Банковские операции. Ответы на экзаменационные вопросы
.pdfбыть выкуплен по отдельному договору купли-продажи по остаточной стоимости;
• оперативный лизинг – это лизинг, при котором расходы лизингодателя, связанные с приобретением и содержанием объекта лизинга, не покрываются лизинговыми платежами в течение одного лизингового контракта. После окончания срока договора лизинга объект лизинга возвращается обратно лизингодателю и затем неоднократно передается новым лизингополучателям до полного износа.
Банки применяют только финансовый лизинг.
В зависимости от состава сторон лизинг подразделяется на
международный, при котором хотя бы одна из сторон договора лизинга является нерезидентом Республики Беларусь, и внутренний, при котором все стороны договора лизинга являются резидентами Республики Беларусь.
Операция лизинга проводится на основании договора лизинга. К существенным условиям договора лизинга относятся:
–объект лизинга, его наименование, количественные и качественные характеристики;
–контрактная стоимость объекта лизинга;
–обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанные с объектом лизинга;
–размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;
–сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика;
–обязательства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное пользование и его возврата;
–срок действия договора;
–права и ответственность сторон за невыполнение обязательств по договору;
–условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.
Все остальные условия договора лизинга относятся к дополнительным условиям. За пользование объектом лизинга лизингополучатель уплачивает лизингодателю лизинговые платежи, размер которых определяется договором лизинга.
41
Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течение договора лизинга.
При совершении операции лизинга лизингодатели (банки) с целью уменьшения риска могут требовать от арендатора надлежащего обеспечения по исполнению обязательств по договору лизинга. Исполнение обязательств по договору финансового лизинга может обеспечиваться: залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией, иными способами в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Размер обеспечения исполнения обязательств определяется индивидуально в каждом конкретном случае в зависимости от специфики объекта лизинга, но не может быть менее суммы лизинговых платежей в части дохода, причитающегося лизингодателю.
Контрольные вопросы
1.Что представляет собой банковский кредит? На каких принципах он основан?
2.Какие существенные условия должен содержать кредитный договор?
3.Какие существуют виды обеспечения кредитов?
4.По каким признакам классифицируются кредиты?
5.Какие существуют способы предоставления кредитов?
6.Какие существуют способы погашения кредитов?
7.Что представляют собой межбанковские кредиты?
8.Что понимается под факторингом? Какие виды его существуют?
9.Какие существенные условия должен содержать договор финансирования под уступку денежного требования?
10.Что может служить объектом лизинга?
11.Какие виды лизинга различают?
12.Какие существенные условия должен содержать договор лизинга?
13.Какими путями могут осуществлять финансирование лизинговых сделок банки?
42
Раздел 3
ПАССИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
Тема 4. ВКЛАДНЫЕ (ДЕПОЗИТНЫЕ) ОПЕРАЦИИ
4.1. Банковский вклад (депозит), его виды, характеристика
Вкладные (депозитные) операции – это операции банков по привлечению средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты) на определенный срок либо до востребования. В качестве депозитов могут выступать деньги, ценные бумаги, драгоценные металлы, драгоценные камни и иное имущество, поступающие в банки и подлежащие возврату внесшему их лицу или кому-либо по его указанию при наступлении определенных условий.
Депозитные операции составляют основную группу пассивных операций коммерческих банков.
Банковский вклад (депозит) – денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на срок или до востребования. Доход по банковскому вкладу (депозиту) выплачивается в виде процентов, предусмотренных видом вклада, на условиях и в порядке, определенных договором. Видами договора банковского вклада (депозита) являются:
•договор банковского вклада (депозита) до востребова-
ния;
•договор срочного банковского вклада (депозита);
•договор условного банковского вклада (депозита).
Договор банковского вклада (депозита) до востребования –
это договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика. Это средства в виде остатков на банковских счетах, открытых их владельцами для расчетов и платежей, иных целей. Получение доходов по таким счетам не является основным мотивом их открытия.
43
В банковской практике сформировались следующие виды счетов, остатки на которых можно классифицировать как депозиты до востребования: текущие (расчетные) счета; текущие счета в иностранной валюте; временные счета; благотворительные счета; транзитные счета; карт-счета; контокоррентный счет. Кроме рассмотренных видов банковских счетов по учету депозитных средств до востребования, в банковской практике могут встречаться и другие их виды.
