Раздел 3. Оценка экономической эффективности инвестиционных проектов.

3.1. Планирование затрат на производство и реализацию лекарственных средств.

Производственная мощность – 120 кг в квартал.

Форма воспроизводства основных фондов – техническое перевооружение.

Современная стоимость существующего производственного здания – 49900 тыс.руб.

Затраты на отделку ряда производственных помещений под стандарт GMP – 5200 тыс.руб.

Стоимость основного технологического оборудования – 3596 тыс.руб.

3.1.1. Расчет капитальных затрат на строительство проектируемого объекта.

Планирование капитальных вложений осуществляется путём составления сметы капитальных затрат, которая оформляется в виде табл. 6.

Затраты на здание: 49900×0,2+5200=15180 тыс. руб.

Стоимость прочих объектов основных средств с учетом затрат на охрану окружающей среды устанавливается в зависимости от стоимости основного технологического оборудования: 3596×0,25=899 тыс. руб.

Внеобъёмные затраты: 15180×0,03=455,4 тыс. руб.

Таблица 6 – Сводная смета капитальных затрат на строительство

проектируемого объекта.

Наименование элементов капитальных затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Доля в итоговой сумме капитальных затрат, %.
1. Затраты на перевооружение здания.	15180	75,4
2. Стоимость основного технологического оборудования	3596	17,86
3. Стоимость прочих объектов, включая затраты на охрану окружающей среды.	899	4,47
4. Внеобъемные капитальные затраты	455,4	2,26
Итоговая сумма капитальных затрат (К):	20130,4	100

Основные производственные фонды:

ОПФ=(20130,4-455,4)/4=4918,75 тыс. руб.

Вывод: Доля капитальных затрат, приходящихся на долю порошка лидазы составляет 5032,6 тыс. руб.

3.1.2. Планирование текущих затрат на производство и реализацию проектируемой продукции.

К текущим относятся все затраты на производство и реализацию продукции, включаемые в её полную себестоимость.

В состав материальных затрат включаются затраты на приобретение сырья и основных материалов, полуфабрикатов, вспомогательных материалов, а также топлива, воды и энергии всех видов. Общая сумма материальных затрат на заданную производственную мощность определяется суммированием затрат на отдельные виды материальных ресурсов.

Результаты расчета затрат на отдельные материальные ресурсы, а также общая сумма материальных затрат внесены в табл. 7.

Таблица 7 – Расчет материальных затрат.

№ п/п	Наименование материальных ресурсов	Ед. изм	Цена за ед., руб.		Расходные нормы			Затраты, тыс. руб.
								На учетную ед. (1 кг)			На заданную мощность
					На учетную ед. (1 кг)	На заданную мощность
Сырьё и основные материалы
1	Ацетон	кг	101		1637,8	196536	165,4178			19850,136
2	Вода очищенная	кг	0,02		324,3	38916	0,006486			0,78
3	Кислота уксусная	кг	24,5		1,75	210	0,042875			5,145
4	Семенники КРС	кг	60		144,9	17388	8,694			1043,28
Вспомогательные материалы
5	Бельтинг х/б фильтровальный	м2	90		0,013	1,56	0,00117			0,1404
6	Водорода пероксид	кг	9,2		0,91	109,2	0,008372			1,00464
7	Плёнка полиэтиленовая	кг	50		0,13	15,6	0,0065			0,78
8	Ткани х/б бязевой группы	м2	40		2,73	327,6	0,1092			13,104
Энергетические ресурсы
9	Электроэнергия	кВт×ч	1,7		3100	372000	5,27			632,4
10	Вода холодная	м3	17,2		278,2	33384	4,78504			574,2
Общая сумма материальных затрат:									184,341			22120,9732

З_м=22120,97 тыс. руб.

Величину амортизационных отчислений определяем, используя линейный способ, достоинствами которого являются простота и точность расчетов, равномерное начисление амортизации, пропорциональность в отнесении на себестоимость продукции. Установленные для различных объектов основных средств нормы амортизации указаны в табл. 8.

Первоначальная стоимость: 49900+5200+49900*0,2=65080 тыс. руб.

Таблица 8 – Расчет амортизационных отчислений.

Наименование объектов основных средств.	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %.	Сумма амортизации, тыс. руб.
1. Здания.	56080	1,7	953,36
2. Основное технологическое оборудование.	3596	16,0	575,36
3. Прочие объекты	899	10,0	89,9
Итого:	60575	—	1618,62

Доля амортизационных отчислений, приходящихся на производство в квартал, составляет 404,655 тыс. руб.

По итогам предыдущих расчетов можно составить смету текущих затрат на производство и реализацию, представленную в табл. 9.

Таблица 9 – Смета квартальных текущих затрат на

производство и реализации порошка лидазы.

Наименование элементов текущих затрат	Сумма затрат в квартал, тыс. руб.	Доля в итоговой сумме текущих затрат, %.
1. Материальные затраты: — сырьё и основные материалы; — вспомогательные материалы; — энергозатраты;	22120,97	1,45
2. ФОТ	917,265	60,02
3. СВ	282,734	18,50
4.Амортизационные отчисления	404,655	0,03
5. Прочие затраты	5931,41	20,00
Итоговая сумма текущих затрат (З):	29657,03	100

Себестоимость единицы лекарственного средства:

С=З/М (3)

где М - производственная мощность, кг в квартал.

С=29657,03/120=247,14 тыс. руб./ кг.

Цена за единицу лекарственного средства (Ц):

Ц=С×(1+Р) (4)

где С – себестоимость единицы лекарственного средства, руб/кг.

Р – установленная норма рентабельности, доли.

Ц=247,14×(1+0,2)=296,568 тыс. руб./кг

Товарная продукция (ТП):

ТП=Ц×М=296,568×120=35588,16 тыс. руб.