- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога.
- •2.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •1.Функции налогов и экономической системе.
- •2.Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •1.Налоговое бремя экономики и оценка его уровня
- •2.Элементы налога на прибыль и их характеристика
- •1.Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации
- •1.Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Система налогов и сборов в рф и их классификация
- •2.Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Элементы налогообложения и их характеристика
- •2.Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц
- •1.Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении
- •2.Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика
- •1.Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •2.Элементы налога на игорный бизнес
- •1.Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений
- •2.Элементы налогов на имущество организаций и их характеристика
- •1.Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц
- •2.Элементы транспортного налога и их характеристика
- •1.Камерная налоговая проверка: сущность, содержание
- •1.Выездная налоговая проверка: сущность , содержание
- •2.Элементы земельного налога и их характеристика
- •1.Взыскание налогов и сборов налоговыми органами и порядок применения принудительных мер
- •2.Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели)
- •1.Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •2.Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •1.Обжалование актов налоговых органов и действие или бездействия их должностных лиц
- •2.Упрощеннная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента
- •1.Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организации и с банков
- •2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика
- •1.Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию
- •2.Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
- •1.Отрочка (рассрочка) уплата налога: условия и порядок его предоставления
- •2.Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф
- •1.Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления
- •2.Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
- •1.Налоговая система и этапы ее становления в рф
- •2.Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф
2.Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика
Единый сельскохозяйственный налог устанавливается гл. 26.1 НК РФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения. Уплата этого налога заменяет три налога. Организации не платят: 1) налог на прибыль; 2) налог на имущество организации; 3) НДС. Предприниматели не платят: 1) НДФЛ; 2) налог на имущество физических лиц; 3) НДС. Плательщиками ЕСХН признаются организации и предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. Объектом налогообложения признается разница между доходами (доходы от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные расходы) и расходами (расходы на приобретение ОС И НМА, на арендные платежа, ремонт). Налоговая база - денежное выражение разницы между доходами и расходами. Налоговый период - календарный год. Отчетным периодом признается полугодие. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. Порядок исчисления – по декларации. Сумму авансового платежа по ЕСХН, исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.
Сроки уплаты : Налогоплательщики представляют налоговые декларации: 1) по итогам отчетного периода — не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода; 2) по итогам налогового периода — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Билет № 23
1.Отрочка (рассрочка) уплата налога: условия и порядок его предоставления
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии определенных оснований, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, на срок более одного года, но не превышающий три года, может быть предоставлена по решению Правительства РФ. В отдельных случаях отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов на срок, не превышающий пять лет, может быть предоставлена по решению министра финансов РФ. Основания для предоставления отсрочки заинтересованному лицу: 1) причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 2) задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа; 3) угрозы банкротства в случае единовременной выплаты им налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления; 4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; 5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. 6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам. Если отсрочка предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4 и 5 пункта, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если отсрочка предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта, на сумму задолженности проценты не начисляются. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога с указанием оснований подается в соответствующий уполномоченный орган. К этому заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие оснований. Копия указанного заявления направляется заинтересованным лицом в пятидневный срок в налоговый орган по месту его учета. По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом представляются уполномоченному органу документы об имуществе, которое может быть предметом залога, либо поручительство. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом по согласованию с финансовыми органами (органами государственных внебюджетных фондов) в течение одного месяца со дня получения заявления заинтересованного лица.