Банковские операции. Ответы на экзаменационные вопросы

– платежей второй очереди, по которым юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели вправе самостоятельно определять порядок оплаты расчетных документов.

Расчетные документы и чеки, оформленные субъектом предпринимательской деятельности для расчетов за закупаемые у физических лиц молоко и скот, исполняются банком в первоочередном порядке до осуществления платежей, которые в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь относятся к внеочередным и платежам первой и второй очереди.

После исполнения расчетных документов и чеков, оформленных для расчетов за закупаемые у физических лиц молоко и скот, платежи осуществляются в очередности, установленной законодательством.

Денежные суммы, удержанные из заработной платы работников по их письменному заявлению, перечисляемых одновременно с выплатой заработной платы.

Взыскание средств в счет погашения бюджетных ссуд, бюджетных займов, пени при нарушении сроков их возврата, платежей в государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также задолженности перед бюджетом по обязательствам, возникшим в случае осуществления Правительством Республики Беларусь платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь, и процентов по ним, банковских кредитов, предоставленных по решениям Президента и Правительства Республики Беларусь для реализации государственных программ, и процентов по ним, выданных в белорусских рублях и иностранной валюте, производить в бесспорном порядке в соответствии с законодательными актами.

Разрешается производить расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями – резидентами Республики Беларусь в иностранной валюте за природный газ, нефть, другое углеводородное сырье, нефтепродукты, уголь, сжиженный газ, электрическую энергию, импортируемые в Республику Беларусь, а также за нефтепродукты и сжиженный газ, произведенные (в том числе на белорусских

61

предприятиях из давальческого сырья) из импортируемых в Республику Беларусь нефти и другого углеводородного сырья, за электрическую и тепловую энергию, выработанную с использованием природного газа и топочного мазута, за калийные удобрения.

Юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, получившие за счет средств бюджетов предварительную оплату и не исполнившие или ненадлежаще исполнившие обязательство по поставке товара (продукции), выполнению работ, оказанию услуг в сроки, предусмотренные договорами, уплачивают покупателю (заказчику) за каждый просроченный день пеню с зачислением ее в доход соответствующего бюджета.

Размер пени рассчитывается исходя из процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка, действующей на день исполнения обязательства, за исключением поставок товаров (продукции), выполнения работ, оказания услуг военного назначения по государственному оборонному заказу, увеличенной:

–в 25 раз, от суммы неисполненной части обязательства по поставке товара (продукции);

–в 10 раз, от суммы неисполненной части обязательства по выполнению работ, оказанию услуг.

При поставке товаров (продукции), выполнении работ, оказании услуг военного назначения по государственному оборонному заказу размер пени рассчитывается от суммы предварительной оплаты исходя из процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка, действующей на день исполнения обязательства.

Договором может быть установлен больший размер такой пени.

Взыскание территориальными органами Министерства финансов пени в бесспорном порядке с зачислением ее в доход соответствующего бюджета осуществляется на основании письменного обращения покупателя (заказчика).

Участники безналичных расчетов несут материальную ответственность за соблюдение порядка расчетов.

62

5.6. Понятие платежной инструкции, документооборота

Безналичное движение средств опосредствуется расчетными документами, которые рассматриваются как платежные инструкции.

Платежные инструкции – поручение инициатора платежа банку-отправителю о переводе в пользу бенефициара (взыскателя) фиксированной или определенной суммы денежных средств посредством: представления расчетных документов; использования платежных инструментов при осуществлении соответствующих операций; представления и использования иных документов и инструментов в случаях, предусмотренных Национальным банком Республики Беларусь. Расчетный документ – платежная инструкция (платежное поручение, платежное требование-поручение, платежное требование).

Банк обязан исполнить полученные платежные инструкции клиента не позднее банковского дня, следующего за днем их представления. При необходимости плательщик имеет право отозвать или изменить выданные банку платежные инструкции, представив банку письменное заявление в произвольной форме. Если же банк уже совершил проводки, то он не обязан предпринимать какие-либо шаги по их изменению или отзыву.

Документооборот – это последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежей. Регулируется внутрибанковскими документами, разрабатываемыми в соответствии с основными правилами документооборота Национального банка Республики Беларусь.

Банковским кодексом Республики Беларусь определено, что безналичные расчеты проводятся в виде банковского перевода, инкассо и аккредитива.

