Банковские операции. Ответы на экзаменационные вопросы

денежными средствами доверительный управляющий (банк) самостоятельно осуществляет действия с денежными средствами вверителя с обязательным уведомлением о каждой операции клиента. Доверительное управление денежными средствами по согласованию предполагает предварительное согласование с вверителем каждого действия банка. При

доверительном управлении денежными средствами по приказу доверительный управляющий производит действия с денежными средствами вверителя исключительно по указанию вверителя.

Основную долю доверительных операций банков в международной практике для физических лиц составляют посреднические услуги: прием ценных бумаг на хранение; получение доходов по ценным бумагам; обмен ценных бумаг; погашение облигаций с истекшим сроком; временное управление имуществом лиц, лишенных права осуществлять эту функцию (несовершеннолетние, недееспособные) и т.д. В Республике Беларусь – это управление денежными средствами и ценными бумагами. Перспективными направлениями являются: развитие доверительных операций банков с инвестиционными фондами, когда банк может выступать управляющим инвестиционным фондом; управление средствами пенсионных фондов; доверительные операции для благотворительных компаний, учебных, религиозных, иных общественных организаций.

5.17. Другие виды услуг

Другие виды услуг коммерческого банка направлены на улучшение обслуживания клиентуры, ее расширение, повышение доходности и ликвидности банка. К ним относятся: банковское хранение ценностей; продажа памятных и юбилейных монет Национального банка; проведение научнотехнических разработок; консультационно-правовые, ин- формационно-аналитические и справочные услуги; нумизматические операции; сервисные услуги; торгово-комисси- онные операции; благотворительная деятельность и др.

Банковское хранение ценностей осуществляется отдельными коммерческими банками, имеющими для этих целей сейфы, хранилища, индивидуальные ячейки. На хране-

81

ние могут приниматься денежные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы, драгоценные и полудрагоценные камни, документы, иные вещи, представляющие ценность для клиента. Банк может предоставлять клиенту в пользование индивидуальный сейф на условиях аренды. В таком случае банк не знает о природе и ценности предметов, которые он должен хранить, но обеспечивает безопасность их хранения. Может быть использована такая форма хранения, как открытое регулярное и иррегулярное банковское хранение. При открытом регулярном банковском хранении

ценности хранятся раздельно, без опечатывания в папках, пакетах, коробках мешках с указанием имени клиента. При открытом иррегулярном банковском хранении предметы одного клиента могут смешиваться с предметами банковского хранения других клиентов, при этом они хранятся без опечатывания (денежные средства). Клиенты – физические и юридические лица заключают с банком (хранителем) договор банковского хранения, в котором оговариваются: размер вознаграждения за хранение; его срок; ответственность сторон; другие условия. Принятые на хранение ценности не являются привлеченными средствами банка.

Памятные и юбилейные монеты – это монеты специальных чеканок, в изготовлении которых могут использоваться как драгоценные, так и недрагоценные металлы; используются новейшие технологии чеканки и методы художественного оформления, позволяющие монетам обращаться как в качестве законного платежного средства, так и в качестве предметов коллекционирования, что дает возможность устанавливать на них цены выше номинала. Продаются памятные и юбилейные монеты физическим лицам как за наличный, так и безналичный расчет.

Большую роль в деятельности банков играют консульта-

ции и предоставление клиентам экономической и финансовой информации.

Консультационные услуги могут оказываться по вопросам кредитования, денежного оборота, финансов, особенностей деятельности банка, составления отчетности, оформления банковских документов, другим вопросам. Оказываются клиентам с целью улучшения партнерских связей, привлечения новых клиентов в банк. Чаще всего

82

такие услуги оказываются банком бесплатно. Банки занимаются сбором и обработкой экономической информации как в банковской сфере, так и в целом по стране, за рубежом. Экономические обзоры и финансовая информация, аналитические выкладки представляют большой интерес для клиентов.

Информационно-справочные услуги включают в себя предоставление копий расчетных и других документов; наведение справок в архиве банков; помощь по розыску сумм и т. п.

Информационно-аналитические услуги включают: анализ хозяйственной деятельности; экономический анализ контрактов, ценообразования; помощь при проведении внутренних ревизий и т. д.

В банках могут создаваться сервисные службы для оказания дополнительных услуг клиентам: повторный пересчет денег; ксерокопирование и т. д. Банки могут: участвовать в учредительных операциях; заключать договора о совместной деятельности; оказывать благотворительную и спонсорскую помощь.

Контрольные вопросы

1.Что представляют собой безналичные расчеты?

