Учебный год 2023-2024 / ПП билеты к госам 2020

таковым российские юридические лица, решения которых имеет возможность определять иностранное лицо в силу преобладающего участия в капитале или в силу иных обстоятельств.

Иностранные юридические лица могут открывать на территории РФ свои представительства и филиалы. Они подлежат аккредитации в соответствующем территориальном органе ФНС и включению в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Участвовать в ВЭД могут, кроме того, организации, которые не признаются юридическими лицами по праву страны, где они учреждены, но обладают гражданской правоспособностью, хотя и ограниченной

Определение валютного резидентства:

•ФЛ, являющиеся гражданами РФ (кроме постоянно проживающих за границей) + иностранцы и апатриды, постоянно проживающие в РФ;

•ЮЛ, созданные по праву РФ и их филиалы, представительства за рубежом;

•дипломатические представительства, консульские учреждения РФ;

•РФ, субъекты РФ.

Определение налогового резидентства:

ФЛ: 183 дня в течение 12 месяцев. Иногда 183 не набирают ни в одном государстве, разрабатывают другие тесты в строгой последовательности (СОИДН):

•тест нахождения центра экономических интересов (где активы),

•тест центра деловых интересов

•тест центра жизненных интересов (жена, дети, родители),

•тест центра нахождения постоянного жилища (где прописан)

•тест нахождения недвижимого имущества

•последний тест гражданства (при двойном гражданстве – страны заключают административное соглашение).

ЮЛ:

•Тест инкорпорации (т.е. там, где зарегистрировано, там и резидент – в РФ) => регистрируются в офшорах, где низкий уровень налогообложения (Кипр – самый крупный инвестор в РФ, т.к. был офшором долгое время => много компаний зарегистрировано).

•Тест нахождения органа управления текущей деятельностью (Генеральный директор, Дирекция);

•Тест нахождения органа стратегического управления (Совет Директоров);

•Тест места совершения основных сделок (с Италией: где больше всего сделок).

Государство как участник ВЭД, к примеру, может быть стороной соглашения о разделе продукции, концедентом в концессионном соглашении; может выступать в роли гаранта. Во внутрикоммерческом обороте – на равных с другими его участниками. В международной сфере государство обладает иммунитетом. Согласно концепции абсолютного иммунитета, государство никогда не может против его воли быть привлечено в другом государстве к суду (судебный иммунитет), подвергнуто обеспечительным мерам, например, аресту имущества, на его имущество не может быть принудительно обращено взыскание в ходе исполнения судебного решения (иммунитет собственности). В настоящее время все большее распространение получает концепция функционального иммунитета, согласно которой государство пользуется иммунитетом в публично-правовой сфере, но не в частноправовой. Из концепции функционального иммунитета исходит ст. 251 АПК РФ, признающая судебный иммунитет за иностранным государством только

тогда, когда оно выступает в качестве носителя власти. Статья 23 Закона о соглашениях о разделе продукции допускает возможность отказа государства от всех видов иммунитета.

Таможенное регулирование - деятельность уполномоченных органов, заключающаяся в установлении и реализации правил перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, обеспечении соблюдения этих правил и привлечении к ответственности правонарушителей.

Таможенными органами в России являются:

1)ФТС России

2)региональные таможенные управления

3)таможни

4)таможенные посты.

Основополагающим для таможенного регулирования является понятие перемещение товаров через таможенную границу - ввоз товаров на таможенную территорию таможенного союза или вывоз товаров с таможенной территории таможенного союза

Преимущественно императивный метод с применением в необходимых случаях дозволительных мер (инициатива ввоза / вывоза за субъектом ВЭД, выбор вида таможенной процедуры, все, что касается товара).

Меры (способы) таможенного регулирования:

1)Тарифные

Введение, изменение, отмена таможенных пошлин, предоставление льгот по соответствующему виду платежей.

Таможенные пошлины – есть таможенный тариф как свод ставок пошлин и постановления правительства об утверждении ставок вывозных пошлин:

•Запретительные или заградительные – снижение импорта или экспорта

•Сезонные – с/х товары

•Адвалорные (пропорционально стоимости), специфические (твердая фиксированная), комбинированная

•Антидемпинговые, специальные, компенсационные

•Ввозные и вывозные

Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (ЕТТ ЕАЭС) - свод ставок ввозных таможенных пошлин, применяемых к товарам, ввозимым на таможенную территорию ЕАЭС из третьих стран, систематизированных в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС (ТН ВЭД ЕАЭС).

2)Нетарифные

На территории ЕАЭС действуют следующие единые меры:

•запрет ввоза на таможенную территорию ЕАЭС и (или) вывоза с нее определенных товаров;

•разрешительный порядок ввоза на таможенную территорию ЕАЭС и (или) вывоза с нее определенных товаров.

Таможенная процедура - совокупность норм, определяющих для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения товарами на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами (17).

