Правовые основы финансовой и экономической безопасности. Учебное пособие

7.Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (принят ГД ФС РФ 21.11.2003) (с изм. и доп.) // Собрание законодательства РФ. – 15.12.2003. – № 50. – ст. 4859.

8.Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изм. и доп.) «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» (принят ГД ФС РФ 27.06.2002) // Собрание законодательства РФ. – 15.07.2002. -№ 28. – ст. 2790.

Основная

1.Финансовое право Российской Федерации: учебник для вузов / под ред. М. В. Карасевой. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: КноРус, 2012. – 607, [1] с.; 22. – Гриф: Доп. МО. – Библиогр.: с.

608.– ISBN 978-5-406-01603-9

2.Финансовое право: учебник / под ред. Е. Ю. Грачевой. – М.: Проспект, 2012. – 571 с. – ISBN 978-5-392-02556-5

3.Финансовое право: учебник для вузов / [Писарева Е. Г., Покачалова Е. В., Попов В. В. и др.]; отв. ред. Н. И. Химичев. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва: Норма: Инфра-М, 2013. – 751 с.; 22 см. – Гриф: Доп. МО. – Алф.-предм. указ.: с. 742-751. – ISBN 978- 5-91768-247-1. – ISBN 978-5-16-005267-0

Дополнительная

1.Беленко, В.В. Проблемы реализации финансового контроля по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в современной России // Российская юстиция. – 2013. – № 10.

2.Голубев, А.В. Правовой статус субъектов финансовобюджетного контроля – М.: Норма, 2011.

3.Гордеева, О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Законодательство и экономика. – 2008. – №2.

4.Ильин, А.Ю., Котов В.В., Моисеенко М.А. Механизм правового регулирования внутреннего государственного финансового контроля. – М.: Проспект, 2015.

5.Ильина, М. Финансовый контроль и его значение // Российский бухгалтер. – 2015. – № 12.

6.Кондрат, Е.Н. Создание единой правовой основы регулирования финансового контроля как условие обеспечения финансовой безопасности государства // Административное и муниципальное право. – 2011. – № 3.

51

7.Кузякин, Ю.П. Правовые вопросы организации муниципального финансового контроля // Финансовое право. – 2012. – № 7.

8.Лагутин, И.Б. Виды, формы и методы финансового контроля: общие вопросы теории и практика правового регулирования на региональном уровне // Российская юстиция. – 2012. – № 6.

9.Мамцев, Г.Э. К вопросу о правовой регламентации общественного финансового контроля // Законодательство и экономика. –

2015. – № 11.

10.Никольская, Ю.П. Некоторые проблемы современного финансового контроля // Финансы. – 2015. – № 9.

11.Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации: проблемы и перспективы: монография / отв. ред. Е.Ю. Грачева. – М.: "НОРМА", "ИНФРА-М", 2013.

12.Рыбакова, С.В. Публичный финансовый контроль и надзор // Финансовое право. – 2014. -№12.

13.Степашин, С.В. Государственный финансовый контроль в противодействии коррупции // Журнал российского права. 2012. № 7.

14.Холопов, В.А. Актуальные вопросы развития системы муниципального финансового контроля в России // Налоги (газета). 2012.

№42.

15.Хромов, Е.Н., Чирков Д.А. Муниципальный финансовый контроль: проблемы реализации и перспективы развития // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2015. -

№10.

16.Шохин, С.О. Новый этап в развитии финансового контроля // Юрист. – 2013. – № 19.

17.Ялбулганов, А.А. Новый категориальный аппарат государственного финансового контроля // Финансовое право. – 2014. – № 8.