2.На каких принципах основаны безналичные расчеты?

3.Как классифицируются безналичные расчеты?

4.В какой очередности производятся платежи при недостатке денежных средств на текущем (расчетном) счете клиента?

5.Какое содержание договора текущего (расчетного) счета?

6.Что понимается под платежной инструкцией? Документооборотом?

7.Что представляет собой банковский перевод, его виды?

8.Что такое инкассо?

9.Какие применяются формы безналичных расчетов?

10.Что представляет собой кредитовый банковский перевод? Дебетовый банковский перевод?

11.Какие виды аккредитивов различают?

12.Какой порядок расчетов аккредитивами?

13.Какой порядок расчетов чеками?

83

14.Какой порядок расчетов банковскими пластиковыми карточками?

15.Какие особенности безналичных расчетов населения?

16.Как осуществляются межбанковские расчеты?

17.Какие особенности у международных расчетов?

18.Какие основные принципы межбанковских расчетов?

19.Что представляет собой банковская гарантия (поручительство)?

20.Какие существуют формы доверительного управления денежными средствами?

21.Какие другие виды услуг могут оказывать банки?

84

Раздел 5

КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ КЛИЕНТОВ

Тема 6. ОРГАНИЗАЦИЯ В БАНКАХ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ

6.1. Наличный денежный оборот, его организация и регулирование

Наличный денежный оборот – непрерывное движение наличных денег, выполняющих функции средства обращения и платежа, опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг и другие платежи. Наличные деньги используются: для осуществления кругооборота товаров и услуг; для расчетов по выплате заработной платы и приравненных к ней платежей; для оплаты ценных бумаг и выплат дохода по ним; для платежей населения за коммунальные услуги и т. д. Обеспечение населения наличными деньгами осуществляется за счет эмиссии.

Эмиссия наличных денег представляет собой их выпуск в обращение, при котором увеличивается масса наличных денег. Монопольным правом эмиссии наличных денег обладает центральный банк страны. В экономику наличные деньги поступают в результате кредитования центральным банком коммерческих банков, покупки им государственных ценных бумаг, золота, иностранной валюты. Выпускаемые в оборот денежные знаки обеспечиваются активами центрального банка (драгоценными металлами, золотом, ценными бумагами, свободно-конвертируемой валютой, другими обязательствами). Обеспеченность банкнотной эмиссии непосредственно влияет на стабильность (устойчивость) национальной денежной единицы.

Эмиссия наличных денег позволяет государству получать эмиссионный доход – «сеньораж», который представляет собой разницу между номинальной стоимостью банк-

85

ноты (монеты) и реальными затратами на ее изготовление. Эмиссионный доход тем больше, чем крупнее номиналы выпускаемых банкнот. Рассчитывается как отношение прироста денежной базы к валовому внутреннему продукту или доходам государственного бюджета.

Учитывая значимость налично-денежного оборота в со- циально-экономическом плане, центральный банк страны прогнозирует потребность в наличных деньгах, определяет размер предполагаемой эмиссии и другие параметры налич- но-денежного оборота.

Наличные деньги начинают свое движение из оборотной кассы центрального банка, из которой они поступают в кассы коммерческих банков для выплат наличными деньгами на цели, разрешенные законодательством. Население, получая наличные деньги, израсходует их на свои нужды (на покупку товаров, уплату платежей и т. д.), т. е. наличные деньги таким образом опять попадают в кассы торговых предприятий, а затем из касс предприятий – в кассы банков для зачисления наличных денег на счет предприятия. При этом наличный оборот постоянно превращается в безналичный и наоборот. Одни и те же денежные знаки могут многократно переходить из одной стадии обращения в другую или находиться в обеих стадиях одновременно, что приводит к ускорению оборачиваемости наличных денег, сокращению издержек по денежному обороту, что очень важно для обеспечения устойчивости денег.

Наличный денежный оборот значительно меньше безналичного оборота, но его правильная организация имеет огромное значение, так как этот оборот обслуживает преимущественно сферу личного потребления.

Организация наличного денежного оборота имеет свои

специфические принципы:

•все субъекты хозяйствования должны хранить наличные деньги на счетах в банке, за исключением лимита остатка кассы, и получать их в кассе банка;

•банки устанавливают лимит остатка кассы для субъектов хозяйствования всех форм собственности;

•прогнозирование и регулирование наличного денежного оборота осуществляется центральным банком.

86

Вцелях обеспечения устойчивости денежного обращения в стране оно прогнозируется, контролируется и регулируется Национальным банком Республики Беларусь.