Договор срочного банковского вклада (депозита) – это договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.
Договор условного банковского вклада (депозита) – это договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении определенного в договоре события. Для получения условного вклада вкладчик должен представить банку документы, подтверждающие выполнение условия.
Существенными условиями договора банковского вклада (депозита) являются:
•сумма и валюта вклада (депозита);
•проценты по вкладу (депозиту);
•вид договора банковского вклада (депозита);
•срок возврата вклада (депозита) – для договора срочного банковского вклада (депозита);
•условия возврата вклада (депозита) – для договора условного банковского вклада (депозита);
•иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Договор банковского вклада (депозита), заключаемый с физическими лицами, должен еще содержать следующие существенные условия: порядок внесения денежных средств во вклад (депозит); порядок возврата денежных средств физическим лицам в случаях неисполнения обязательств или досрочного расторжения договора. Вклад (депозит) может быть внесен вкладчиком на имя другого лица, которое приобретает права вкладчика со дня предъявления им вкладополучателю первого требования, основанного на правах в отношении данного вклада (депозита).
44
Для удобства граждан, их выгоды и в условиях большой конкуренции банки разрабатывают множество видов сберегательных вкладов населения с различным уровнем доходности: до востребования; срочные; срочные с дополнительными взносами; условные; выигрышные; премиальные; на предъявителя; сберегательные сертификаты; с фиксированной процентной ставкой; с ежемесячной выплатой процента; комбинированной процентной ставкой; с капитализацией процентной суммы и др.
Депозитная политика банка должна содействовать формированию кредитных ресурсов; определять оптимальную структуру видов депозитов, отдавая предпочтение срочным вкладам населения и предприятий; обеспечивать доходность; осуществлять процентное стимулирование поддержания максимально высоких остатков на счетах; содействовать получению банковской прибыли; обеспечивать ликвидность банков и выполнение обязательств по возврату вкладов.
В нашей стране в 2008 году был принят декрет Президента Республики Беларусь № 22, согласно которому государство законодательно гарантирует полную сохранность средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка лицензии на осуществление данного вида операции. Для этих целей в стране создано государственное учреждение «Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц».
4.2. Сберегательная книжка. Виды сберегательных книжек
Заключение и выполнение договора банковского вклада с физическим лицом могут оформляться сберегательной книжкой, выдаваемой вкладополучателем. В сберегательной книжке указываются:
• фамилия, имя, отчество и место жительства вкладчика (для именной сберегательной книжки);
45
•номер счета по вкладу;
•суммы денежных средств, зачисленные на счет и списанные с него;
•валюта вклада;
•проценты по вкладу;
•остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки вкладополучателю;
•срок возврата вклада.
Выдача вклада, выплата процентов по нему и списание денежных средств со счета вкладчика по его поручению производится только при предъявлении им сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя.
Именная сберегательная книжка – это сберегательная книжка, по которой право на получение вклада, а также процентов по нему имеет только указанное в ней лицо.
Банковская сберегательная книжка на предъявителя – это сберегательная книжка, по которой право на получение вклада, а также процентов по нему имеет лицо, предъявившее данную сберегательную книжку. Банковская сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой.
4.3. Сберегательный и депозитный сертификаты
Сберегательный сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (физического лица – держателя сертификата) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале этого банка.
Депозитный сертификат – это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя – держателя сертификата) или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и процентов по нему в банке, выдавшем сертификат, или любом филиале этого банка.
46
Сберегательный и депозитный сертификаты должны содержать:
•серию и номер;
•дату внесения вклада (депозита);
•сумму вклада (депозита) цифрами и прописью с указанием валюты вклада;
•процентную ставку, сумму процентов по вкладу и периодичность их выплаты;
•срок возврата вклада (депозита);
•наименование и место нахождения банка;
•фамилию, имя, отчество и паспортные данные (для вкладчиков – физических лиц);
•наименование, место нахождения и номер расчетного (текущего) счета (для вкладчиков – юридических лиц);
•фамилию, имя, отчество, паспортные данные и номер расчетного (текущего) счета (для вкладчиков – индивидуальных предпринимателей);
•отрывной талон (корешок), который отделяется от основного бланка при выписке сертификата и остается у эмитента.
Уступка сберегательного и депозитного сертификатов осуществляется путем заключения двухстороннего соглашения в форме договора между лицом, уступающим права по сертификату, и лицом, приобретающим эти права. Порядок и условия обращения сберегательных и депозитных сертификатов устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь.