Интернет-ресурсы

1.Электронно-библиотечная система «Лань» // URL: http://e.lanbook.com

2.Научная электронная библиотека // URL: http://elibrary.ru

3.СПС КонсультантПлюс // URL: http:www.consultant.ru

4.Юридическая Россия. Федеральный правовой портал // URL: http://law.edu.ru

5.Сайт научной библиотеки Северо-Кавказского федерального университета // URL: http://www.ncfu.ru/nzuchnaya-biblioteka- skfu.html

52

6. Страница Студенческого этнического совета СКФУ в со-

циальной сети «Вконтакте» // URL: http://vk.com/etnosovet

Программное обеспечение

1.СПС КонсультантПлюс // www.consultant.ru

2.СПС Гарант // www.garant.ru

53

7. Институциональные характеристики обеспечения финансовой безопасности и противодействия терроризму

Цель – рассмотреть правовой статус органов, обеспечивающих финансовую безопасности на федеральном уровне, выделить особенности деятельности Росфинмониторинга.

Знания и умения, приобретаемые студентом в результате освоения темы, формируемые компетенции или их части.

В результате изучения темы студент должен:

знать: систему государственных органов, обеспечивающих финансовую безопасность на федеральном уровне, роль и место Федеральной службы по финансовому мониторингу в механизме обеспечения финансовой безопасности (ОК-1, ОК-4, ПК-1, ПК-2,

ПК-3, ПК-4);

уметь: толковать и правильно применять правовые нормы, разрешать финансово – правовые казусы, правильно составлять основные документы по делам и спорам, связанным с применением финансового законодательства (ОК-1, ОК-4, ПК-1, ПК-2, ПК-3, ПК-4).

Актуальность темы

В условиях наличия слабой институциональной структуры особую значимость при переходе России к новым формам экономических отношений приобретает целенаправленная деятельность субъектов по обеспечению финансовой безопасности.

Теоретическая часть

Проблемы в области противодействия и нейтрализации угроз финансовой безопасности могут быть решены только совместными усилиями всех государственных контрольных органов. Вследствие этого, задачи по обеспечению финансовой безопасности разграничиваются на задачи, которые должны решаться системой специальных контролирующих органов исполнительной власти государства в сфере экономики и задачи, решение которых возлагается на отдельные федеральные органы, в том числе, и на правоохранительные органы.

54

Финансовая безопасность обеспечивается совокупностью государственных и муниципальных органов и организаций, имеющих властные полномочия. При этом следует отнести сюда как финансовые органы государства, так и иные властные субъекты, имеющие полномочия в финансово-правовой сфере, прямо или косвенно участвующие в финансовой системе и в осуществлении финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

Таким образом, система финансовой деятельности по обеспечению финансовой безопасности может рассматриваться в двух аспектах – в широком и узком смыслах. В узком смысле – это деятельность властных финансово-правовых субъектов, осуществляющих меры финансовой безопасности исключительно в рамках финансово-правового режима. В широком – деятельность данных субъектов плюс деятельность правоохранительных финансовоправовых субъектов.

Помимо органов исполнительной власти полномочиями контроля наделены также специализированные органы. В связи с этим к основным субъектам финансового контроля в целях обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации можно отнести: Счетную палату РФ, Центральный банк РФ, Министерство финансов РФ, такие органы, как Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба, контрольно-счетные органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, кон- трольно-ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти, а также иные органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием средств федерального бюджета и федеральных внебюджетных фондов.

В настоящее время Росфинмониторинг является одним из наиболее значимых и информационноемких федеральных органов государственной власти и, в частности, органов государственного финансового контроля.

Одной из современных задач, стоящих перед Росфинмониторингом, является обеспечение функционирования национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Однако в последнее время на первый план в деятельности национального подразделения финансового мониторинга выходит обеспечение прозрачности самих финансовых институтов и прозрачно-

55

сти всей экономической деятельности с акцентом на расходование бюджетных средств и деятельность организаций с акционерным участием государства.

Вместе с тем сфера деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу постоянно расширяется, в том числе за счет выполнения ряда функций в таких сферах государственного финансового контроля, как бюджетный и налоговый контроль.

