Раздел VI. Вспомогательные бланки

A - Программа аудита.

B - Проверка средств внутреннего контроля.

C - Таблица определения выборки (сальдо).

D - Таблица определения выборки (операции).

E - Бланк документирования углубленных аналитических процедур.

§ в. Примерный перечень документов,

которые могут быть включены в состав

рабочей документации аудиторской организации

1) Информация относительно организационно-правовой формы и организационной структуры экономического субъекта.

2) Извлечения или копии учредительных документов экономического субъекта, а также иных важных юридических документов (договоров, контрактов, протоколов и т.п.).

3) Материалы, свидетельствующие о планировании аудита, и программы аудита.

4) Записи об изучении и оценке систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля (описания, вопросники, схемы документооборота или их комбинации).

5) Анализ хозяйственных операций и остатков по счетам бухгалтерского учета.

6) Анализ существенных показателей и тенденций деятельности экономического субъекта.

7) Записи о характере, дате проведения и объеме проведенных аудиторских процедур и результатах таких процедур.

8) Материалы, свидетельствующие о том, что работа, выполненная не аудиторами, контролировалась аудиторами.

9) Сведения о том, кем и когда выполнялись аудиторские процедуры.

10) Копии переписки с другими аудиторскими организациями, экспертами и прочими лицами в связи с проводимым аудитом экономического субъекта.

11) Копии переписки или записи обсуждений во время встреч с экономическим субъектом по поводу вопросов, возникших в процессе аудита, включая условия проведения аудита.

12) Письма-подтверждения, полученные от экономического субъекта.

13) Выводы, сделанные аудиторской организацией по результатам аудита.

14) Копии бухгалтерской и иной финансовой документации экономического субъекта.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Приложение 1

Оценка неотъемлемого риска

Рабочая бумага аудитора (Рабочий файл)	Клиент	Внутренний контроль (тест)
	Контракт N	Подготовил руководитель проверки:
	Проверяемый период, год	Проверил менеджер проекта	Дата подписания
Раздел аудиторской проверки:	Оценка неотъемлемого риска
Фамилия, инициалы аудитора раздела
Уровень существенности, тыс. руб.
Генеральная совокупность документов по разделу, шт., тыс. руб.
Совокупность для проверки (выборка), %, шт. или тыс. руб.
Обоснование выборки		тест
Контрольная дата сдачи работ

┌────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┐

│ N │ Факторы риска │ Ответы: "Да" или "Нет" │

│п/п │ │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ I. Особенности деятельности, осуществляемой аудируемым лицом: │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│ 1. │Аудируемое лицо осуществляет │ │

│ │следующие виды деятельности: │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- производство товаров с │ │

│ │непрерывным циклом │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- оказание услуг специфического │ │

│ │характера, в т.ч.: │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │ - связанных с использованием │ │

│ │ объектов, обслуживающих │ │

│ │ производств и хозяйств │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │ - профессионального участника │ │

│ │ рынка ценных бумаг │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │ - лизинг (сублизинг) │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- выполнение строительно- │ │

│ │монтажных работ (в т.ч. для │ │

│ │собственных нужд) │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- производство │ │

│ │сельскохозяйственной продукции │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 2. │Аудируемое лицо осуществляет │ │

│ │следующую инвестиционную │ │

│ │деятельность: │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- приобретение (реализация) │ │

│ │объектов недвижимости │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- осуществление строительных, │ │

│ │монтажных, пусконаладочных работ│ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- осуществление НИОКР │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- осуществление финансовых │ │

│ │вложений │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- реализация ценных бумаг │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- осуществление совместной │ │

│ │деятельности │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- осуществление операций по │ │

│ │уступке прав требований │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 3. │Аудируемое лицо осуществляет │ │

│ │следующую финансовую │ │

│ │деятельность: │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- выпуск акций, облигаций, │ │

│ │векселей │ │

│ ├────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ │- получение (погашение) кредитов│ │

│ │и займов │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 4. │Аудируемое лицо осуществляет │ │

│ │внешнеэкономическую деятельность│ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 5. │Для деятельности аудируемого │ │

│ │лица имеются отраслевые │ │

│ │методические рекомендации, │ │

│ │имеющие свою специфику и отличия│ │

│ │от общепринятых нормативных │ │

│ │документов │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 6. │Аудируемое лицо осуществляет │ │

│ │продажу прочего имущества │ │

│ │(основных средств, материалов и │ │

│ │т.п.) │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 7. │Аудируемое лицо пользуется │ │

│ │льготами по налогам │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 8. │Аудируемое лицо осуществляет │ │

│ │мероприятия за счет средств, │ │

│ │имеющих целевой характер │ │

│ │(бюджетное финансирование, │ │

│ │прочие источники) │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 9. │Доля расчетов не денежными │ │

│ │средствами в общем объеме │ │

│ │расчетов составляет более 20% │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│10. │Оценка и инвентаризация запасов │ │

│ │и НЗП сложны и специфичны │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ II. Структура организации │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│11. │У аудируемого лица имеются │ │

│ │обособленные подразделения и │ │

│ │филиалы │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│12. │У аудируемого лица имеются │ │

│ │территориально удаленные │ │

│ │подразделения │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│13. │У аудируемого лица имеются │ │

│ │обособленные подразделения и │ │

│ │филиалы за пределами РФ │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ III. Информационная обеспеченность организации │

│ по изменениям законодательства │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│14. │У аудируемого лица нет в наличии│ │

│ │специальной периодической │ │

│ │литературы │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│15. │У аудируемого лица нет в наличии│ │

│ │регулярно обновляемых справочно-│ │

│ │информационных электронных баз │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ IV. Опыт и квалификация работников, ответственных за ведение │

│ бухгалтерского и налогового учета и составление отчетности │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│16. │Главный бухгалтер не имеет │ │

