ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Налоговый учёт – это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ (ст. 313 НК РФ).
Если организация применяет общую систему налогообложения, то налоговый учёт она ведёт с целью определить налог на прибыль – это главная цель налогового учёта.
Бухгалтерский учёт – формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с требованиями, установленными Законом № 402-ФЗ, и составление на её основе бухгалтерской (финансовой) отчётности (п. 2 ст. 1 Закона № 402-ФЗ).
Цель бухгалтерского учёта – составить бухгалтерскую (финансовую) отчётность, на основании которой можно судить о результатах деятельности организации, что невозможно сделать, пользуясь данными налогового учёта.
Налоговый учёт позволяет государственным органам контролировать полноту и своевременность уплаты налогов. А бухгалтерский учёт в свою очередь ведётся с целью составить бухгалтерскую отчётность, на основании которой можно судить о результатах финансово-хозяйственной деятельности организации.
Итак, организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, вместе с бухгалтерским учётом ведут налоговый учёт в целях исчисления налоговой базы по налогу на прибыль.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998
№146-ФЗ (ред. от 18.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017).
2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000
№117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2017).
3.Приказ Минфина России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учёту «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02» (Зарегистрировано в Минюсте России
31.12.2002 № 4090).
79
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………………………. |
3 |
Глава 1. СУЩНОСТЬ И ПРИНЦИПЫ НАЛОГОВОГО УЧЁТА ………………………... |
4 |
1.1. Особенности налогового учёта ……………………………………………………………... |
4 |
1.2. Принципы налогового учёта ………………………………………………………………... |
7 |
1.3. Организация налогового учёта и его место в бухгалтерии предприятия. |
|
Модели налогового учёта ……………………………………………………………………….. |
8 |
1.4. Документальное оформление информации налогового учёта. Структура и состав |
|
совокупности регистров налогового учёта …………………………………………………….. |
11 |
1.5. Учётная политика для целей налогового учёта …………………………………………… |
14 |
Глава 2. НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ ДОХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ …………………………… |
16 |
2.1. Порядок налогового учёта доходов от реализации ………………………………………. |
16 |
2.2. Налоговый учёт доходов от реализации товаров собственного производства …………. |
17 |
2.3. Порядок признания внереализационных доходов для целей налогообложения ………... |
18 |
Глава 3. НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ ………………………….. |
25 |
3.1. Понятие и классификация расходов для целей налогообложения ………………………. |
25 |
3.2. Состав и порядок признания расходов, связанных с производством и реализацией …… |
26 |
3.3. Состав и учёт материальных расходов …………………………………………………….. |
29 |
3.4. Налоговый учёт расходов на оплату труда ………………………………………………… |
34 |
3.5. Амортизируемое имущество ……………………………………………………………….. |
37 |
3.6. Учёт прочих расходов, связанных с производством и реализацией ……………………... |
51 |
3.7. Состав и признание внереализационных расходов для целей налогообложения.............. |
64 |
3.8. Расходы будущих периодов…………………………………………………………………. |
67 |
Глава 4. НАЛОГОВАЯ ОТЧЁТНОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО НАЛОГУ |
|
НА ПРИБЫЛЬ ………………………………………………………………………………….. |
69 |
4.1. Налоговые ставки …………………………………………………………………………… |
69 |
4.2. Налоговый период. Отчётный период ……………………………………………………… |
70 |
4.3. Налоговая база ………………………………………………………………………………. |
70 |
4.4. Порядок исчисления налога на прибыль …………………………………………………... |
71 |
4.5. Налоговая декларация по налогу на прибыль ……………………………………………. |
73 |
4.6. Классификация разниц в соответствии с ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу |
|
на прибыль организаций» ………………………………………………………………………... |
73 |
4.7. Сроки уплаты налога и авансовых платежей ……………………………………………… |
78 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………………………… |
79 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ …………………………………………… |
79 |
80
Учебное электронное издание
СМАГИНА Марина Николаевна
НАЛОГОВЫЙ УЧЁТ И ОТЧЁТНОСТЬ
Учебное пособие
Редактор Л. В. Комбарова Инженер по компьютерному макетированию И. В. Евсеева
ISBN 978-5-8265-1904-2 |
Подписано к использованию 05.07.2018. |
|
Тираж 50 экз. Заказ № 190 |
|
Издательско-полиграфический центр |
|
ФГБОУ ВО «ТГТУ» |
|
392000, г. Тамбов, ул. Советская, д. 106, к. 14 |
|
Тел. 8(4752) 63-81-08 |
|
E-mail: izdatelstvo@admin.tstu.ru |
81