Банковские операции. Ответы на экзаменационные вопросы
.pdfти валютной выручки в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь. С этих счетов производятся платежи в иностранной валюте.
•Временные счета. Открываются строящемуся предприятию (пусковому комплексу, очереди, этапу) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию. Временные счета используются также для зачисления на них средств инвесторов; формирования уставного фонда создаваемого акционерного общества, в других случаях.
•Благотворительный счет – счет целевого назначения, открываемый в банке предприятием, предпринимателем или гражданами для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований для лечения граждан, строительства объектов различного общественного назначения, других целей.
•Транзитные счета. Открываются для учета поступлений валютной выручки в полном объеме и ее распределения.
•Карт-счета. Открываются для учета средств, используемых для расчетов посредством банковских пластиковых карточек.
•Контокоррентный счет представляет собой единый де- бетово-кредитовый текущий счет в белорусских рублях, сочетающий в себе одновременно черты текущего счета и счета по учету кредитной задолженности. После заключения между клиентом и банком соответствующего двустороннего договора по счету-контокорренту клиент получает право совершения операций по уже действующему текущему (расчетному) счету с правом допущения дебетового сальдо. Открытия нового счета не требуется. Активный (дебетовый) остаток по счету означает наличие у клиента кредитной задолженности перед банком, а пассивный (кредитовый) остаток свидетельствует о наличии у клиента собственных средств.
•Субсчет, специальный счет – счет, открываемый банками в случаях, предусмотренных законодательством, режим функционирования которого определяется в договоре субсчета, специального счета с учетом требований нормативного правового акта, на основании которого он открыт. Указанный счет открывается для хранения денежных средств
51
владельца счета, зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнения поручений владельца счета о перечислении и (или) выдаче денежных средств со счета. При этом владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством и (или) договором, а также уплачивает банку вознаграждение за оказанные банком услуги, если иное не определено законодательством и (или) договором.
Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются все документы, предусмотренные законодательством для открытия банковского счета.
Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество банковских счетов, в том числе текущих, как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах, если иное не определено законодательными актами.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе открывать второй и последующие текущие счета в белорусских рублях при соблюдении следующих условий (если иное не определено законодательством):
•со дня государственной регистрации владельца счета прошло не менее трех лет;
•наличие прибыли (дохода), остающейся в распоряжении владельца счета после уплаты всех налогов, сборов (пошлин), иных обязательных платежей в бюджет (в том числе государственные целевые бюджетные фонды и Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь), в государственные внебюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
•наличие положительного аудиторского заключения о результатах обязательного аудита достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности по итогам предыдущего финансового года – для владельцев счетов, достоверность годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности которых в соответствии с законодательством подлежит обязательному аудиту.
52
При этом право открывать второй и последующие текущие счета в белорусских рублях владелец счета приобретает после представления в банк документов, подтверждающих наличие указанных выше условий.
Юридические лица вправе открывать без учета условий текущие счета для совершения операций его обособленными подразделениями (по одному текущему счету на каждое обособленное подразделение) в случае предоставления права распоряжаться банковским счетом должностным лицам обособленных подразделений. Договор банковского счета действует до закрытия банковского счета, если иное не определено законодательством и (или) договором банковского счета.
Юридические лица, индивидуальные предприниматели для открытия текущих (расчетных) счетов представляют в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию следующие документы:
–заявление на открытие текущего (расчетного) счета;
–копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора – для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, – для юридического лица;
–копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации – для индивидуального предпринимателя;
–карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.
Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати субъектов хозяйствования на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях осуществляется уполномоченными сотрудниками банков, небанковских кредит- но-финансовых организаций.
Другие документы для открытия текущих (расчетных) счетов юридическими лицами, индивидуальными предпри-
53
нимателями в банк, небанковскую кредитно-финансовую организацию не представляются.
Банки, небанковские кредитно-финансовые организации в течение одного рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) и других счетов созданными (реорганизованными) коммерческими и некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями обязаны направить сообщение об их открытии соответствующему налоговому органу, а также соответствующему органу Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты.