│ │высшее или среднее специальное │ │

│ │образование │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│17. │Стаж работы главного бухгалтера │ │

│ │в данной должности менее 2 лет │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│18. │Стаж работы главного бухгалтера │ │

│ │в проверяемой организации менее │ │

│ │1 г. │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│19. │Средний возраст работников │ │

│ │бухгалтерии и налоговой службы │ │

│ │до 25 лет │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│20. │Доля работников бухгалтерии и │ │

│ │налоговой службы, имеющих высшее│ │

│ │и среднее экономическое │ │

│ │образование, менее 30% │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│21. │Доля работников бухгалтерии и │ │

│ │налоговой службы, обучавшихся за│ │

│ │последний год на курсах │ │

│ │повышения квалификации, │ │

│ │посещающих семинары, получающих │ │

│ │дополнительное образование, │ │

│ │менее 20% │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│22. │Текучесть кадров бухгалтерии и │ │

│ │налоговой службы высокая (свыше │ │

│ │40%) │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ V. Наличие информации о нарушениях налогового законодательства │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│23. │Проверки со стороны налоговых │ │

│ │органов не производились более 3│ │

│ │лет │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ VI. Наличие обстоятельств, влияющих на возможность искажения │

│ показателей финансовой и налоговой отчетности │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│24. │Нет уверенности в непрерывности │ │

│ │деятельности аудируемого лица в │ │

│ │будущем │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│25. │Производится реорганизация │ │

│ │аудируемого лица │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│26. │В наличии внешнее давление на │ │

│ │руководителей и персонал (со │ │

│ │стороны собственников, │ │

│ │проверяющих органов, вышестоящих│ │

│ │организаций) │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│VII. Роль и место средств вычислительной техники в ведении учета│

│ и подготовки отчетности │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│27. │Применяемая система КОД │ │

│ │разработана специально для │ │

│ │данной организации │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│28. │У аудируемого лица нет │ │

│ │разработанной единой внутренней │ │

│ │отчетности и единой системы │ │

│ │свода данных для структурных │ │

│ │подразделений │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ Итого оценок: │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ "Да" шт. │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ "Нет" шт. │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Внимание: Ответы "Да" повышают риски! │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Итоговая оценка неотъемлемого риска │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Оценка неотъемлемого риска производится на основе профессионального суждения аудитора путем оценки каждого вопроса с точки зрения уровня неотъемлемого риска, как "низкий", "средний", "высокий". По итогам результатов тестирования и на основании внутрифирменного стандарта аудитор оценивает уровень неотъемлемого риска аудируемого лица в целом.

Приложение 2

Оценка риска средств контроля аудируемого лица

Рабочая бумага аудитора (Рабочий файл)	Клиент	Внутренний контроль (тест)
	Контракт N	Подготовил руководитель проверки:	Дата подписания
	Проверяемый период	Проверил менеджер проекта	Дата подписания
Раздел проверки:	Оценка риска средств контроля аудируемого лица
Фамилия, инициалы аудитора раздела
Уровень существенности, тыс. руб.
Генеральная совокупность документов по разделу, шт., тыс. руб.
Совокупность для проверки (выборка), %, шт. или тыс. руб.
Обоснование выборки
Контрольная дата сдачи работ

┌────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┐

│ N │ Факторы риска │ Ответы: "Да" или "Нет" │

│п/п │ │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ I. Учетная политика и основные принципы ведения │

│ бухгалтерского и налогового учета │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│ 1. │Учетная политика применяется │ │

│ │последовательно от одного │ │

│ │отчетного периода к другому │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 2. │Изменения в учетную политику │ │

│ │вносятся в соответствии с │ │

│ │требованиями нормативных актов │ │

│ │по бухгалтерскому учету │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 3. │Учетная политика применяется │ │

│ │всеми структурными │ │

│ │подразделениями организации │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 4. │В учетной политике направления │ │

│ │хозяйственной деятельности и │ │

│ │способы их учета раскрыты │ │

│ │достаточно полно │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 5. │Учетная политика не содержит │ │

│ │противоречивых положений │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 6. │Учетная политика не содержит │ │

│ │методов учета, отличных от │ │

│ │установленных нормативными │ │

│ │актами по бухгалтерскому учету │ │

│ │и налоговым законодательством │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ II. Структура и характеристика │

│ финансово-бухгалтерской и налоговой служб │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│ 7. │В структуре организации │ │

│ │имеется обособленная налоговая │ │

│ │служба, отвечающая за ведение │ │

│ │налогового учета и составление │ │

│ │налоговой отчетности │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 8. │Первичные документы │ │

│ │обрабатываются в бухгалтерии, │ │

│ │а затем передаются в налоговую │ │

│ │службу с необходимыми │ │

│ │пояснениями и справками │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│ 9. │График документооборота │ │

│ │имеется в наличии и │ │

│ │соблюдается │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│10. │Имеются должностные инструкции │ │

│ │на работников финансово- │ │

│ │бухгалтерской и налоговой │ │

│ │службы │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│11. │Имеется отдел внутреннего │ │

│ │контроля (аудита) │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ III. Формы и методы отражения хозяйственных операций в │

│ бухгалтерском и налоговом учете │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│12. │Применяется единый рабочий план │ │

│ │счетов бухгалтерского учета │ │

│ │(в том числе всеми филиалами │ │

│ │и структурными подразделениями) │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│13. │Разработана система налогового │ │

│ │учета │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│14. │В организации разработаны │ │

│ │регистры налогового учета │ │

│ │доходов и расходов от реализации│ │

│ │и внереализационных доходов, │ │

│ │расходов │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│15. │В организации разработаны │ │