Контрольные вопросы
1.Что представляют собой депозитные операции банков?
2.Какие существуют виды банковских вкладов?
3.Какие существенные условия должен содержать договор банковского вклада (депозита)?
4.Как в Республике Беларусь гарантируется сохранность сбережений населения?
5.Что представляет собой банковская сберегательная книжка? Какие различают виды сберегательных книжек?
6.Что представляют собой сберегательные и депозитные сертификаты банков?
47
Раздел 4
ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ
Тема 5. РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ
5.1. Безналичные расчеты, принципы их организации и условия осуществления
Расчетные операции банки осуществляют по договору текущего (расчетного) банковского счета (заключается в письменной форме), согласно которому банк обязуется открыть клиенту банка текущий (расчетный) счет для зачисления, хранения его денежных средств и проведения расчетов, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства на счете.
Безналичные расчеты – это расчеты между юридическими лицами с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банки в безналичном порядке. Клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки – как участники расчетов.
Движение денежных средств между экономическими агентами обеспечивается в основном путем безналичных расчетов, т. е. путем списания средств со счета на счет или путем зачета взаимных требований. Безналичные расчеты охватывают расчеты между:
–юридическими лицами различных форм собственности, имеющими счета в кредитных учреждениях;
–юридическими лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты процентов;
–юридическими и физическими лицами по выплате заработной платы, процентов по вкладам и депозитам, доходов по ценным бумагам;
–юридическими, физическими лицами и государством по оплате налогов, сборов, а также получению бюджетных средств.
48
Безналичные расчеты базируются на соблюдении следующих принципов:
–правовая регламентация расчетов, т. е. их законодательное регулирование (законы РБ, Указы Президента РБ, положения, правила НБ РБ, Министерства финансов и т. п.);
–согласие владельцев счетов на проведение расчетов (путем акцепта или по поручению плательщика). Расчетные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами или другими правомочными органами;
–контроль всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственностью;
–проведение расчетов в пределах собственных средств плательщика или полученных им кредитов;
–свобода выбора субъектами хозяйствования форм безналичных расчетов;
–срочность платежа. Согласно этому принципу платеж должен быть проведен в заранее оговоренные сроки, указанные в договоре между плательщиком и получателем средств.
Условиями осуществления безналичных расчетов являются:
–обязательное наличие банковского счета у предприятий, индивидуальных предпринимателей, физических лиц;
–наличие заключенных договоров на ведение счетов и расчетов.
Расчетные операции осуществляются по договору банка
склиентом. Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему расчетные операции в соответствии с тарифами, утвержденными в банке.
5.2. Классификация безналичных расчетов
Безналичные расчеты классифицируются по следующим признакам:
•месту проведения – внутренние, международные;
•составу участников – клиентские расчеты (хозяйствующих субъектов, населения); банковские (межбанковские и внутрибанковские);
49
•объекту платежа за товары и услуги; расчеты по нетоварным операциям;
•инициатору перечисления денежных средств – дебетовые платежи (инициаторами выступают бенефициары); кредитовые платежи (инициаторами выступают плательщики);
•форме расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты платежными требованиями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты аккредитивами; расчеты чеками; расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.
5.3. Порядок открытия и закрытия банковских счетов
Инструкцией о порядке открытия и закрытия банками
инебанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов установлен единый порядок открытия
изакрытия в Республике Беларусь банками Республики Беларусь, небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, Национальным банком Республики Беларусь текущих (расчетных) счетов, включая субсчета и специальные счета, открытые в соответствии с законодательством, благотворительных, временных, корреспондентских, карт-счетов, счетов для размещения вкладов (депозитов).
•Текущие (расчетные) счета. Открываются клиенту банком для хранения денежных средств; зачисления поступающих на этот счет денежных средств; выполнения поручений клиента об их перечислении и выдаче со счета; проведения других банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Текущий счет может быть открыт и физическому лицу для операций по зачислению
ипереводу денежных средств, вытекающих из гражданских правовых отношений. Банк начисляет проценты на остаток средств на счете и взимает с клиента плату за проведение банком расчетных операций и выдачу со счета наличных денег.
•Текущие счета в иностранной валюте. Предназначены для учета остатков средств после обязательной продажи час-
50