Взаимодействие Росфинмониторинга с надзорными органами осуществляется в формате двустороннего обмена информацией в отношении организаций, нарушающих законодательство о предупреждении отмывания денег и финансирования терроризма (ПОД/ФТ), проведения совместных проверок, а также рабочих групп для выработки согласованной позиции по вопросам применения законодательства.

По всем фактам нарушений соответствующие материалы передаются в Росфинмониторинг в целях привлечения нарушителей к административной ответственности. Особое место в системе ПОД/ФТ занимает Банк России и основные поставщики информации в Росфинмониторинг – кредитные организации. Банк России при этом является главным стратегическим партнером Росфинмониторинга в работе по созданию национальной системы противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Совместная работа Росфинмониторинга с Банком России осуществляется на основании Соглашения об информационном взаимодействии. В рамках Соглашения создана специальная рабочая группа для оперативного решения вопросов, возникающих у банков при реализации требований законодательства и представлении информации Росфинмониторингу. В ежедневном режиме по защищенным каналам связи Росфинмониторингом передается регламентная информация в Банк России о соблюдении кредитными организациями порядка представления сведений об операциях.

Органы государственной власти и органы местного самоуправления обеспечивают Службе доступ к своим базам данных в целях получения ею информации в объеме, необходимом для осуществления возложенных на Росфинмониторинг функций.

Для того, чтобы подготовить презентацию по отдельному вопросу, выносимому на обсуждение, студент должен тщательно проработать теоретический и нормативно-правовой материал по

56

теме занятия. В частности, студент должен обратить внимание на систему государственных органов и институтов, обеспечивающих финансовую безопасность в Российской Федерации (на федеральном уровне) и определить проблематику ее функционирования. Необходимо использовать сведения, представленные на официальном сайте Федеральной службы по финансовому мониторингу http://www.fedsfm.ru/about/legal/752.

Вобщем виде система государственных органов, обеспечивающих финансовую безопасность государства, включает в себя два уровня: федеральный и региональный, а также соответствующий инструментарий обеспечения финансовой безопасности на каждом из них.

При рассмотрении второго вопроса необходимо провести анализ формирования уполномоченного органа по борьбе с легализацией преступных доходов и финансированием терроризма в России, определить его роль и место в механизме обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Федеральная служба по финансовому мониторингу, являясь национальным органом финансовой разведки Российской Федерации административного типа, в настоящее время стала центральным звеном, связующим все элементы системы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность государственных органов и институтов в этой области. Поэтому, студенту необходимо раскрыть место и роль данной службы в механизме обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации. Вместе с тем, следует раскрыть классификацию функций Федеральной службы по финансовому мониторингу. На основе норм, обеспечивающих финансовую безопасность на федеральном уровне, нужно раскрыть функции и полномочия органов, осуществляющих финансовую безопасность на региональном уровне. Студенты должны изучить Федеральный закон от 07.08.2001. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», а также Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу.

Втретьем вопросе стоит уделить внимание территориальным управлениям ФСФМ РФ, Контрольно-счетной палате Ставропольского края. Информацию по проведению Контрольно-счетной па-

57

латой Ставропольского края контрольно-ревизионной, экспертноаналитической деятельности необходимо получать с официального сайта Контрольно-Счетной палаты СК – www. kspstav. ru.

После тщательного анализа поставленных вопросов, студент готовит электронную презентацию, состоящую из 6-10 слайдов, в которой отражает следующие позиции:

-правовые основы деятельности государственного органа, обеспечивающего финансовую безопасность;

-цели, задачи, компетенция органа государственной власти в сфере финансовой безопасности;

-краткая аналитическая справка о деятельности органа в указанной сфере за отдельный период времени (с использованием вебсайтов, форумов и других средств онлайновой коммуникации);

-общие выводы о роли и месте данного органа в системе государственных органов, обеспечивающих финансовую безопасность. Предложения по совершенствованию законодательства.

Вопросы и задания

Вопросы, выносимые на обсуждение

1.Система государственных органов, обеспечивающих финансовую безопасность на федеральном уровне.

