Дисциплина: Основы налоговой системы

№ задания

Формулировка задания

Варианты ответов

Правильный ответ

1

Налоги – это:

а) денежные содержания из каждого работающего человека;

б) денежные и натуральные платежи, что выплачиваются из госбюджета;

в) денежные изъятия государства из прибыли и зарплаты;

г) обязательные платежи юридических и физических лиц в бюджет в размерах и в сроки, установленные законом.

г)

2

Налоги возникли в результате:

а) развития торговли;

б) появления государства;

в) становление промышленности;

г) формирование товарно-денежных отношений.

б )

3

Недопущение каких-либо проявлений налоговой дискриминации – обеспечение одинакового подхода к субъектам ведения хозяйства – это принцип:

а) стимулирование;

б) равенства;

в) стабильность;

г) равномерности уплаты.

б )

4

К местным налогам и сборам относят:

а) рыночный сбор;

б) налог на землю;

в) налог из владельцев транспортных средств;

г) коммунальный налог;

д) верные а) и г).

д )

5

Источником уплаты налога является:

а) заработная плата;

б) прибыль;

в) проценты;

г) все ответы верны.

г )

6

Перераспределение доходов юридических и физических лиц осуществляется путем реализации:

а) стимулирующей функции налогов;

б) регулирующей функции налогов;

в) распределительной функции налогов;

г) контрольной функции налогов.

в )

7

К личностным налогам относятся:

а) подоходный налог;

б) налог на землю;

в) пошлина;

г) ндс.

а )

8

Налог с владельцев транспортных средств - это налог:

а) косвенный;

б) прямой;

в) местный;

г) универсальный.

б)

9

Пополнение средств государственной казны осуществляется путем реализации функции налогов:

а) стимулирующей;

б) фискальной;

в) регулирующей;

г) контрольной.

в)

10

К реальным налогам относятся:

а) подоходный налог;

б) пошлина;

в) налог на землю;

г) ндс.

в)

11

Налог с рекламы - это налог:

а) косвенный;

б) общегосударственный;

в) местный;

г) универсальный.

в)

12

По способу взимания налоги подразделяются:

а) прямые и косвенные;

б) на прибыль (доход), на прибавленную стоимость, ресурсные, на имущество, на действии;

в) общегосударственные и местные;

г) кадастровые, декларационные и предыдущие.

а)

13

Налоговым периодом по акцизам признается:

а) календарный месяц

б) квартал

в) календарный год

а)

14

К коммерческим организациям относятся организации:

а) получающие прибыль, накапливающие ее и не распределяющие ее между участниками

б) получающие прибыль и распределяющие ее между участниками

в) не получающие прибыль

б)

15

Финансовой практикой выработаны виды прогрессии:

1. полная и смешанная

2. простая и сложная

3. линейная и каскадная

б)

16

К прямым налогам относятся:

1. подоходный налог, налог на имущество

2. водный налог, акцизы

3. транспортный налог, подоходный налог

а)

17

К целевым налогам относятся:

1. земельный налог, налог на восстановление минерально-сырьевой базы

2. налог на транспортные перевозки, налог на недвижимость

3. таможенная пошлина, водный налог

а)

18

К специальным налоговым режимам не относится:

1. система налогообложения, опирающаяся на патенты

2. система налогообложения для товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции

3. единый социальный налог

в)

19

К косвенным налогам относятся:

1. ндс, акцизы

2. налог на прибыль, налог на наследство

3. налог на имущество, земельный налог

а)

20

Какие организации не являются плательщиками налога на прибыль?

1. коммерческие банки различных видов; страховые компании, получившие лицензию на обслуживание страховой деятельности; профессиональные работники рынка ценных бумаг

2. некоммерческие и благотворительные организации и фонды

3. платящие единый налог на вмененный доход; применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности; уплачивающие налог на игорный бизнес; платящие единый сельскохозяйственный налог

в)

21

Функции налогов заключаются в:

1. финансовом обеспечении расходов, которые несет государство; регулировании экономики со стороны государства; поддержании равенства между различными слоями населения; стимулировании экономики

2. концентрации денежных средств в государственном бюджете; осуществлении контроля за расходованием государственных денежных средств; поддержании социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

3. равномерном распределении финансовых ресурсов государства; государственном регулировании экономики; обеспечении финансирования государственных расходов; осуществлении контроля за процессом использования государственных денежных средств

б)

22

К какой группе налогов относятся акцизы?

1. обязательные

2. косвенные

3. целевые

б)

23

Классифицировать налоги можно по следующим признакам:

1. способ изъятия; объект налогообложения; целевое назначение налога; субъект налогообложения; уровень бюджета, в который зачисляется налог; срок уплаты

2. отношение к бюджету; иерархические уровни утверждения; отношение к бюджету; субъект налогообложения; объект налогообложения; способ отражения в бухучете

3. способ взимания; орган, устанавливающий налог; целевая направленность введения;

4. субъект-налогоплательщик; уровень бюджета, в который зачисляется налог; способ отражения в бухучете; срок уплаты

в)

24

К местным налогам относятся:

1. земельный налог; налог на имущество физических лиц

2. транспортный налог; налог за пользование воздушным пространством

3. налог на богатство; налог на добычу полезных ископаемых

а)

25

Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

1. субъектами хозяйствования в связи с перераспределением излишка доходов

2. гражданами, субъектами хозяйствования и государством в связи с формированием государственных доходов

3. гражданами и государством через механизмы перераспределения доходов и расходов

б)

26

Какой налог является федеральным?