Виды:

1)выпуск для внутреннего потребления;

2)экспорт;

3)таможенный транзит;

4)таможенный склад;

5)переработка на таможенной территории;

6)переработка вне таможенной территории;

7)переработка для внутреннего потребления;

8)временный ввоз (допуск);

9)временный вывоз;

10)реимпорт;

11)реэкспорт;

12)беспошлинная торговля;

13)уничтожение;

14)отказ в пользу государства;

15)свободная таможенная зона;

16)свободный склад;

17)специальная таможенная процедура (таможенная процедура, определяющая для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения отдельными категориями товаров на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами).

Таможенный контроль - совокупность мер, осуществляемых таможенными органами в целях обеспечения соблюдения таможенного законодательства таможенного союза и законодательства государств - членов таможенного союза. При ввозе на таможенную территорию таможенного союза товары находятся под таможенным контролем с момента пересечения таможенной границы.

Зоны таможенного контроля - места перемещения товаров через таможенную границу, территории складов временного хранения, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли и иные места, определенные законодательством государств - членов таможенного союза. Могут быть постоянными и временными.

Субъекты предпринимательства, имеющие право оказывать услуги на рынке таможенных услуг (содействие субъектам ВЭД):

1)владелец склада временного хранения

2)владелец таможенного склада

3)таможенный представитель

4)таможенный перевозчик

5)владелец магазина беспошлинной торговли

6)уполномоченный экономический (тарифный) оператор.

Владелец СВХ

Юридическое лицо государства - члена таможенного союза, включенное в реестр владельцев СВХ, осуществляющее временное хранение товаров, находящихся под таможенным контролем. Таможенные органы ведут такие реестры, обеспечивают их периодическую публикацию не реже

одного раза в квартал. Комиссия таможенного союза на основании реестров формирует общий реестр и обеспечивает его периодическую публикацию не реже одного раза в квартал.

Условия для включения в реестр:

•нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде помещений и (или) открытых площадок, предназначенных для использования в качестве СВХ

•наличие договора страхования риска своей гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда товарам других лиц

•отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней и др

Деятельность осуществляется посредством заключения договоров с субъектами ВЭД. Прибыль в виде платы за хранение. Участник ВЭД вправе выбрать СВХ. Владелец СВХ несет ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов в отношении товаров в случае их утраты либо выдачи без разрешения таможенного органа.

Владелец таможенного склада

Юридическое лицо государства - члена таможенного союза, включенное в реестр владельцев таможенных складов. Отношения владельца таможенного склада с декларантами или иными заинтересованными лицами строятся на договорной основе. Таможенные органы ведут реестры и обеспечивают их периодическую публикацию не реже одного раза в квартал.

Владелец таможенного склада обязан обустроить складские помещения таким образом, чтобы исключить возможность поступления товаров и изъятие их со склада без таможенного контроля, обеспечить сохранность товаров, находящихся на данном складе. Таможенный склад функционирует под контролем таможенного органа.

Преимущества для субъектов ВЭД помещать товар на склад: могут хранить товары в течение определенного срока с освобождением от уплаты таможенных платежей, и за этот период решать вопрос о возможности конкретного использования товара (поиск покупателей, промышленная переработка и т. д.).

Владелец таможенного склада несет ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов в отношении товаров в случае их утраты либо выдачи без разрешения таможенного органа. Владелец таможенного склада не несет ответственность за уплату таможенных пошлин, налогов лишь в случае, если товары уничтожены либо безвозвратно утеряны вследствие аварии, действия непреодолимой силы или естественной убыли при нормальных условиях хранения.

Таможенный представитель

Юридическое лицо государства - члена таможенного союза, включенное в реестр таможенных представителей, совершающее от имени и по поручению декларанта или иного заинтересованного лица таможенные операции в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза.

Договорная основа между ними и декларантами или иными лицами.

Реестр ведут таможенные органы + публикация.

Условия для включения в реестр:

1)наличие в штате этого лица не менее 2 работников, имеющих документ, подтверждающий их соответствие требованиям, установленным законодательством государств - членов таможенного союза;

2)наличие договора страхования риска гражданской ответственности, которая может наступить вследствие причинения вреда имуществу или нарушения договоров;

3)предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную не менее чем 1 млн евро, по курсу, устанавливаемому на день предоставления такого обеспечения и др.

Таможенный перевозчик

Юридическое лицо государства - члена таможенного союза, включенное в реестр таможенных перевозчиков, осуществляющее перевозку товаров, находящихся под таможенным контролем, по таможенной территории таможенного союза в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза.