Впроцессе организации денежного оборота решаются

следующие важные экономические задачи:

• определение общего прогнозного объема наличного

денежного оборота, его структуры;

• направление денежных потоков и распределение де-

нежной массы по территории страны;

• определение массы наличных денег, находящейся в об-

ращении, величины денежных агрегатов;

• расчет эмиссионного результата за (на) определенный период.

Выдача наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, стипендии, пенсии, пособия определяются договором между субъектом хозяйствования и банком с учетом представленных субъектами хозяйствования копии или выписки из коллективного договора, иных документов о сроках на указанные выплаты. Согласно условиям заключаемого договора клиенты представляют банку на каждое полугодие календарь выплат наличных денег. Для определения потребности в наличных деньгах банки на каждый квартал в установленные Национальным банком сроки составляют сводные прогнозные календари выплат наличных денег по своим клиентам с учетом источников поступлений и направлений выдач наличных денег и представляют их в отделения Национального банка. Национальный банк обобщает информацию по наличному денежному обращению и составляет прогноз наличного денежного оборота на основании прогноза основных направлений со- циально-экономического развития, а также данных анализа кассовых оборотов банков за предыдущие периоды и оценки ожидаемых кассовых оборотов за квартал, предшествующий прогнозируемому, определяя конечный эмиссионный результат.

Правовую основу организации налично-денежного обращения составляют Банковский кодекс РБ, «Инструкция об организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь», «Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь», другие нормативные документы.

87

6.2. Организация кассового обслуживания клиентов банками

Прием и выдача денежной наличности банком осуществляется в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым операциям в учреждениях Национального банка Республики Беларусь и Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь. Данными правилами регулируются:

•порядок создания кассовых узлов;

•ответственность лиц, работающих с ценностями, за их сохранность и соблюдение установленных правил работы с ценностями;

•правила организации кассовой работы с наличными белорусскими рублями; порядок приема и передачи ценностей в банке; организация работы приходной, вечерней кассы пересчета;

•порядок формирования и упаковки денежной наличности;

•порядок работы с денежной наличностью при использовании банкоматов;

•организация работы касс банков, расположенных вне кассового узла;

•порядок хранения и ревизии ценностей;

•правила инкассации денежной выручки и перевозки ценностей;

•правила организации кассовой работы с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте.

При организации кассового обслуживания клиентов банки должны обеспечивать:

•обязательное соблюдение законодательства Республики Беларусь;

•безусловную сохранность ценностей, находящихся в банке;

•своевременное, правильное и полное оприходование

изачисление на соответствующие счета клиентов банка денежной наличности, поступившей в кассы банка;

•сортировку денежной наличности на годную к обращению и ветхую, прием и обмен поврежденных банкнот;

•выдачу денежной наличности.

88

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассы банка при юридических лицах, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами банка. Банки могут устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.

6.3. Порядок ведения кассовых операций хозяйствующими субъектами

Порядок ведения кассовых операций предприятиями, предпринимателями регламентируется в Республике Беларусь «Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь».

Кассовые операции – оприходование в кассу наличных денег; соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег; прием наличных денег в кассу предприятия, предпринимателя, выдача наличных денег из кассы предприятия, предпринимателя и оформление кассовых документов; порядок использования выручки; порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков; ведение кассовой книги и хранение наличных денег и других ценностей.

Любое движение наличных денег предприятия учитывается в кассовой книге, которая заполняется в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. На каждом предприятии ведется только одна кассовая книга. Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Неотрывная часть листа (с горизонтальной линовкой) как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной линовки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира.

89

Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера или лица, его заменяющего. На каждом листе кассовой книги проставляются дата и остаток наличных денег в кассе за предыдущий день (период). Учинение записей в кассовой книге начинается на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Учинение записей в кассовую книгу осуществляется кассиром сразу после получения или выдачи наличных денег отдельно по каждому ордеру.

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на конец дня и передает в бухгалтерскую службу в качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

Ведение кассовой книги допускается с помощью про- граммно-технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов и выведения остатка наличных денег на начало и конец рабочего дня. При этом листы кассовой книги формируются в виде выходной формы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется выходная форма «Отчет кассира». Названные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня и иметь одинаковое содержание.

В последней выходной форме «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц должно быть автоматически напечатано общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год – общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения выходных форм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами и другими приходными и расходными документами в бухгалтерскую службу под расписку во вкладном листе кассовой книги.

90