- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога.
- •2.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •1.Функции налогов и экономической системе.
- •2.Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •1.Налоговое бремя экономики и оценка его уровня
- •2.Элементы налога на прибыль и их характеристика
- •1.Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
- •1.Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •2.Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Элементы налогообложения и их характеристика
- •2.Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
- •2.Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика
- •1.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •2.Элементы налога на игорный бизнес
- •1.Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений
- •2.Элементы налогов на имущество организаций и их характеристика
- •1.Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •2.Элементы транспортного налога и их характеристика
- •1.Камерная налоговая проверка: сущность, содержание
- •1.Выездная налоговая проверка: сущность , содержание
- •2.Элементы земельного налога и их характеристика
- •1.Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер
- •2.Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели)
- •1.Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •2.Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •1.Обжалование актов налоговых органов и действие или бездействия их должностных лиц
- •2.Упрощеннная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
- •1.Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организации и с банков
- •2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика
- •1.Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию
- •2.Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
- •1.Отрочка (рассрочка) уплата налога: условия и порядок его предоставления
- •2.Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф
- •1.Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
- •2.Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
2.Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
Налогоплательщики делится на 2 группы: 1)налоговые резиденты – это лица которые находятся в России не менее полугода (183 дня). 2) налоговые нерезиденты – находятся меньше полугодия. Объект налога : доход получен в России и за рубежом. Налоговая база : учитывает все доходы налогоплательщика (премия, вознаграждения). Материальная выгода : проценты и дивиденды. Вычеты предоставляются в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%. При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц из базы следует вычитать налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты предоставляются ежемесячно. 1) Вычет в 3000 руб. имеют право получить: Чернобыльцы, лица, получившие инвалидность из за разного рода радиоактивных катастроф, инвалиды ВОВ I и II групп, лица из числа военнослужащих, получивших ранения, контузию, ранения в период боевых действий. 2) 500 руб. – герои России или герои советского союза, награжденные орденом славы трех степеней. 3) 1 января 2012 года : 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка; 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. 4) 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, вдовы (вдовцы). Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика не превысил 280 000 руб.
Билет № 8
1.Система налогов и сборов в рф и их классификация
Налог – это обязательный платеж взимаемый с граждан и предприятий в целях финансовой обеспеченности государства. Сбор – это платеж, перечисление которого в бюджет позволяет получить государственные бумаги (лицензионный сбор, регистрационный сбор). По уровням бюджетной системы в России различают федеральные, региональные и местные налоги. а) Федеральными налоги и сборы устанавливаются налоговым кодексом РФ, они являются обязательными к уплате на всей российской территории. К федеральным налогам и сборам относятся: 1) (НДС) – 100% ; 2) акцизы – в разные бюджеты ; (НДФЛ) – поступают только в региональные и местные ; 3) единый социальный налог (утратил силу с 1 января 2010 г.); 4) налог на прибыль организаций ставка 20% (2% - в федеральный, 18% - в региональный); 5) налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – в разные бюджеты; утратил силу с 1 января 2006 г.; 6) водный налог – полностью в федеральный ; 7) сборы за право пользования объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов – в региональный бюджет; 8) государственная пошлина – в разные бюджеты. б) Региональные налоги и сборы устанавливаются налоговым кодексом РФ, а также законодательством конкретных субъектов РФ. Особенность региональных налогов, заключена в том, что на федеральном уровне устанавливаются общие принципы его исчисления, а ставки налога и состав льгот, предоставляемых по налогу, определяются региональным законодательством. К региональным налогам относятся: 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 4) транспортный налог. в) Местные налоги устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах. К местным налогам относятся: 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц. г) Специальные налоговые режимы представляют собой особый, установленный НК порядок определения элементов налогов, а также освобождение от уплаты налогов и сборов при определенных условиях. Эти налоговые режимы направлены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий деятельности организаций, индивидуальных предпринимателей, относящихся к сфере малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей и участников выполнения соглашений о разделе продукции. К специальным налоговым режимам относятся: 1) система налогообложения единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) – в региональный бюджет; 2) упрощенная система налогообложения (УСН) – в региональный бюджет; 3) система налогообложения единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) – в местный бюджет; 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции – для иностранных компаний добывающие нефть; 5) патентная система налогообложения. Существуют также неналоговые платежи: а) страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС – вместо единого социального налога; б) таможенные пошлины; в) плата за пользование недрами; г) плата за негативное воздействие на окружающую среду – в разные бюджеты; д) плата за пользование лесами; е) плата за пользование водными объектами.