│ │регистры налогового учета │ │

│ │наиболее сложных операций (на │ │

│ │ремонт, НИОКР, по определению │ │

│ │финансового результата при │ │

│ │реализации основных средств, │ │

│ │ценных бумаг, уступки прав │ │

│ │требования и т.д.), по │ │

│ │которым налоговым │ │

│ │законодательством определен │ │

│ │особый порядок учета │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│16. │Финансово-хозяйственные │ │

│ │операции отражаются в │ │

│ │бухгалтерском и налоговом учете │ │

│ │только на основании первичных │ │

│ │документов │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│17. │Исправления в бухгалтерском и │ │

│ │налоговом учете всегда │ │

│ │обоснованы │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│18. │Ошибки при переносе из одного │ │

│ │учетного регистра в другой │ │

│ │отсутствуют │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ IV. Компьютерная обработка данных (КОД) │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│19. │Ведение бухгалтерского и │ │

│ │налогового учета │ │

│ │автоматизировано │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│20. │Система КОД охватывает всю │ │

│ │деятельность организации │ │

│ │(полностью интегрированная │ │

│ │система) │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│21. │Разработанные при помощи КОД │ │

│ │формы документов и регистров │ │

│ │соответствуют требованиям │ │

│ │унифицированных и утвержденных │ │

│ │форм │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│22. │Алгоритмы обработки данных │ │

│ │соответствуют действующему │ │

│ │законодательству │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ V. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│23. │Бухгалтерская и налоговая │ │

│ │отчетность составляется с │ │

│ │соблюдением требований │ │

│ │законодательства │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│24. │В случае обнаружения ошибок │ │

│ │изменения в бухгалтерскую и │ │

│ │налоговую отчетность вносятся │ │

│ │с соблюдением установленного │ │

│ │порядка │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ VI. Осуществление контроля │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│25. │На предприятии действует служба │ │

│ │внутреннего аудита │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│26. │На предприятии действует │ │

│ │ревизионная комиссия │ │

│ │(ревизионный отдел) │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│27. │Утверждена руководителем и │ │

│ │действует инвентаризационная │ │

│ │комиссия │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│28. │Утверждена руководителем и │ │

│ │действует комиссия по приему, │ │

│ │вводу в эксплуатацию и │ │

│ │списанию основных средств │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│29. │Утверждена и действует служба │ │

│ │по контролю за выполнением │ │

│ │обязательств по заключенным │ │

│ │договорам, предъявлением │ │

│ │претензий и выполнением │ │

│ │обязательств по предъявленным │ │

│ │организации претензиям │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│30. │Имеется в наличии приказ о │ │

│ │проведении инвентаризаций │ │

│ │имущества и финансовых │ │

│ │обязательств │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│31. │Документы по проведению │ │

│ │инвентаризации составляются с │ │

│ │соблюдением требований │ │

│ │нормативных актов по │ │

│ │бухгалтерскому учету │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ VII. Кадровая политика │

├────┬────────────────────────────────┬──────────────────────────┤

│32. │Прием на работу специалистов │ │

│ │производится на конкурсной │ │

│ │основе, по результатам │ │

│ │собеседования (тестирования) │ │

├────┼────────────────────────────────┼──────────────────────────┤

│33. │Проводятся мероприятия по │ │

│ │обучению и повышению │ │

│ │квалификации кадров │ │

├────┴────────────────────────────────┴──────────────────────────┤

│ Итого оценок: │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ "Да" 0 шт. │

│ │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ "Нет" 0 шт. │

│ │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Внимание: Ответы "Нет" повышают риски! │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Итоговая оценка риска средств контроля │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Оценка риска средств контроля производится на основании профессионального суждения аудитора путем оценки каждого вопроса с точки зрения их уровня, как "низкий", "средний", "высокий". По итогам результатов тестирования и на основании внутрифирменного стандарта аудитор оценивает уровень риска средств контроля аудируемого лица.

При получении отрицательного ответа на вопрос N 15 или ответа "только регистров бухгалтерского учета" на вопрос N 13 уровень риска средств контроля сразу устанавливается "высоким" без дальнейшего анализа результатов тестирования.

Приложение 3

Уровень существенности. Пример расчета

Пример.

Таблица

Исходные показатели отчетности

	Предыдущий год/ на начало года, тыс. руб.	Отчетный год/ на конец года, тыс. руб.	Значение базового показателя, тыс. руб.
Прибыль до налогообложения	82 514	48 167	65 340
Выручка от продаж	218 324	265 448	241 886
Капитал и резервы	219 027	205 832	212 430
Сумма активов	273 321	264 947	269 134

Значения, рассчитанные на основе показателей выручки от продаж, капитала и резервов, суммы активов являются числовыми значениями одного порядка и находятся в пределах одного знака старшего порядка. И, следовательно, образуют совокупность с близкими числовыми значениями.

Значение, рассчитанное на основе показателя прибыли до налогообложения, выпадает из совокупности, но скорректированное в сторону увеличения с коэффициентом 2 (65 340 x 2 = 130 680) удовлетворяет требованиям об однородности уже составленной совокупности.

Таблица

Определение уровня существенности

	Значение базового показателя, тыс. руб.	Критерии, %	Значение, применяемое для нахождения уровня существенности, тыс. руб.
1	2	3	4
Прибыль до налогообложения	130 680	5	6 534
Выручка от продаж	241 886	2	4 838
Капитал и резервы	212 430	5	10 621
Сумма активов	269 134	2	5 383

Значение уровня существенности составит 6844 тыс. руб. [(6534 + 4838 + 10 621 + 5383) : 4].

Полученное значение округляем и используем 7000 тыс. руб. как показатель уровня существенности. Различие между значением уровня существенности до и после округления составляет 2,2%, что находится в пределах 20%. Уровень точности равен: 7000 x 75 : 100 = 5250 руб.