Условия включения в реестр:

1)осуществление этим лицом деятельности по перевозке грузов в течение не менее 2 лет на день обращения в таможенный орган;

2)предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную не менее чем 200.000 евро;

3)наличие разрешительного документа на осуществление деятельности по перевозке грузов, если такой вид деятельности требует наличия указанного документа;

4)нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении, аренде используемых для перевозки товаров транспортных средств, в том числе транспортных средств, пригодных для перевозки товаров под таможенными пломбами и печатями и др.

Таможенный перевозчик обязан вести учет товаров, перевозимых в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита и представлять в таможенные органы отчетность о

перевозке таких товаров; исполнить обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в случаях, предусмотренных законом.

Отношения таможенного перевозчика с отправителями товаров либо экспедиторами строятся на договорной основе. Отказ таможенного перевозчика от заключения договора при наличии у этого перевозчика возможности осуществить перевозку товаров не допускается.

Владелец магазина беспошлинной торговли

Юридическое лицо государства - члена таможенного союза, включенное в реестр владельцев

магазинов беспошлинной торговли.

Владелец магазина беспошлинной торговли осуществляет хранение и реализацию в розницу товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли, физическим лицам,

выезжающим с таможенной территории таможенного союза, а также иностранным дипломатическим представительствам, приравненным к ним представительствам международных организаций, консульским учреждениям, либо дипломатическим агентам,

консульским должностным лицам и членам их семей, которые проживают вместе с ними.

Условия включения в реестр владельцев магазинов беспошлинной торговли:

1)нахождение в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении или аренде помещений, пригодных для использования в качестве магазина беспошлинной торговли и отвечающих требованиям, установленным законодательством государств - членов таможенного союза;

2)наличие регистрационных или разрешительных документов на розничную торговлю, если обязанность их получения предусмотрена законодательством государств - членов таможенного союза;

3)отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, пеней и др.

Магазины беспошлинной торговли учреждаются на таможенной территории в специальных местах: в аэропортах, портах, открытых для международного сообщения, и иных местах, определяемых таможенными органами РФ без взимания таможенных пошлин и налогов.

В магазинах беспошлинной торговли могут реализовываться любые товары, за исключением запрещенных к ввозу в РФ, реализации на ее территории и вывозу из нее. Товары реализуются физическим лицам по ценам, не включающим в себя таможенные платежи и налоги.

Уполномоченный экономический (тарифный) оператор

Юридическое лицо, включенное в реестр уполномоченных экономических операторов и

признается на территории того государства, таможенным органом которого присвоен данный статус. 3 типа свидетельств, которые определяют объём упрощений.

Условия получения статуса:

1)предоставление обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную 1 млн евро, за исключением случая, когда лицами, осуществляющими деятельность по производству товаров и (или) экспортирующими товары, к которым не применяются вывозные таможенные пошлины, предоставляется обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов на сумму, эквивалентную 150.000 евро;

2)осуществление внешнеторговой деятельности в течение срока, определенного законодательством государств - членов таможенного союза, но не менее одного года до дня обращения в таможенный орган;

3)отсутствие на день обращения в таможенный орган неисполненной обязанности по уплате таможенных платежей, процентов, пеней и др.

Специальные упрощения:

1)временное хранение товаров в помещениях, на открытых площадках и иных территориях уполномоченного экономического оператора;

2)выпуск товаров до подачи таможенной декларации;

3)проведение таможенных операций, связанных с выпуском товаров, в помещениях, на открытых площадках и иных территориях уполномоченного экономического оператора;

4)иные специальные упрощения, предусмотренные таможенным законодательством таможенного союза.

Специальные упрощения применяются только в случаях, если уполномоченный экономический оператор вправе выступать декларантом товаров, в отношении которых предполагается применение таких специальных упрощений

97. Государственное регулирование внешней торговли.

Внешнеторговая деятельность – один из основных видов ВЭД. Это деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, работами, информацией и интеллектуальной собственностью.

Публичное регулирование осуществляется таможенными тарифными и нетарифными мерами.

Нетарифные меры могут заключаться:

•в количественных и иных ограничениях и запретах в отношении импорта и экспорта

•введении разрешительного порядка

•предоставления определенным субъектам ВЭД исключительного права экспорта или импорта определенных товаров.

Общее правило: осуществление экспорта и импорта товаров без применения запретов и количественных ограничений, однако из этого правила установлено немало исключений.

В отношении экспорта могут применяться временные ограничения или запреты для предотвращения критического недостатка на внутреннем рынке продовольственных или иных существенно важных товаров. Установление запретов в отношении экспорта как меры прямого регулирования следует отличать от так называемых запретительных (заградительных) пошлин (формально относящихся к мерам косвенного регулирования), в результате введения которых экспорт становится экономически невыгодным. В разрешительном порядке осуществляется экспорт и импорт продукции военного назначения.