Индивидуальные предприниматели, физические лица, действующие от имени юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, обращающиеся в банк по вопросам открытия (переоформления) банковских счетов, представляют документы, удостоверяющие личность.
Несовершеннолетние дополнительно представляют документы, подтверждающие приобретение дееспособности в полном объеме.
Физические лица – нерезиденты дополнительно представляют копию документа, удостоверяющего личность.
Открытие нескольких банковских счетов по одному документу не допускается.
Для закрытия банковских счетов юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в банк следующие документы:
•заявление владельца счета на закрытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на закрытие банковского счета;
•справку органов Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь об отсутствии у плательщика задолженности Фонду социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;
•документ, подтверждающий отсутствие задолженности страховщику владельца счета – страхователя по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
•справку инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, выдавшей дубликат извещения о при-
54
своении УНП для открытия соответствующего банковского счета, об отсутствии задолженности владельца счета по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды;
•копию договора коммерческого представительства, верность которой свидетельствована нотариально, и (или) доверенность владельца счета на закрытие банковского счета, распоряжение денежными средствами на банковском счете, оформленную на территории Республики Беларусь в порядке, определенном законодательством, либо ее копию, верность которой свидетельствована нотариально.
Индивидуальные предприниматели, физические лица, действующие от имени юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, обращающиеся в банк по вопросам закрытия банковских счетов, представляют документы, удостоверяющие личность.
Банковские счета закрываются:
•по заявлению владельца счета;
•в случаях открытия в отношении владельца банковского счета конкурсного производства, принятия решения
оликвидации (прекращении деятельности) владельца счета либо в случае отмены регистрирующим органом решения о государственной регистрации юридического лица (индивидуального предпринимателя);
•при отсутствии денежных средств на текущем счете в течение трех месяцев со дня последнего списания с него денежных средств (если иное не определено договором текущего счета), для иных банковских счетов – при отсутствии средств на банковском счете в течение одного года (если иной срок не определен договором банковского счета). Срок наложения ареста на денежные средства на банковском счете, приостановления операций по банковскому счету не включается в течение указанных в настоящем подпункте сроков;
•при превышении владельцем счета месячного срока со дня реорганизации, регистрации переименования, изменения подчиненности, внесения изменений и (или) дополнений в учредительные документы, установленного для представления в банк новых документов по открытию банковских счетов;
55
• в иных случаях, предусмотренных законодательством и (или) договором банковского счета.
Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по банковскому счету; при условии отсутствия задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в бюджет, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
5.4. Договор текущего (расчетного) счета, его содержание
Основным счетом, используемым для проведения безналичных расчетов юридических лиц, является текущий (расчетный) счет.
Договор на ведение текущего (расчетного) счета, осуществление по нему операций в соответствии с договорами, отражающими конкретную сделку, в обязательном порядке должен содержать следующие разделы:
•предмет договора. В данном разделе оговариваются сущность договора, условия открытия счета, право банка на пользование денежными средствами клиента и размер процента за пользование ими, а также размер вознаграждения банку за оказываемые услуги;
•права и обязанности сторон. В разделе указываются:
–права клиента: распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете; предоставлять в банк на инкассо платежные требования; изменять или отменять выданные банку платежные инструкции до момента совершения банком фактических действий по их исполнению; другие условия;
–обязанности клиента состоят в предоставлении банку необходимых документов для открытия счета; в сроки, оговоренные договором, сообщать банку об изменениях, внесенных в учредительные документы, адреса; о смене должностных лиц, имеющих право распоряжаться средствами на
56
счете; при проведении операций по счетам оформлять платежные инструкции в соответствии с действующим законодательством; предоставлять необходимые документы для осуществления банком функций агента валютного контроля; выписку из коллективного договора с указанием сроков выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, доходов предпринимателей и ежеквартально сдавать в банк календарь выдач наличных денежных сумм на заработную плату; другие условия;
–банк вправе: приостановить либо прекратить расходные операции по счету клиента в случаях, предусмотренных законодательством; списывать своим мемориальным ордером денежные средства в погашение задолженности клиента перед банком; при установлении ошибочного зачисления не по назначению или излишне зачисленных средств без поручения клиента списывать средства со счета своим мемориальным ордером; другие условия;
