- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога.
- •2.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •1.Функции налогов и экономической системе.
- •2.Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •1.Налоговое бремя экономики и оценка его уровня
- •2.Элементы налога на прибыль и их характеристика
- •1.Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
- •1.Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •2.Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Элементы налогообложения и их характеристика
- •2.Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
- •2.Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика
- •1.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •2.Элементы налога на игорный бизнес
- •1.Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений
- •2.Элементы налогов на имущество организаций и их характеристика
- •1.Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •2.Элементы транспортного налога и их характеристика
- •1.Камерная налоговая проверка: сущность, содержание
- •1.Выездная налоговая проверка: сущность , содержание
- •2.Элементы земельного налога и их характеристика
- •1.Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер
- •2.Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели)
- •1.Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •2.Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •1.Обжалование актов налоговых органов и действие или бездействия их должностных лиц
- •2.Упрощеннная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
- •1.Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организации и с банков
- •2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика
- •1.Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию
- •2.Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
- •1.Отрочка (рассрочка) уплата налога: условия и порядок его предоставления
- •2.Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф
- •1.Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
- •2.Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
2.Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
Плательщиками НДС являются: 1) организации, ИП; лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Освобождения от НДС: 1) если за 3 месяца сумма выручки от реализации товара без учета НДС не превысило 2 млн. руб. Объект налогообложения: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Моментом определения налоговой базы (с 1 января 2006 г.) является наиболее ранняя из следующих дат: 1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; 2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. 2) Передача на тер-рии РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. 3) Выполнение строительно-монтаж. работ для собственного потребления. 4) Ввоз товаров на таможенную территорию РФ. В налоговую базу следует включать таможенную ст-ть ввозим. товаров, а также подлежащие уплате тамож. пошлину и акцизы. Операции не подлежащие обложению НДС (ст.149 НК): а) операции, обязательно освобождаемые от НДС (медицинские товары, питание в школах, перевозка пассажиров и т.д.); б) операции, от льготы по которым налогоплательщик вправе отказаться (товары производимые инвалидами, изделия народных промыслов, реализация руды и т.д.). Налоговая база – это сумма реализованных товаров минус положенные вычеты. Налоговый период: 1 квартал. Налоговые ставки: 1) 0% - при экспорте товара; 2) 10% - льготная ставка, товары для детей; 3) 18% - все остальное. Расчетные ставки применяются: 1) при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров; 2) при удержании НДС налоговыми агентами; 3) при реализации имущества приобретенного на стороне и учитываемого с НДС; 4) при реализации с/х продукции. Порядок исчисления налога: 1) по декларации – самостоятельно; 2) счет-фактура является документом, который выписывает продавец покупателю, он служит основанием для принятия налоговых сумм к вычету (возврат в бюджет). Общее правило по возмещению (вычету) НДС заключается в том, что вычет может быть получен, если налогоплательщик понес «реальные затраты» при уплате налога поставщику. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, то полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. Указанная сумма направляется в течение трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, на исполнение обязанностей налогоплательщика по уплате налогов или сборов, на уплату пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, присужденных налогоплательщику, подлежащих зачислению в тот же бюджет. По истечении трех календарных месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его письменному заявлению. В случае, если налоговым органом принято решение об отказе (полностью или частично) в возмещении, он обязан предоставить налогоплательщику мотивированное заключение не позднее 10 дней после вынесения указанного решения. Сроки уплаты: по итогам каждого налогового периода платят равными долями не позднее 20 числа каждого из 3 месяцев следующего за истекшим кварталом.
Билет № 4