1. налог на добычу полезных ископаемых

2. налог на имущество организаций

3. земельный налог

а)

27

К налогам регионального уровня относятся:

1. налог на недра земли, сбор за пользование объектами растительного мира

2. налог на игорный бизнес, транспортный налог

3. налог на имущество физических лиц, налог на прибыль организаций

б)

28

Снижение налогов ведет к:

1. падению благосостояния населения

2. росту благосостояния населения

3. росту деловой активности и объемов выпуска продукции

в)

29

Плательщиками налога на имущество являются …, имеющие по владении имущество, признанное объектом налогообложения.

1. российские компании и частные лица

2. российские компании

3. российские и иностранные компании

в)

30

Сущность налога – это:

1. удержание и перераспределение излишка доходов граждан и субъектов хозяйствования на нужды государства

2. поддержание работоспособности государственных служб и ведомств

3. удержание государством в пользу общества некоторой части валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса

в)

№ задания

Формулировка задания

Правильный ответ (ответы)

1

В чем заключается содержание фискальной функции налогов?

фискальная функция налогов предназначена для формирования финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения общегосударственных и целевых государственных программ;

2

В чем заключается содержание регулирующей функции налогов?

регулирующая функция налогов направлена на регулирование экономических отношений;

3

Какие принципы налогообложения являются классическими?

справедливости; определенности; удобства; экономии;

4

Перечислите характерные черты налога?

отчуждение части собственности субъектов в пользу государства; законность установления и введения налога; обязательность уплаты; денежная форма уплаты; безвозмездность платежа; абстрактность платежа; зачисление платежей в бюджет или внебюджетный фонд

5

Что является элементами налога?

объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; налоговые льготы;

6

Что понимается под налогом и сборам?

под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на право собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований; под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

7

Что понимается под объектом налогообложения?

объектами налогообложения могут являться имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

8

Что понимается под налоговым периодом?

под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

9

Что понимается под сроком уплаты налогов и сборов?

сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами, декадами, неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено;

10

Что понимается под налоговыми льготами?

льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере;

11

Кто является плательщиками НДС?

организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ.

12

Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков НДС?

Квартальный налоговый период .

13

Какие размеры налоговых ставок предусмотрены налоговым законодательством при взимании НДС?

0% ; 10% ; 18% процентов;

14

Как определяется налоговая база для исчисления НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ?

как сумма таможенной стоимости этих товаров, увеличенная на сумму таможенных пошлин, а по подакцизным товарам – и на сумму акцизов;

15

Какой порядок определения налоговой базы НДС при реализации товаров (работ, услуг)?

налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акциза (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в них НДС;

16

Какие товары являются подакцизными?

спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; алкогольная продукция; пиво; табачные изделия; автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей;

17

Кто является плательщиками акцизов?

организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ;

18

Какие операции не подлежат налогообложению акцизами?

передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации; ввоз на территорию РФ подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и муниципальную собственность; реализация подакцизных товаров, помещаемых под таможенный режим экспорта за пределы территории РФ.

19

Какой налоговый период установлен для налогоплательщиков акцизов?

календарный месяц.

20

В каком размере предоставляются социальные налоговые вычеты при расчете налога на доходы физических лиц?

в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования и социального обеспечения, финансируемых из средств бюджетов – в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного за налоговый период;

21

Какие налоговые ставки установлены по налогу на доходы физических лиц?

13 %; 35 %; 30 %; 9% процентов;

22

Что является объектом налогообложения налога на доходы физических лиц?

доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ и от источников за пределами РФ – для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ; доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ – для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;

23

Кто является плательщиками налога на доходы физических лиц?

физические лица, являющие налоговыми резидентами РФ; физические лица, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;

24

Кто имеет право на получение профессионального налогового вычета?

индивидуальные предприниматели - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов; налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (услуг) по договорам гражданско-правового характера, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (услуг); налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание произведений науки, литературы, искусства, - в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов;

25

К каким налогам относится налог на доходы физических лиц?

Налог на доходы физических лиц является Прямым налогам;

26

Какие доходы не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц?

алименты, получаемые физическими лицами; государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности; суммы материальной помощи в сумме не превышающей 4000 руб.;

27

Для чего предназначен единый социальный налог?

для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь;

28

Что является объектом обложения единым социальным налогом?

выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые в пользу работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, а также по авторским и лицензионным договорам;

29

К каким налогам относится единый социальный налог?

прямым;

30

На какие величины налогоплательщики уменьшают сумму ЕСН, подлежащую уплате?

в Фонд социального страхования РФ на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования; в федеральный бюджет на сумму начисленных за тот же период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (сумма налогового вычета не может превышать сумму ЕСН, подлежащую уплате в федеральный бюджет, начисленную за тот же период);