- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога.
- •2.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •1.Функции налогов и экономической системе.
- •2.Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •1.Налоговое бремя экономики и оценка его уровня
- •2.Элементы налога на прибыль и их характеристика
- •1.Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
- •1.Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •2.Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Элементы налогообложения и их характеристика
- •2.Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
- •2.Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика
- •1.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •2.Элементы налога на игорный бизнес
- •1.Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений
- •2.Элементы налогов на имущество организаций и их характеристика
- •1.Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •2.Элементы транспортного налога и их характеристика
- •1.Камерная налоговая проверка: сущность, содержание
- •1.Выездная налоговая проверка: сущность , содержание
- •2.Элементы земельного налога и их характеристика
- •1.Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер
- •2.Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели)
- •1.Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •2.Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •1.Обжалование актов налоговых органов и действие или бездействия их должностных лиц
- •2.Упрощеннная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
- •1.Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организации и с банков
- •2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика
- •1.Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию
- •2.Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
- •1.Отрочка (рассрочка) уплата налога: условия и порядок его предоставления
- •2.Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф
- •1.Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
- •2.Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
Налогоплательщики делится на 2 группы: 1)налоговые резиденты – это лица которые находятся в России не менее полугода (183 дня). 2) налоговые нерезиденты – находятся меньше полугодия. Объект налога : доход получен в России и за рубежом. Налоговая база : учитывает все доходы налогоплательщика (премия, вознаграждения). Материальная выгода : проценты и дивиденды. Основной налоговой ставкой, которая применяется к большинству видов доходов, является ставка 13%. Ею облагается большинство доходов налогового резидента. В отношении отдельных видов доходов предусмотрены специальные налоговые ставки - 9, 15 , 30 и 35%. Налогообложение по ставке 9% производится в следующих случаях: при получении дивидендов; при получении процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.; при получении доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007. Налогообложение по ставке 15% производится в отношении: дивидендов, полученных от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ. Налогообложение по ставке 30% производится в отношении: всех доходов, которые получены физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами, за исключением доходов, для которых установлены специальные ставки в размере 13% и 15%. Налогообложение по ставке 35% производится в отношении: 1)стоимости любых выигрышей и призов больше 4 тыс.руб, 2)процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования, 3) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных или кредитных средств
Билет № 7
1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
Создание и организация налоговой системы связаны с возникновением и развитием государства. Изменения в истории Российского государства оказывали влияние на формирование налоговой системы.
Эпоха перестройки в СССР и постепенного перехода на новые условия хозяйствования с середины 80-х гг. объективно вызвала возрождение отечественного налогообложения. Уже в конце 80-х гг. была предпринята серьезная попытка повысить налоговые ставки на прибыль кооперативов. 14 июля 1990 г. был принят Закон СССР «О налогах с предприятий, объединений и организаций» — первый унифицированный нормативный акт, урегулировавший многие налоговые правоотношения в стране.
В этот же период налоги становятся инструментом политической борьбы.
В результате конфликта между Президентом Августовские события 1991 г. ускорили процесс распада СССР и становления России как политически самостоятельного государства. В этот период была осуществлена широкомасштабная комплексная налоговая реформа, были подготовлены и приняты основополагающие налоговые законы:
Закон РФ от 6 декабря 1991 г. «О налоге на добавленную стоимость»; Закон РФ от 7 декабря 1991 г. «О подоходном налоге с физических лиц»; Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «О налоге на прибыль предприятий и организаций»; Закон РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». В декабре 1991 г. налоговая система России в основном была сформирована.