–обязанности банка: сохранять банковскую тайну по операциям, производимым по счету клиента в соответствии с законодательством; осуществлять платежи со счета клиента в пределах имеющихся на нем средств или при их недостаточности помещать платежные инструкции клиента
вкартотеку к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок»; производить операции только по указанию лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на счете; предоставлять выписку из лицевого счета клиента после совершения операций по нему; устанавливать размеры начисления процентов за пользование денежными средствами клиента и за предоставляемые клиенту услуги,
изменять их; другие условия;
• ответственность сторон. В разделе оговариваются взаимная ответственность сторон и штрафные санкции за не-
исполнение обязанностей, указанных в договоре;
• порядок закрытия счетов клиента. Излагается порядок закрытия счета в соответствии с действующим законодательством при условии, что на счет не наложен арест и отсутствует предписание налоговых органов и задолженность
вФонд социальной защиты;
• дополнительные условия. Оговариваются условия открытия счетов по учету средств, поступающих из местного, областного и республиканского бюджетов, другие условия;
57
• заключительные положения. Указываются сроки действия договора, количество составленных экземпляров договора, порядок оформления вносимых дополнений и изменений, другие условия.
5.5. Очередность платежей
При достаточности средств на текущем (расчетном) счете платеж производится по мере поступления платежных документов и требований согласно срокам платежей, предусмотренных заключенными договорами, а при недостатке средств – в очередности, определенной законодательными актами РБ. В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» с последующими изменениями и дополнениями устанавливается сле-
дующая очередность платежей:
• вне очереди производить платежи в счет:
–неотложных нужд в размере до 20 процентов средств, поступивших на указанные счета (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;
–погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размера оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению. При отсутствии или недостаточности средств в белорусских рублях на текущих (расчетных) счетах указанные платежи необходимо осуществлять за счет средств, полученных от
58
продажи (в том числе обязательной) иностранной валюты. В этом случае продажа средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в иностранной валюте, должна производиться до исполнения предъявленных к данным счетам платежных требований или иных платежных инструкций;
–погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах 1,5 размера утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обязательных страховых взносов
вФонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчис-
ляемых из размера данной заработной платы;
• в первоочередном порядке производить платежи:
–в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды (налоги, неналоговые платежи, ссуды, займы, обязательства, возникшие в случае осуществления Правительством Республики Беларусь, областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами платежей по погашению и обслуживанию кредитов, полученных под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии, выданные областными, Минским городским, районными и городскими (городов областного подчинения) исполнительными комитетами, и проценты по ним);
–по исполнительным документам о взыскании алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью гражданина, а также в случае потери кормильца, сумм по требованиям, вытекающим из трудовых правоотношений, о выплате авторского вознаграждения, сумм по обязательному страхованию, сумм по возмещению ущерба, причиненного преступлением или административным правонарушением, сумм по государственному социальному страхованию граждан;
–за реализованное (переданное для собственного либо иного использования) имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней;
59
–за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;
–по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;
Данные платежи имеют приоритет перед иными платежами;
–в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками Республики Беларусь под гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, Минского городского, районных и городских (городов областного подчинения) исполнительных комитетов, и процентам по ним;
–в счет погашения задолженности по активам, приобретенным открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» в соответствии с перечнем таких активов и порядком, утверждаемыми Советом Министров Республики Беларусь, у банков Республики Беларусь, и по кредитам, предоставленным данным обществом на финансирование проектов, включенных в программы, утверждаемые Президентом Республики Беларусь и (или) Правитель-
ством Республики Беларусь;
• во вторую очередь осуществлять иные платежи, не ука-
занные ранее;
• платежи в пределах одной и той же очереди производить в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением:
–платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внечеоредным платежам, – исполняются в первоочередном порядке внечеоредных платежей;
–платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам первой очереди, – исполняются в первоочередном порядке платежей первой очереди;
–платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам второй очереди, – исполняются в первоочередном порядке платежей второй очереди;
60