2.Роль и место Федеральной службы по финансовому мониторингу в механизме обеспечения финансовой безопасности.

3.Органы, обеспечивающие финансовую безопасность на региональном уровне.

Задания для развития и контроля владения компетенциями

Задание 1. Выделите основные принципы осуществления контрольной деятельности высшими органами финансового контроля государств на основе Лимской декларации руководящих принципов финансового контроля.

Задание 2. Рассмотрите систему органов государственной власти, осуществляющих контроль в сфере финансовой безопасности. Какие существуют проблемы правового регулирования деятельности государственных органов в указанной сфере.

Задание 3. Оцените роль Центрального банка РФ и коммерческих банков в реализации концепции финансовой безопасности России.

58

Задание 4. Выделите основные проблемы реализации функций Федеральной службы по финансовому мониторингу в сфере обеспечения финансовой безопасности.

Рекомендуемая литература

Нормативно-правовые акты

1.Конституция Российской Федерации: офиц. текст. – М.: Маркетинг, 2013.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – ст. 3824.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изм. и доп.) // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 33 (часть I). – ст. 3418.

4.Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998

№145-ФЗ

(с изм. и доп.) // Собрание законодательства РФ. – 1998. –

№31. – ст. 3823.

5.Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (с изм. и доп.) «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. – 1996. – №6. – ст. 492.

6.Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. -2003. – № 50. – ст. 4859.

7.Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с изм. и доп.) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 28. – ст. 2790.

8.Федеральный закон от 05.04.2013 №41-ФЗ «О Счетной палате РФ» // Собрание законодательства РФ. – 2013. – № 14. – ст. 1649.

9.Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» // Собрание законодательства РФ. – 2011. -№ 7. – ст. 903.

10.Федеральный закон от 03.04.1995 №40-ФЗ «О Федеральной службе безопасности» // Собрание законодательства РФ. – 1995. –

№15. – ст. 1269.

11.Указ Президента РФ от 29.04.1996. №608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Фе-

59

дерации (Основных положениях)» // Собрание законодательства РФ. – 1996.- № 18. – ст. 2117.

12.Указ Президента РФ от 25 июля 1996г. №1095 «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля» // Российская газета. – 1996. – № 144.

13.Указ Президента Российской Федерации от 13.06.2012 № 808 «Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу» // http://www.pravo.gov.ru

14.Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004г. №329 «О Министерстве финансов РФ» // Собрание законодательства РФ. 2004. – №31. – Ст. 3258.

15.Постановлением Правительства РФ от 30 сентября 2004г. №506 «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе» // Собрание законодательства РФ. – 2004. – №40. – Ст. 2904.

16.Постановление Правительства РФ от 01.12.2004г. № 703 «О Федеральном казначействе» // Собрание законодательства РФ. – 2004. – №49. – Ст.4908.

17.Закон Ставропольского края от 28 декабря 2011г. № 102-кз «О Контрольно-счетной палате Ставропольского края» // Ставропольская правда. – 30 декабря 2011г. № 322-323.

Основная

1.Финансовое право / под ред. Химичевой Н.И. М.: Норма, 2012.

2.Финансовое право / под ред. Карасевой М.В. М.: КноРус, 2012.

3.Финансовое право / под ред. Грачевой Е.Ю. М.: Проспект, 2011.

Дополнительная

1.Алиев, А. О способе решения проблемы государственного контроля. // Экономист. – 2009. – №10.

2.Бурцев, В.В. Организация системы государственного финансового контроля в Российской Федерации: Теория и практика. - М.: Издат.- торгов. корпорация "Дашков и К", 2005.

3.Васильева, М.В. Институциональные преобразования органов государственного контроля в условиях социальноэкономических реформ в России. // Вестник ИНЖЭКОНа Серия «Экономика». – 2008. – №6(25).

4.Казаков, А.Я. Меры, осуществляемые органами финансового контроля для предупреждения преступности в сфере экономики // Безопасность бизнеса. – 2014. – № 1.

60