Приложение 4

Планирование аудита. Пример оформления

Приложение N 1

к Стандарту 3-1 "Планирование аудита"

Сведения о проверяемом экономическом субъекте

Название аудируемого лица, ОПФ	ООО "Галактика"
Номер и дата договора на аудит	N 11 от 14 октября 2005 г.
Период аудита	2005 год
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О.	Сенькин И.С.
Период проведения аудиторской проверки	с 10 по 20 марта 2006 г.

┌─────────────────────────┬─────────────────────────┬────────────┐

│ Показатели │ Информация │ Примечания │

│ │ │(или ссылка │

│ │ │ на рабочие │

│ │ │ документы) │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Свидетельство о │N 7798098976 │ │

│регистрации (N, дата, │ │ │

│место регистрации) │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Юридический адрес │110890, г. Москва, │ │

│ │ул. Обручева, д. 5, │ │

│ │оф. 12 │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Фактический адрес │127000, г. Москва, │ │

│ │ул. Северная, д. 27 │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Постановка на налоговый │Свидетельство о │ │

│учет (N, дата │постановке на налоговый │ │

│свидетельства, место) │учет серии 77 N 77896908 │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│ИНН │7798789876 │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Сведения о лицензиях │деятельность не │ │

│ │лицензируется │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Дата и N свидетельства о │нет │ │

│регистрации эмиссии и │ │ │

│отчета о размещении │ │ │

│ценных бумаг в ФКЦБ (для │ │ │

│АО) │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Должностные лица, │Генеральный директор - │ │

│ответственные за │Семкин А.И. │ │

│подготовку бухгалтерской │Главный бухгалтер - │ │

│отчетности │Семенова О.И. │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Основные виды │оптовая торговля ТНП │ │

│деятельности за │ │ │

│проверяемый период │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Оценка состояния отрасли │стабильное │ │

│экономики по основному │ │ │

│виду деятельности │ │ │

│(стабильное, упадок, │ │ │

│рост) │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Сезонность деятельности │нет │ │

│(да/нет) │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Размер уставного капитала│... руб. │ │

│(по Уставу) │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Структура уставного │Один участник - │ │

│капитала │физическое лицо │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Сведения об оплате УК в │оплачен полностью │ │

│соответствии с уставными │ │ │

│документами │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Оценка орг. структуры │соответствует │ │

│(соответствует масштабам │ │ │

│предприятия или нет) │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Сведения об автоматизации│учет с применением │ │

│ │программы │ │

│ │"1С:Бухгалтерия" │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Оценка используемых │средняя │ │

│программных продуктов │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Оценка квалификации │высокая │ │

│персонала бухгалтерии │ │ │

│(высокая, средняя, │ │ │

│низкая) │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Особенности деятельности │нет │ │

│предприятия │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Особенности │нет │ │

│бухгалтерского учета │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Особенности учетной │нет │ │

│политики │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Особенности налогового │нет │ │

│учета │ │ │

├─────────────────────────┼─────────────────────────┼────────────┤

│Налоговые льготы │нет │ │

│ │ │ │

├─────────────────────────┴─────────────────────────┴────────────┤

│Дата заполнения 10 марта 2006 г. Подпись Сенькин Сенькин И.С. │

│ -- ----- -- ------- │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Баланс (Ф. N 1) ООО "Галактика"

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	405	734
Незавершенное строительство	130	204	14
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	609	748
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	9 812	10 958
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	86	75
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	6 791	7 959
товары отгруженные	215	2 916	2 915
расходы будущих периодов	216	19	9
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	5 181	5 964
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	26 077	30 383
в том числе покупатели и заказчики	241	24 815	28 677
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	13	5
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	41 083	47 310
БАЛАНС	300	41 692	48 058

ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	8	8
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	369	357
ИТОГО по разделу III	490	377	365
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	79	39
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	79	39
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	37 611	43 400
в том числе: поставщики и подрядчики	621	33 970	39 087
задолженность перед персоналом организации	622		13
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3	5
задолженность по налогам и сборам	624	280	198
прочие кредиторы	625	3 358	4 097
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	3 628	4 254
ИТОГО по разделу V	690	41 239	47 654
БАЛАНС	700	41 695	48 058

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
Товары, принятые на комиссию
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
Обеспечения обязательств и платежей полученные
Обеспечения обязательств и платежей выданные
Износ жилищного фонда
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
Нематериальные активы, полученные в пользование

10 марта 06 Сенькин

Дата заполнения -- ----- 20-- г. Подпись ------- Сенькин

Отчет о прибылях и убытках (Ф. N 2) ООО "Галактика"

┌───────────────────────────────────────────┬──────────┬─────────┐

│ Показатель │За отчет- │За анало-│

├────────────────────────────────────┬──────┤ный период│гичный │

│ наименование │ код │ │период │

│ │ │ │предыду- │

│ │ │ │щего года│

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Доходы и расходы по обычным видам│ │ │ │

│деятельности │ │ │ │

│Выручка (нетто) от продажи товаров,│ │ │ │

│продукции, работ, услуг (за минусом│ │ │ │

│налога на добавленную стоимость,│ │ │ │

│акцизов и аналогичных обязательных│ │ │ │

│платежей) │ 010 │ 102 481 │ 74 632 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Себестоимость проданных товаров,│ │ │ │

│продукции, работ, услуг │ 020 │ 94 233 │ 68 565 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Валовая прибыль │ 029 │ 8 248 │ 6 067 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Коммерческие расходы │ 030 │ 7 982 │ 5 916 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Управленческие расходы │ 040 │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Прибыль (убыток) от продаж │ 050 │ 266 │ 151 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│ Прочие доходы и расходы │ │ │ │

│Проценты к получению │ 060 │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Проценты к уплате │ 070 │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Доходы от участия в других│ 080 │ │ │

│организациях │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Прочие доходы │ 090 │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Прочие расходы │ 100 │ 15 │ 110 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Внереализационные доходы │ 120 │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Внереализационные расходы │ 130 │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│ Прибыль (убыток) до│ │ │ │