5.7. Банковский перевод, его виды. Операция инкассо

Всоответствии с Инструкцией о банковском переводе

№66 банковский перевод – последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных

63

инструкций, в соответствии с которыми один банк (банкотправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банк-получатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Участники банковского перевода – банки, участвующие в операциях по осуществлению банковского перевода. Различают следующие виды банковского перевода:

а) в зависимости от состава участников банковские переводы подразделяются на:

•международный банковский перевод – банковский перевод денежных средств, среди участников которого есть уполномоченный банк и банк-нерезидент;

•внутренний банковский перевод – банковский перевод денежных средств, участниками которого являются только уполномоченные банки;

б) в зависимости от состава сторон и участников банковские переводы подразделяются на:

•банковский перевод за границу – банковский перевод за счет резидента – клиента уполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

•банковский перевод из-за границы – банковский перевод в пользу резидента – клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента, который является клиентом банка-нерезидента;

•прочие банковские переводы – банковские переводы за счет резидента – клиента уполномоченного банка в пользу резидента – клиента уполномоченного банка;

•частный перевод – банковский перевод, не связанный

спредпринимательской деятельностью, сторонами по которому являются физические лица;

в) перевод с конверсией, покупкой, продажей – банковский перевод, осуществляемый в валюте, отличной от валюты счета, с которого осуществляется данный перевод, в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь, регулирующих порядок осуществления валютно-обменных операций;

г) кредитовый и дебетовый.

Банковские переводы, осуществляемые за счет денежных средств плательщика, производятся уполномоченными

64

банками на основании полученных от клиента (взыскателя) платежных инструкций. Расчеты в безналичной форме

ввиде банковского перевода могут быть проведены также на основании договора между банком и клиентом, содержащего полные и достаточные сведения, необходимые для осуществления банковского перевода. При этом представления в банк иных платежных инструкций не требуется.

Платежные инструкции и иные виды документов, могут быть оформлены на бумажном носителе либо в электронном виде.

Инкассо – это операция банка на основании инструкций клиента по передаче документов плательщику с целью получения платежа, акцепта платежа или на других условиях. Различают чистое инкассо, когда плательщику передаются финансовые документы (векселя, чеки), не сопровождаемые коммерческими документами, и документарное инкассо,

впроцессе которого происходит передача либо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов (транспортных, товарораспорядительных и др.). Списание средств со счета плательщика может производиться как с его согласия (акцептная форма инкассо), так и самостоятельно банком, представившим документы для взыскания платежа, – безакцептная форма инкассо (на основании постановления суда, др. органов). Условия и порядок применения этих форм устанавливаются законодательством Республики Беларусь. Инкассо называется внутренним, если в расчетах участвуют резиденты страны, и международным, если одним из участников выступает нерезидент.

5.8. Формы безналичных расчетов. Кредитовый банковский перевод

Формы безналичных расчетов – это законодательно установленный порядок совершения расчетов в безналичном платежном обороте на основе документооборота, определяемого видом платежных инструкций.

В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь применяются следующие формы безналичных расчетов:

65

•расчеты платежными поручениями;

•расчеты платежными требованиями-поручениями;

•расчеты платежными требованиями;

•расчеты чеками из чековых книжек и расчетными чеками;

•аккредитивная форма;

•расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Кредитовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый перевод осуществляется на основании представляемых в банк-отпра- витель платежных инструкций. Платежные инструкции при осуществлении кредитового перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными документами, предусмотренными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Платежное поручение – платежная инструкция, согласно которой банкотправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Платежные поручения применяются при осуществлении международных и внутренних банковских переводов денежных средств. Платежные требования-поручения применяются для осуществления кредитовых переводов денежных средств в случае, если стороны по переводу являются клиентами уполномоченных

банков. Срок действия платежного поручения – 10 дней со дня выписки, количество экземпляров определяет банк.

Механизм функционирования расчетов платежным поручением по исполнению кредитового перевода можно представить следующим порядком действий:

1.Отгрузка бенефициаром (получателем средств) товара согласно условиям заключенного договора.

2.Представление плательщиком платежного поручения

вбанк.

3.Принятие к исполнению платежного поручения бан- ком-отправителем.

4.Перевод платежа в банк-получатель.

5.Принятие к исполнению платежного поручения бан- ком-получателем.

66

6.Извещение бенефициара об оплате, выдача копии платежного поручения.

Юридические лица могут осуществлять кредитовые переводы без открытия счета в банке-отправителе в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Кредитовые переводы без открытия счета осуществляются за счет средств, внесенных юридическим лицом – плательщиком в кассу банка-отпра- вителя. Кредитовый перевод без открытия счета может осуществляться на основании платежных поручений (требова- ний-поручений) или документов, подтверждающих прием денежных средств в кассу банка и содержащих реквизиты, необходимые для перевода средств. Для учета средств, принятых для осуществления кредитового перевода без открытия счета в иной банк, используются балансовые счета, предназначенные для учета средств на временной основе.

