Банковские операции. Ответы на экзаменационные вопросы
.pdfНумерация листов кассовой книги в этих выходных формах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
Выходные формы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке в течение года и хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица и печатью юридического лица. Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителя предприятия, главного бухгалтера, руководителя финансовой службы, кассира, предпринимателя. Наличные деньги, полученные в учреждениях банков субъектами хозяйствования, должны быть израсходованы на те цели, на которые они получены. Юридические лица, подразделения, частные нотариусы, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, по решению руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, частного нотариуса, индивидуального предпринимателя могут использовать выручку при условии отсутствия:
–наложения ареста и обращения взыскания на денежные средства юридического лица, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, находящиеся на текущих (расчетных) банковских счетах;
–приостановления операций по текущим (расчетным) банковским счетам юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов;
–картотеки к внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок».
Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, открывшие текущие (расчетные) банковские счета, частные нотариусы не имеют права накапливать выручку сверх установленных законодательством размеров для осуществления предстоящих расходов.
Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы самостоятельно определяют порядок и сроки сдачи выручки в приказе руководителя юридического лица, подразделения или лица, им
91
уполномоченного, решении индивидуального предпринимателя, оформленных в письменном виде.
Установленные руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным, индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом порядок и сроки сдачи выручки действительны в течение срока, указанного в приказе руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, в решении индивидуального предпринимателя, частного нотариуса.
Порядок и сроки сдачи выручки могут быть пересмотрены по решению руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса в случае изменения объемов кассовых оборотов и по другим причинам.
При установлении сроков сдачи выручки учитываются необходимость ускорения оборачиваемости и своевременного поступления наличных денег в банки, обеспечение сохранности, специфика работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса.
Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы сообщают обслуживающему банку установленные сроки сдачи выручки, размеры выручки, планируемой для сдачи в банк, а также сведения об изменении сроков сдачи выручки и ее размеров в сроки, определенные договором между юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем,частным нотариусом и обслуживающим банком.
При несовпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и обслуживающего банка выручка сдается в первый рабочий день обслуживающего банка, юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса.
При совпадении дней работы юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса и обслуживающего банка в общеустановленные выходные дни выручка, поступившая в эти дни в кассу юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, сдается в обслуживающий
92
банк, если срок сдачи выручки, определенный юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет, частным нотариусом, приходится на эти дни.
Решением руководителя юридического лица, подразделения или лица, им уполномоченного, индивидуального предпринимателя, устанавливаются:
–размер потребности в разменных наличных деньгах (при необходимости) на одно рабочее место кассира, уполномоченное лицо;
–время начала подготовки и формирования инкассаторской сумки с учетом выписки соответствующих сопроводительных документов и последующей передачи службе инкассации (в случае сдачи выручки работникам службы инкассации в соответствии с законодательством);
–время сдачи выручки кассирами главному (старшему по должности) кассиру;
–время начала подготовки выручки для последующей сдачи в обслуживающий банк, в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь либо работникам службы инкассации (при отсутствии должности главного (старшего) кассира).
Сроки сдачи выручки для уполномоченных лиц устанавливаются исходя из необходимости обеспечения сохранности наличных денег, но не реже одного раза в 7 календарных дней.
Вся выручка уполномоченных лиц (за исключением размера потребности в разменных наличных деньгах в случае его установления) сдается в порядке и сроки, установленные юридическим лицом, подразделением, индивидуальным предпринимателем, открывшим текущий (расчетный) банковский счет.
Юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы выдают из своих касс наличные деньги, полученные в обслуживающем банке по чеку, в течение 3 рабочих дней (для сельскохозяйственных организаций, поселковых и сельских Советов депутатов, поселковых и сельских исполнительных комитетов – в течение 5 рабочих дней), включая день получения денег в обслуживающем банке.
93
После истечения этого срока (на 4-й и 6-й рабочий день соответственно) не использованные по назначению суммы наличных денег сдаются в обслуживающий банк (иной банк), работникам службы инкассации либо в организацию Министерства связи и информатизации Республики Беларусь.
Кассовые операции по приему и выдаче наличных денег оформляются первичной документацией, единой для всех. Прием наличных денег в кассы предприятий осуществляется с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, которые должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции. Если предприятия не используют указанную технику, то денежные средства принимаются по приходным кассовым ордерам; выдача – по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям с последующим наложением на них реквизитов расходного ордера либо приложением кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости.
Выдача денежных средств под отчет на предстоящие расходы на цели, установленные законодательством, работникам юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса производится как наличными деньгами, так и с использованием корпоративных карточек на сроки, определяемые руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным, индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом, включая день выдачи (получения с корпоративной карточки) наличных денег под отчет:
–не более 3 рабочих дней – на расходы, производимые в месте нахождения юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса;
–не более 10 рабочих дней – на расходы, производимые вне места нахождения юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя, частного нотариуса;
–до 30 рабочих дней – в сумме, не превышающей размера одной базовой величины, в целом по юридическому лицу, подразделению, у индивидуального предпринимателя, частного нотариуса.