│ налогообложения │ 140 │ 251 │ 41 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Отложенные налоговые активы │ 141 │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Отложенные налоговые обязательства │ 142 │ 39 │ -102 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Текущий налог на прибыль │ 150 │ 224 │ 10 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Чистая прибыль (убыток) отчетного│ │ │ │

│периода │ 190 │ -12 │ 133 │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│СПРАВОЧНО. │ │ │ │

│Постоянные налоговые обязательства│ │ │ │

│(активы) │ 200 │ 101 │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Базовая прибыль (убыток) на акцию │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────────┼─────────┤

│Разводненная прибыль (убыток) на│ │ │ │

│акцию │ │ │ │

└────────────────────────────────────┴──────┴──────────┴─────────┘

Приложение N 2

к Стандарту 3-1 "Планирование аудита"

Расчет чистых активов

(основание - Приказ от 29 января 2003 г. ФКЦБ

и Минфина России "Об утверждении порядка оценки

стоимости чистых активов акционерных обществ")

Название клиента, ОПФ	ООО "Галактика"
Номер и дата договора на аудит	N 11 от 14 октября 2005 г.
Период аудита	2005 год
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О.	Сенькин И.С.
Период проведения аудиторской проверки	с 10 по 20 марта 2006 г.

	Показатели	На начало периода	На конец периода	Строки баланса
1	2	3	4	5
Активы
1	Нематериальные активы	0	0	Стр. 110
2	Основные средства	405	734	Стр. 120
3	Незавершенное строительство	204	14	Стр. 130
4	Доходные вложения в мат. ценности	0	0	Стр. 136
5	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения	0	0	Стр. 140, 250
	в том числе фактические затраты по выкупу собственных акций у акционеров
6	Прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых обязательств)	0	0	Стр. 150
7	Запасы	9 812	10 958	Стр. 210
8	НДС по приобретенным ценностям	5 181	5 964	Стр. 220
9	Дебиторская задолженность	26 077	30 383	Стр. 230 + стр. 240 - стр. 244
	в том числе задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
10	Денежные средства	13	5	Стр. 260
11	Прочие оборотные активы	0	0	Стр. 270
12	Итого активов	41 692	48 058
Пассивы
13	Долгосрочные обязательства по займам и кредитам и прочие долгосрочные обязательства	79	39	Стр. 510
14	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	0	0	Стр. 610
15	Кредиторская задолженность	37 611	43 400	Стр. 620
16	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0	0	Стр. 630
17	Резервы предстоящих расходов	0	0	Стр. 650
18	Прочие краткосрочные обязательства	3 628	4 254	Стр. 660
19	Итого пассивов	41 318	47 693
20	Чистые активы (+ или -)	374	365	П. 12 - п. 20

Оплаченный уставный капитал 8 (стр. 410 - стр. 244

баланса)

Дата заполнения 10 марта 2006 г. Подпись Сенькин Сенькин И.С.

-- ----- -- -------

Приложение N 3

к Стандарту 3-1 "Планирование аудита"

Финансовый анализ

(на основе показателей баланса)

Полное наименование аудируемого лица, ОПФ	ООО "Галактика"
Номер и дата договора на аудит	N 11 от 14 октября 2005 г.
Период аудита	2005 год
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О.	Сенькин И.С.
Период проведения аудиторской проверки	с 10 по 20 марта 2006 г.

Показатели	На начало года	На конец года	Разница ("-" - снижение)
Показатели оценки прибыльности и эффективности хозяйственной деятельности:
Рентабельность продаж	0,002	0,003	0,001
Рентабельность всего капитала	0,003	0,000	-0,003
Рентабельность собственного капитала	0,353	-0,033	-0,386
Показатели оценки деловой активности:
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1,790	2,132	0,342
Коэффициент общей оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов)	1,817	2,166	0,350
Коэффициент оборачиваемости готовой продукции	10,990	12,876	1,886
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	2,862	3,373	0,511
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	2,197	2,622	0,425
Фондоотдача основных средств	184,277	139,620	-44,657
Показатели оценки ликвидности и рыночной устойчивости:
Текущий коэффициент ликвидности	0,633	0,638	0,005
Коэффициент общей платежеспособности	1,009	1,008	-0,001
Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами	0,009	0,008	-0,001
Итоги финансового анализа:
Очень низкий показатель рентабельности продаж - 0,3%. Рост его незначительный. Рентабельность всего капитала практически равна "0". Рентабельность собственного капитала - 3,3%, при этом имеется тенденция на еще большее уменьшение. За проверяемый период немного улучшились показатели оборачиваемости средств. Текущий коэффициент ликвидности и обеспеченности говорит о финансовой неустойчивости предприятия. Несмотря на то что активы еще покрывают пассивы общества, предприятие не является прибыльным, а при сохранении существующих тенденций может оказаться банкротом.

Дата заполнения 10 марта 2006 г. Подпись Сенькин Сенькин И.С.