Вбанке-отправителе ведется журнал учета кредитовых переводов без открытия счета, за исключением переводов, осуществляемых индивидуальными предпринимателями по платежам в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды. В журнале указываются: наименование юридического лица и представителя юридического лица, присвоенный юридическому лицу учетный номер плательщика, а также реквизиты документа, удостоверяющего личность представителя; наименование, номер, дата и сумма расчетного документа. Ведение указанного журнала может осуществляться в электронном виде при условии обеспечения сохранности сведений. Физические лица могут осуществлять международные банковские переводы в иностранной валюте только на основании платежных поручений.

5.9.Дебетовый банковский перевод

Дебетовый перевод – банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении дебетового перевода платежные инструкции оформляются расчетными документами (платежным требованием), чеком или другими документами, предусмотренными зако-

67

нодательством Республики Беларусь. Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк. Платежные требования применяются при осуществлении внутренних банковских переводов денежных средств, а при наличии международных договоров (соглашений) – и при осуществлении международных переводов. Дебетовый перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, т. е. операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платежа. При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку-отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в банк-от- правитель. Форма расчетов посредством платежных требований с акцептом используется при расчетах за отгруженные (отпущенные) товары (работы, услуги), в иных случаях – по усмотрению сторон, и устанавливается в договоре между бенефициаром и плательщиком. Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. Чеки применяются при осуществлении международных дебетовых переводов иностранной валюты, а также дебетовых переводов белорусских рублей в случае, если банк-отправитель и банк-получатель, участвующие в переводе, являются уполномоченными банками.

Платежное требование представляется в банк бенефициаром в течение 10 дней со дня его выписки.

Механизм функционирования расчетов платежным требованием по исполнению дебетового перевода с предварительным акцептом следующий:

1. Отгрузка бенефициаром товара согласно условиям заключенного договора.

68

2.Передача в банк-отправитель заявления на предварительный акцепт.

3.Представление бенефициаром платежного требования

вбанк.

4.Принятие платежного требования банком-получате- лем на инкассо.

5.Передача платежного требования в банк-отправитель.

6.Принятие к исполнению платежного требования бан- ком-отправителем.

7.Перевод платежа в банк-получатель.

8.Принятие к исполнению платежного требования бан- ком-получателем.

9.Извещение бенефициара, выдача копии платежного требования.

При расчетах платежными требованиями с последующим акцептом механизм функционирования практически тот же, за исключением того, что после принятия к исполнению банком-отправителем платежного поручения банк передает его плательщику для акцепта и только при получении от плательщика заявления на последующий акцепт производит его исполнение.

5.10. Расчеты аккредитивами

Аккредитив – обязательство, в силу которого банк-эми- тент, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару) либо осуществить другие операции, входящие в данное обязательство.

Аккредитивы различаются в зависимости от условий и порядка исполнения.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен без согласия банка-эмитента и бенефициара. Аккредитив является безотзывным, если иное не оговорено в его тексте.

Безотзывной подтвержденный аккредитив – аккредитив, при котором другим банком (подтверждающий банк) по

69

отношению к обязательству банка-эмитента принимаются дополнительные обязательства провести платеж по аккредитиву или выполнить иные действия в соответствии с условиями аккредитива.

Безотзывной неподтвержденный аккредитив – аккредитив, при котором другим банком по отношению к обязательству банка-эмитента не принимаются дополнительные обязательства провести платеж по аккредитиву или выполнить другие действия в соответствии с условиями аккредитива.

По способу обеспечения платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые.

Аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет в распоряжение исполняющего банка для исполнения этого аккредитива денежные средства в сумме аккредитива на срок его действия, называется покрытым ак-

кредитивом.

При открытии покрытого аккредитива приказодатель (покупатель) обязан перечислить банку-эмитенту денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива на специальный счет, если не предусмотрено предоставление кредита банком-эмитентом приказодателю.

При открытии непокрытого аккредитива денежные средства не перечисляются, а находятся на расчетном счете клиента под контролем банка.

Револьверный аккредитив – аккредитив, в котором по мере совершения выплат сумма аккредитива автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка.

Аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении его суммы, является невозобновляемым.

Механизм функционирования аккредитивной формы расчетов следующий:

1.Покупатель и продавец определяют в договоре существенные условия аккредитива.

2.По заявлению приказодателя (покупателя) банк-эми- тент открывает аккредитив.

3.В случае открытия покрытого аккредитива открывается специальный счет, на который зачисляются денежные средства со счетов приказодателя в банке-эмитенте.

70