческая сторона данной следственной ситуации содержит данные о многих обстоятельствах, подлежащих доказыванию по делам этой категории, в частности, о введении в граждан ский оборот доходов, о преступном происхождении таких дохо дов, о размере, способе, месте и времени совершения преступ

ления, подозреваемых лицах. Информацию, содержащуюся в 25 материалах оперативной проверки, нельзя считать вполне до

стоверной, она подлежит подтверждению следственным пу тем. Другими словами, следователь обязан процессуальными средствами проверить информацию, содержащуюся в опера тивных материалах.

Ситуация 3. Уголовное дело возбуждено по акту выездной проверки, составленному налоговой инспекцией. Выявлению признаков отмывания денег способствуют такие положения Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК), как контроль налоговых органов за ценами по сделкам между аф филированными лицами по товарообменным операциям и внеш неторговым сделкам, при отклонении цен более чем на 20% в сторону повышения или понижения от уровня обычных цен за непродолжительное время (п. 2 ст. 40 НК), понятие взаимоза висимых лиц (ст. 20 НК). Объем информации о признаках от мывания в данном случае будет таким же, как и в оперативных материалах. Однако изъятые налоговыми органами докумен ты могут подтверждать только выявленные факты налого вых правонарушений (п. 5. ст. 94 НК). Кроме того, информа цию, содержащуюся в акте выездной налоговой проверки, нельзя считать вполне достоверной, она подлежит проверке следственным путем.

Сопоставление содержания фактической стороны каждой из представленных следственных ситуаций приводит к выводу о сов падении их содержания в части. Вместе с тем указанные ситуации отличаются объемом (содержанием) и источниками информации.

Типичную следственную ситуацию начального этапа рассле дования отмывания преступных доходов характеризуют следу ющие фактические признаки:

– данные о лице, совершающем финансовые операции (сдел ки) или лица, в интересах (по поручению или от имени) которо го они совершаются – месте его жительства или пребывания (если эти операции (сделки) совершаются юридическим лицом, то ИНН, регистрационный номер, место регистрации и адрес нахождения юридического лица);

– данные о получателе по операциям с денежными средства ми и иным имуществом или его представителе, в том числе ИНН, место жительства (пребывания) или место нахождения;

Практический эффект выделения типичных следственных ситуаций возникает при определении обстоятельств, подле жащих установлению в ходе расследования по делам об отмы вании преступных доходов.

В зависимости от предмета преступного деяния перечень обстоятельств, подлежащих установлению при производстве предварительного следствия и судебного разбирательства (ст. 73 УПК) по делам об отмывании преступных доходов, а также на правления доказывания имеют особенности. Внимание, в пер вую очередь, следует уделить исследованию предикатного преступления. Учитывая сложный характер объективной стороны отмывания и изначальную направленность на иска жение информации в результате его совершения (прерыва ние связи имущественных результатов с преступлением, ма скировка источника, смешивание с легальными доходами, изменение объема имущественной массы), эта задача – не из простых.

В ходе расследования устанавливаются не только обстоя тельства получения дохода от преступной деятельности, но и время их отмывания, а также размер законно полученного до хода за определенный период. В материалах дела должно быть отражено, какой именно доход был получен в результате пре ступлений, какая часть указанной суммы и каким образом была отмыта, место и время совершения операций (сделок), какие документы и иные данные подтверждают факт отмывания. Эти данные должны быть конкретизированы по периодам, если до ходы от преступной деятельности поступили не одномоментно.

Для определения места совершения преступления требуется установить местонахождение организаций, используемых пре ступником для отмывания, в том числе банков, специально со зданных в этих целях. Отмывание осуществляется во всех сфе рах экономики. Способ его совершения обусловлен не только последовательностью действий преступника, но и спецификой организаций, используемых для отмывания.

К примеру, банки привлекательны для преступника своей филиальной или дочерней сетью, в том числе международной, через них можно укрыть финансовые операции практически любого характера и объема. Оборотные средства банка и про 27 стота их обращения позволяют легко скрывать, перемещать и

возвращать себе доходы от преступлений. Обстоятельства, под лежащие исследованию при отмывании денег через банки, включают:

–источники и каналы поступления преступных доходов;

–последовательность и способ фиксации банковских опера ций, совершенных преступником;

–характер нарушения банками правил организации опера ционной деятельности, внутреннего контроля, учета и отчетно сти по операциям и расчетам;

–время (период) совершения преступления;

–отправитель и получатель денежных средств.