-- ----- -- -------

Приложение N 4

к Стандарту 3-1 "Планирование аудита"

Предварительная оценка аудиторского риска

Название клиента, ОПФ	ООО "Галактика"
Номер и дата договора на аудит	N 11 от 14 октября 2005 г.
Период аудита	2005 год
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О.	Сенькин И.С.
Период проведения аудиторской проверки	с 10 по 20 марта 2006 г.
При оценке рисков следует учитывать следующие факторы, которые в целом повышают аудиторские риски: - Новый клиент - Отрасль/бизнес незнакомый для аудитора (аудиторской фирмы) - Угрожающая ликвидация или поглощение бизнеса клиента - Чрезмерная загруженность сотрудников предприятия-клиента и т.д. Для оценки рисков применяется градация: высокий, средний, низкий. Термин "Неотъемлемый риск" означает подверженность остатка средств на счетах бухгалтерского учета или группы однотипных операций искажениям, которые могут быть существенными (по отдельности или в совокупности с искажениями остатков средств на других счетах бухгалтерского учета или групп однотипных операций), при допущении отсутствия необходимых средств внутреннего контроля. (указать показатель, определенный в гр. Н68 из Рабочей бумаги "Оценка Рисков" - лист Тест N 1)
Итоговая оценка "Неотъемлемого риска" на основании теста N 1:		средний
Термин "Риск средств контроля" означает риск того, что искажение, которое может иметь место в отношении остатка средств по счетам бухгалтерского учета или группы однотипных операций и быть существенным (по отдельности или в совокупности с искажениями остатков средств по другим счетам бухгалтерского учета или групп однотипных операций), не будет своевременно предотвращено или обнаружено и исправлено с помощью систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля (указать показатель, определенный в гр. Н57 из Рабочей бумаги "Оценка Рисков" - лист Тест N 2)
Итоговая оценка риска средств контроля на основании теста N 2:		средний
Термин "Риск необнаружения" означает риск того, что аудиторские процедуры по существу не позволяют обнаружить искажение остатков средств по счетам бухгалтерского учета или групп операций, которое может быть существенным по отдельности или в совокупности с искажениями остатков средств по другим счетам бухгалтерского учета или группы операций.
Итоговая оценка риска необнаружения:		средний
Общий аудиторский риск:		средний

Дата заполнения 20 марта 2006 г. Подпись Сенькин Сенькин И.С.

-- ----- -- -------

Приложение N 5

к Стандарту 3-1 "Планирование аудита"

Уровень существенности

Название клиента, ОПФ	ООО "Галактика"
Номер и дата договора на аудит	N 11 от 14 октября 2005 г.
Период аудита	2005 год
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О.	Сенькин И.С.
Период проведения аудиторской проверки	с 10 по 20 марта 2006 г.

N	Показатель	Значение показателя (данные отчетности на начало периода/ предыдущий период), тыс. руб.	Значение показателя (данные отчетности на конец периода/ предыдущий период), тыс. руб.	Доля (%), принимаемая для расчета	Значение, принимаемое для расчета уровня существенности (гр. 2 + гр. 3) : 2 x гр. 4
	1	2	3	4	5
1	Балансовая прибыль (стр. 470 или стр. 475 баланса)	369	357	6%	21,780
2	Выручка без НДС (стр. 010 формы N 2)	74 632	102 481	2%	1 771,130
3	Себестоимость (стр. 020 формы N 2)	68 565	94 233	2%	1 627,980
4	Валюта баланса (стр. 300 баланса)	41 692	48 058	2%	897,500
5	Собственный капитал (стр. 490 баланса)	377	365	10%	37,100
6	Кредиторская задолженность (стр. 590 + стр. 690 баланса)	41 318	47 693	3%	1 335,165
7	Среднее значение ((стр. 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) из гр. 4) : 6	ххх	ххх	ххх	948,443

После определения среднего значения (стр. 7 гр. 4) следует сравнить минимальное из полученных значений (в гр. 4) со средним значением и максимальное значение (в гр. 4) со средним значением по формуле: ((Среднее значение - Минимальное (максимальное) значение) : Среднее значение) x 100.

Наименьшее значение отличается от среднего на 97,70 %

Наибольшее значение отличается от среднего на 86,74 %

Если какое-либо из значений (минимальное или максимальное) отличается от среднего значения больше, чем на 40 процентов, то этот (эти) показатель (показатели) необходимо отбросить и произвести расчет уровня существенности заново, без указанных значений. Полученный результат можно округлить до целых.

Уровень существенности по расчету 974,436 тыс. руб.

(Если аудиторский риск был оценен как высокий, то уровень существенности должен быть уменьшен на 20% от расчетного уровня существенности. Если аудиторский риск был оценен как средний, то уровень существенности должен быть уменьшен на 10%. Если аудиторский риск был оценен как низкий, то применяемый уровень существенности остается таким же, как расчетный уровень существенности).

Применяемый уровень существенности 876,993 тыс. руб.

Дата заполнения 20 марта 2006 г. Подпись Сенькин Сенькин И.С.

-- ----- -- -------

Оборотно-сальдовая ведомость аудируемого лица

за 2005 г.

ООО "Галактика"

Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
00	Вспомогательный	809,76				809,76
01	Основные средства	473 156,28		387 110,84		860 267,12
02	Амортизация ОС		67 811,44		58 902,56		126 714
07	Оборудование к установке	9 953,69		17 323,46	17 323,46	9 953,69
08	Влож. во внеоборотн. активы	194 490,77		196 942,11	387 110,84	4 322,04
10	Материалы	85 704,42		43 947,11	54 741,21	74 910,32
19	НДС по приобр. ценностям	5 181 157,44		18 574 551	17 792 413,11	5 963 295,32
41	Товары	6 791 422,37		96 031 899	94 864 470,29	7 958 851,04
44	Расходы на продажу			7 981 828,72	7 981 828,72
45	Товары отгруженные	2 916 294,57		3 264 798,71	3 265 720,99	2 915 372,29
50	Касса	11 387,54		7 538 787,25	7 546 359,34	3 815,45
51	Расчетные счета	1 314,87		114 111 677	114 112 206,7	785,11
57	Переводы в пути			7 400 000	7 400 000
60	Расчеты с поставщиками		33 326 855,76	124 926 757	129 654 611,1		38 054 709,92
62	Расч. с покупател. и зак.	21 445 092,31		170 362 837	167 276 981,3	24 530 948,31
66	Расч. по краткоср. кред.			87 000	87 000
68	Налоги и сборы		182 716,81	25 855 133,6	25 775 401,96		102 985,14
68.0	ОНО	78 544			39 382	39 162
68.1	НДФЛ			5 702	7 200		1 498
68.2	НДС		231 891,13	25 720 878,3	25 433 220,15	55 767,04
68.4	Налог на прибыль	18 797,99		123 490,31	177 951,81		35 663,51
68.8	Налог на имущество		2 899	5 063	5 114		2 950
68.УР	Усл. расход		45 268		112 534		157 802
69	Расч. по соц. страхованию		2 800	30 656,36	17 953,11	9 903,25
70	Расч. по оплате труда			60 559,34	73 385,34		12 826
73	Расч. с перс. по проч. опер.			6 000	6 000
76	Разн. дебиторы, кредиторы		3 093 394,74	26 188 570,1	26 735 408,5		3 640 233,16
77	Отлож. налог. обязательства		78 544	39 382			39 162
80	Уставный капитал		8 400				8 400
84	Нераспределенная прибыль		369 073,47				369 073,47
90	Продажи			121 034 904	121 034 904,5
91	Прочие доходы и расходы			14 611,31	14 611,31
97	Расходы будущих периодов	18 812,2			9 837,12	8 975,08
99	Прибыли и убытки			413 053,35	401 158,44	11 894,91
Итого:		37 129 596,22	37 129 596,22	724 568 330	724 568 329,8	42 354 103,69	42 354 103,69