94
Банки принимают наличные деньги для проведения платежей за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям с участием юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей и выдают наличные деньги на расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами в размере не более 300 базовых величин в течение одного дня каждому юридическому лицу, обособленному подразделению, индивидуальному предпринимателю, открывшим текущие (расчетные) счета.
Банки осуществляют текущий и (или) последующий контроль по указанным операциям в соответствии с законодательством в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.
Вслучае возникновения у банков подозрений в том, что операции совершаются в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, банки заполняют специальные формуляры регистрации финансовых операций, подлежащих особому контролю в соответствии с законодательством.
Всроки, установленные руководителем юридического лица, подразделения, но не реже одного раза в квартал, проводится внеплановая инвентаризация с полным полистным (поштучным) пересчетом наличных денег, находящихся в кассе.
6.4. Порядок инкассирования денежных средств
Под инкассацией наличных денежных средств и иных ценностей понимаются осуществляемые на основании договора службой инкассации банка сбор таких ценностей из касс юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и сдача их в кассы банков. Под перевозкой наличных денежных и иных ценностей понимается перевозка ценностей между банками, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка клиентам банка.
Банки, выполняющие инкассацию и (или) перевозку наличных денежных средств, имеют право:
95
•приобретать в порядке, установленном нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь и иными законодательными актами Республики Беларусь, гражданское и служебное оружие и боеприпасы к нему для использования работниками служб инкассации и работниками, в обязанности которых входят перевозка наличных денежных средств и иных ценностей;
•получать в порядке, определенном Президентом Республики Беларусь, во временное пользование отдельные типы и модели боевого оружия и боеприпасов к нему для исполнения работниками служб инкассации и работниками, в обязанности которых входят перевозки наличных денежных средств и иных ценностей, возложенных на них обязанностей.
Инкассация денежной выручки предприятий осуществляется инкассаторской службой банка на основании договора на сбор денежной выручки, заключенного между банком и предприятием. Предприятию составляется явочная карточка, в которой указывается номер, присвоенный предприятию согласно зарегистрированному списку предприятий, находящемуся у службы инкассации банка. Предприятию выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок с указанием наименования банка. Субъекты хозяйствования обслуживаются согласно составленным начальником службы инкассации маршрутам и графикам заездов инкассаторской бригады, состоящей минимум из трех человек. Субъекты хозяйствования для сдачи денежной выручки в банк к каждой сумке выписывают под копирку комплект препроводительной ведомости, первый экземпляр которой вкладывается в сумку, второй экземпляр передается инкассатору при получении им сумки, третий – остается у субъекта хозяйствования.
Контрольные вопросы
1.Что представляет собой наличный денежный оборот? Его роль?
2.Какое движение осуществляют наличные деньги в своем обращении?
96
3.Какие специфические принципы характерны для организации наличного денежного оборота?
4.Какие задачи решаются в процессе организации на- лично-денежного оборота?
5.Как прогнозируется наличный денежный оборот?
6.Какие вопросы кассового обслуживания клиентов регулируются Национальным банком?
7.Какие обязательные условия должны соблюдать банки при организации кассового обслуживания клиентов?
8.Что представляют собой кассовые операции?
9.Что понимается под лимитом остатка кассы?
10.Какой порядок оформления кассовых операций на предприятии?
11.Что понимается под инкассацией наличных денежных средств и иных ценностей? Их перевозкой?
12.Какой порядок инкассирования наличных денежных средств и иных ценностей?
97
Раздел 6
ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ
Тема 7. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
7.1. Валютные ценности и валютные операции
Валютные операции – это сделки с валютными ценностями. В сфере валютного регулирования понятие «валютные ценности» включает следующие элементы:
•иностранная валюта;
•платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
•ценные бумаги в иностранной валюте;
•белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, осуществлении банковских переводов между резидентами и нерезидентами, не связанных с осуществлением расчетов по сделкам, осуществлении международных банковских переводов между резидентами или нерезидентами, а также при ввозе и пересылке
вРеспублику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь;
•ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь;
•платежные документы в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, при ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь.
98
Понятие «иностранная валюта» в сфере валютного регулирования включает:
•денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
•средства в денежных единицах иностранных государств
имеждународных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитнофинансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.
Ценные бумаги в иностранной валюте:
•ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
•ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте;
•ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
•ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости
ивыраженные в иностранной валюте.
Ценные бумаги в белорусских рублях:
•ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии
сзаконодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;
•ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии
сзаконодательством Республики Беларусь, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях;
•ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;
99
• ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости
ивыраженные в белорусских рублях.
Валютными операциями являются:
•сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
•сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях;
•сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;
•ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз
ипересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
•банковские переводы в иностранной валюте;
•международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами или нерезидентами;
•операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
•операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.
Валютные операции, проводимые между резидентами
инерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
К валютно-обменным операциям относятся:
•покупка иностранной валюты – обмен банками белорусских рублей субъекта валютных операций, банка, бан- ка-нерезидента на иностранную валюту по установленным обменным курсам;
100