Преступный характер происхождения отмываемых

средств также входит в круг обстоятельств, подлежащих уста новлению. Его доказанность имеет ключевое значение для ре шения вопросов о привлечении к уголовной ответственности и обращении в доход государства незаконно полученного.

Факт осознания обвиняемым преступного происхождения доходов, используемых им для осуществления финансовых операций либо иных сделок, может быть доказан в результате анализа объективных обстоятельств совершения преступле ния. В частности, нарушение лицом установленных правил со вершения финансовых операций и осуществления сделок, их заведомая фиктивность служат косвенным доказательством осведомленности лица о криминальном происхождении пред мета. По мере отдаления от предикатного преступления участ ники отмывания становятся менее осведомлены о признаках этого преступления.

Следующей группой обстоятельств, подлежащих исследова нию, являются обстоятельства, характеризующие лич ность обвиняемого.

Следователь должен установить, в частности, образ жизни подозреваемого (явное несоответствие легальных доходов лица его расходам). Знание этих обстоятельств позволяет выдвинуть версию о наличии в целом события преступления.

Выявление связей подозреваемого помогает следователю выдвинуть версию о возможных сообщниках и структурах, за действованных в процессе отмывания. Решению тактических 28 задач следствия способствует установление особенностей ха

рактера подозреваемого, его отношений и потребностей.

Обобщенно предмет доказывания по делам об отмывании преступных доходов формируют следующие обстоятельства, подлежащие установлению и исследованию в рамках конкрет ного уголовного дела:

–лицо (лица), совершившее (причастные к совершению) от мывание преступных доходов – соответствие признакам субъ екта преступления, роль в совершении преступного деяния, на личие признаков соучастия;

–денежные средства или иное имущество, подлежавшие от мыванию – соответствие признакам предмета преступления;

–факт преступного происхождения отмываемого имущества;

–лицо, получившее преступным путем имущество, подле жавшее отмыванию;

–подлежавшее отмыванию имущество заведомо для субъек та отмывания получено в результате совершения преступления;

–место и время отмывания преступных доходов;

–какие финансовые операции и сделки совершены с целью отмывания – способ совершения преступления;

–размер (стоимость) операций по отмыванию преступных доходов;

–вина (в виде прямого умысла) и цель совершения преступ ления;

–обстоятельства, характеризующие личность субъекта от мывания;

–обстоятельства, способствовавшие совершению преступ ления;

–обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответствен ность;

–обстоятельства, влекущие освобождение от уголовной от ветственности или наказания;

–обстоятельства, исключающие преступность и наказуе мость деяния (в том числе – получение преступных доходов от преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 1991, 1992 УК).

Установление всех перечисленных обстоятельств составляет

типовую программу исследования события с признаками от мывания преступных доходов.

полагает следующие операции: анализ исходной информации на предмет того, что известно об обстоятельствах исследуемого события, что неизвестно, что необходимо установить; выдвиже ние версий; формулирование общих и частных задач расследо вания; определение средств, приемов и методов решения по ставленных задач на основе рекомендаций типовой программы расследования; реализация принятых решений и выполнение намеченных следственных действий и оперативно разыскных мероприятий; использование полученной информации для ор ганизации дальнейшей работы.

Типовая программа исследования события с признаками отмывания преступных доходов представляет собой логичес ки упорядоченную систему общих и промежуточных (част ных) типовых задач расследования, определяемых системой обстоятельств, подлежащих доказыванию при расследова нии преступления и обусловленных содержанием элементов криминалистической характеристики отмывания денег, при званную обеспечить целенаправленный поиск недостающих данных и надлежащую работу с имеющейся в деле информа цией.

Для целенаправленного расследования преступления необ ходимо, чтобы следователь в результате анализа исходных данных определил перечень вопросов, на которые в процессе расследования должны быть получены ответы. Для этого необ ходимо правильно и своевременно сформулировать общие и промежуточные (частные) типовые задачи расследования. Ти повые задачи расследования взаимосвязаны, решение одной помогает решению другой. Рассматривая каждую из них, необ ходимо использовать информацию, полученную при решении предыдущих, при этом важно проверить, не позволяют ли по лученные сведения решить предыдущие задачи, ранее остав шиеся нерешенными. Определение типовых задач расследова ния производится путем оценки имеющейся информации об обстоятельствах, подлежащих установлению по делу. При этом учитываются результаты решения промежуточных задач рас следования.

Общую типовую программу исследования события с призна 30 ками отмывания преступных доходов образует совокупность

следующих общих типовых задач расследования (ОТЗ):