Дата заполнения 20 марта 2006 г. Подпись _______ Сенькин И.С.

-- ----- --

Приложение N 5а

к Стандарту 3-1 "Планирование аудита"

Распределение существенности по счетам

┌────────────────────────┬────────────────────────────────────────────┐

│Название клиента, ОПФ │ООО "Галактика" │

├────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│Номер и дата договора │N 11 от 14 октября 2005 г. │

│на аудит │ │

├────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│Период аудита │2005 год │

├────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│Менеджер проекта - │Сенькин И.С. │

│Руководитель │ │

│аудиторской группы, │ │

│Ф.И.О. │ │

├────────────────────────┼────────────────────────────────────────────┤

│Период проведения │с 10 по 20 марта 2006 г. │

│аудиторской проверки │ │

└────────────────────────┴────────────────────────────────────────────┘

Внести сумму оборотов 724 568 329,8

-------------

Внести сальдо на конец

периода 42 354 103,69

-------------

N счета	Наименование	База для расчета	Существенность, руб.	% от общего уровня существенности
1	2	3	4	5
00	Вспомогательный	810	0	0,00
01	Основные средства	1 247 378	713	0,10
02	Амортизация ОС	185 617	106	0,00
07	Оборудование к установке	44 601	26	0,00
08	Вложение во внеоборотные активы	588 375	336	0,00
10	Материалы	173 599	99	0,00
19	НДС по приобр. ценностям	42 330 259	24 203	2,80
41	Товары	198 855 220	113 698	13,00
44	Расходы на продажу	15 963 657	9 127	1,00
45	Товары отгруженные	9 445 892	5 401	0,60
50	Касса	15 088 962	8 627	1,00
51	Расчетные счета	228 224 669	130 490	14,90
57	Переводы в пути	14 800 000	8 462	1,00
60	Расчеты с поставщиками	292 636 078	167 318	19,10
62	Расч. с покупател. и зак.	362 170 767	207 075	23,60
66	Расч. по краткоср. кред.	174 000	99	0,00
68	Налоги и сборы	51 733 521	29 579	3,40
68.0	ОНО	78 544	45	0,00
68.1	НДФЛ	14 400	8	0,00
68.2	НДС	51 209 866	29 280	3,30
68.4	Налог на прибыль	337 106	193	0,00
68.8	Налог на имущество	13 127	8	0,00
68.УР	Усл. расход	270 336	155	0,00
69	Расч. по соц. страхованию	58 513	33	0,00
70	Расч. по оплате труда	146 771	84	0,00
73	Расч. с перс. по проч. опер.	12 000	7	0,00
76	Разн. дебиторы, кредиторы	56 564 212	32 341	3,70
77	Отлож. налог. обязательства	78 544	45	0,00
80	Уставный капитал	8 400	5	0,00
84	Нераспределенная прибыль	369 073	211	0,00
90	Продажи	242 069 809	138 406	15,80
91	Прочие доходы и расходы	29 223	17	0,00
97	Расходы будущих периодов	18 812	11	0,00
99	Прибыли и убытки	826 107	472	0,10
	Итого:	1 533 844 867	876 993	100,00

Дата заполнения 20 марта 2006 г. Подпись Сенькин Сенькин И.С.

-- ----- -- -------

Приложение N 6

к Стандарту 3-1 "Планирование аудита"

Области, значимые для аудита

(Обвести нужные счета!)

Название клиента, ОПФ	ООО "Галактика"
Номер и дата договора на аудит	N 11 от 14 октября 2005 г.
Период аудита	2005 г.
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О.	Сенькин И.С.
Период проведения аудиторской проверки	с 10 по 20 марта 2006 г.

┌───┬─────────────────────┬───────────────┬──────────────┬───────────────┐

│ N │ Область аудита │ 1 группа │ 2 группа │ 3 группа │

│ │ │ Бухгалтерские │Счета, которые│ Счета, которые│

│ │ │ счета, которые│ подлежат │ подлежат │

│ │ │подлежат аудиту│ проверке │ проверке, если│

│ │ │ в обязательном│ только в том │ суммы по ним │

│ │ │ случае, даже │ случае, │ выше уровня │

│ │ │ если суммы по │ если суммы │существенности.│

│ │ │ ним намного │ оборотов или │К счетам данной│

│ │ │ ниже уровня │ сальдо по ним│ группы │

│ │ │ существенности│ больше уровня│ применяется │

│ │ │ │существенности│ выборочная │

│ │ │ │ │ проверка │

├───┼─────────────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │

├───┼─────────────────────┼──┬────────────┼──────────────┼───────────────┤

│ 1 │Внеоборотные активы │01│02 03 04│ 09 │ 06 │

│ │ ├──┘ ┌──┐ │ │ │

│ │ │05 07 │08│ │ │ │

├───┼─────────────────────┼──────┴──┴─────┼──────────────┼───────────────┤

│ 2 │Запасы (материалы) │ │ 10 11 14 15│ │

│ │ │ │ 16 │ │

├───┼─────────────────────┼──┬───┬──┬──┬──┼──────────────┼───────────────┤

│ 3 │Товары, наценка, │41│42 │44│ │45│ │ │

│ │расходы на продажу ├──┘ └──┘ └──┤ │ │

├───┼─────────────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┤

│ 4 │Готовая продукция, │20 25 26 28│ 21 23 40 │ 29 30 - 39 │

│ │затраты на │ │ │ │

│ │производство │43 46 │ │ │

├───┼─────────────────────┼──┬──┬─────────┼──────────────┼───────────────┤

│ 5 │Денежные средства │50│51│ 52 │ 55 56 57 │ │

├───┼─────────────────────┼──┴──┴─────────┼──────────────┼───────────────┤

│ 6 │Финансовые вложения │58 │ │ 59 │

├───┼─────────────────────┼──┬────────────┼──────────────┼───────────────┤

│ 7 │Расчеты с │60│ │ 61 │ │

│ │поставщиками ├──┘ │ │ │

├───┼─────────────────────┼──┬────────────┼──────────────┼───────────────┤

│ 8 │Расчеты с │62│ │ │63 - 65 │

│ │покупателями ├──┘ │ │ │

├───┼─────────────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┤

│ 9 │Займы, кредиты │66 67 │ │ │

├───┼─────────────────────┼──┬──┬────┬────┼───┬──────────┼───────────────┤

│10 │Расчеты по налогам │68│69│ 76Н│76АВ│ 19│ │ │

│ │и сборам ├──┴──┤ <*>│<**>├───┘ │ │

├───┼─────────────────────┼─────┴────┴────┼───┬──────────┼───────────────┤

│11 │Расчеты с прочими │ │ 76│(кроме 76Н│ 77 78 79 86│

│ │дебиторами │ ├───┘ и 76АВ) │ │

│ │и кредиторами │ │ │87 - 89 │

├───┼─────────────────────┼───────────────┼──────────────┼───────────────┤

│12 │Расчеты с │75 80 │ 84 │ 81 82 83 │

│ │учредителями. │ │ │ │

│ │Уставный капитал, │ │ │ │

│ │использование прибыли│ │ │ │

├───┼─────────────────────┼──┬──┬────┬────┼──────────────┼───────────────┤

│13 │Финансовые результаты│90│91│ 99 │ │ 94 97 98 │ 95 96 │

├───┼─────────────────────┼──┼──┴────┴────┼──────────────┼───────────────┤

│14 │Расчеты по зарплате │70│ │ 73 76 │ │

├───┼─────────────────────┼──┴────────────┼──────────────┼───────────────┤

│15 │Забалансовые счета │ │001 002 004 │003 004 005 006│

│ │ │ │ │ │

│ │ │ │ │008 009 010 011│

└───┴─────────────────────┴───────────────┴──────────────┴───────────────┘

--------------------------------

<*> 76Н - по учету налогов;

<**> 76АВ - по учету авансов выданных.

Дата заполнения 20 марта 2006 г. Подпись Сенькин Сенькин И.С.

-- ----- -- -------

Приложение N 7

к Стандарту 3-1 "Планирование аудита"

План аудита

Название клиента, ОПФ	ООО "Галактика"
Номер и дата договора на аудит	N 11 от 14 октября 2005 г.
Период аудита	2005 г.
Менеджер проекта - Руководитель аудиторской группы, Ф.И.О.	Сенькин И.С.
Период проведения аудиторской проверки	с 10 по 20 марта 2006 г.

Общее время на проведение аудита 85 раб. часов

-----------

Этапы выполнения аудита/ Область аудита	Объем аудиторской выборки в %	Планируемое время на проверку (в рабочих часах)	Исполнитель, Ф.И.О.	Факт. время на проверку (рабочих часов)
1	2	3	4	5
I этап. Планирование	ххх	2		2
II этап. Сбор аудиторских доказательств, всего	ххх	59	ххх	59
1. Внеоборотные активы		2		2
2. Запасы (материалы)		4		4
3. Расходы на продажу. Затраты в производстве		4		4
4. Товары, готовая продукция		6		6
5. Денежные средства и документы		6		6
6. Финансовые вложения		0		0
7. Расчеты с поставщиками		4		4
8. Расчеты с покупателями		4		4
9. Займы, кредиты		1		1
10. Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами		2		2
11. Формирование и оплата Уставного капитала		1		1
12. Расчеты по налогам и сборам (НДС, налог на прибыль, имущ-во)		8		8
13. Расчеты по заработной плате и ЕСН		6		6
14. Резервы и прочие расчетные счета		0		0
15. Расходы и доходы будущих периодов		1		1
16. Финансовые результаты		6		6
17. Договорные отношения с контрагентами (юрист)		4		4
18. Дополнительные (специальные) задания:
III этап. Завершение аудита	ххх	24	ххх	24
1. Составление итоговых документов		16		16
2. Внутрифирменный контроль итоговых документов		4		4
3. Окончательное оформление итоговых документов		4		4
Всего	ХХХ	85	ХХХ	85

Контрольная дата окончания работ и представления итоговых документов

20 марта 07

Заказчику -- ----- 20-- г.

20 марта 06 Сенькин

Дата заполнения -- ----- 20-- г. Подпись ------- Сенькин И.С.

Подписано в печать

22.09.2006