Количественные и иные ограничения импорта и экспорта реализуются путем квотирования и лицензирования. Квотирование как механизм прямого количественного ограничения следует отличать от тарифного квотирования, с помощью которого объем внешнеторговых операций с определенными товарами регулируется лишь косвенным образом: импорт в пределах квоты облагается более низкими таможенными пошлинами, а сверх этих объемов — более высокими.

Под лицензированием понимается административная процедура выдачи документа, разрешающего экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров. Лицензирование применяется при введении количественных ограничений, разрешительного порядка, тарифной квоты, импортной квоты (в качестве специальной защитной меры). Правовая база лицензирования:

Соглашение ВТО по процедурам импортного лицензирования, Протокол о мерах нетарифного регулирования в отношении третьих стран, Закон о регулировании внешнеторговой деятельности и подзаконные нормативные акты. Выдает Минпромторг.

В целях протекционизма в отношении импорта товаров могут вводиться специальные защитные меры, антидемпинговые меры и компенсационные меры. Правовая база применения таких мер: в рамках ВТО Соглашение по применению статьи VI Генерального соглашения по тарифам и торговле 1994 г. («Антидемпинговое соглашение»); Соглашение по субсидиям и компенсационным мерам; Соглашение по специальным защитным мерам; на уровне ЕАЭС - Протокол о применении специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мер; на национальном уровне Федеральный закон от 8 декабря 2003 N 165-ФЗ "О специальных

защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров".

1) Специальная защитная мера может применяться как реакция на возросший импорт какого-либо товара, что грозит причинением серьезного ущерба отрасли экономики импортирующей страны либо причиняет такой ущерб. В качестве такой меры вводится

предварительная специальная пошлина и импортная квота.

2)Антидемпинговая мера (антидемпинговая пошлина, одобрение добровольных ценовых обязательств) применяется в ответ на демпинговый импорт, т. е. импорт товара по цене ниже нормальной стоимости такого товара.

3)Компенсационная мера (компенсационная пошлина) применяется в отношении импортеров, которые пользуются некоторыми видами субсидий иностранных государств («специфическими субсидиями»).

Может проводиться предпогрузочная инспекция. Правовая база: Соглашение ВТО по предотгрузочной инспекции и Закон о регулировании внешнеторговой деятельности, ст. 28 которого устанавливает, что по итогам этой процедуры импортеру выдается сертификат, без которого импорт товара невозможен, а для того, чтобы компенсировать импортеру расходы, связанные с прохождением предотгрузочной инспекции, Правительство РФ должно снизить таможенную пошлину на инспектируемые товары. Формально не отнесена к мерам нетарифного регулирования, поскольку ее основное назначение – мониторинг и контроль.

Стимулирующие меры:

•экспортеры освобождаются от уплаты НДС (подп. 1 п. 2 ст. 151 НК РФ);

•меры поддержки отечественных участников ВЭД, которые могут применяться органами государственной власти и местного самоуправления, названы в ст. 17 Федерального закона от 31 декабря 2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (финансовая и имущественная поддержка, содействие в продвижении на рынке иностранных гос-в и т.д.).

+то, что в предыдущем билете (про таможню, тарифные меры и т.д. – в учебнике это все одна глава про ВЭД).

98.Информация в предпринимательской деятельности. Виды конфиденциальной информации

ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации» (2006), ФЗ о персональных данных, ФЗ о государственной тайне, ФЗ о коммерческой тайне.

Первое и главное – двойственная природа информации как объекта права:

•информация - материальный носитель

•информация, ее содержание – нематериальное благо по своей природе

Информация опосредуется через другие институты:

•работы и услуги (договор об оказании информационных услуг);

•нематериальные блага (неприкосновенность частной жизни, различного рода тайны);

•РИД (патентный договор).

Обладатель информации:

1)лицо, самостоятельно создавшее информацию

2)получившее на основании закона или договора право разрешать или ограничивать доступ к информации, определяемой по каким-либо признакам.

Информация – сведения (сообщения, данные) независимо от формы их представления.

Свойства:

•материальность, т.к. если не зафиксирована на материальном носителе, практически невозможно урегулировать. Документированная информация - зафиксированная на материальном носителе путем документирования информация с реквизитами, позволяющими определить такую информацию или в установленных законодательством РФ случаях ее материальный носитель.

•После того как информация задокументирована, она может быть

самостоятельным объектом оборота.

•экземплярность и неисчерпаемость - если передана кому-то, то это не значит, что предыдущий обладатель лишился её. В связи с этим устанавливается ответственность за нарушение прав правообладателя.

•информацию можно преобразовать в символы, знаки, слова, данные - совокупность их представляет собой информационную систему. Оператор информационной системы

- гражданин или юридическое лицо, осуществляющие деятельность по эксплуатации информационной системы, в том числе по обработке информации, содержащейся в ее базах данных.

Виды информации:

•свободно распространяемая (например, тексты НПА, информация о состоянии ОС, информация о деятельности госорганов);

•предоставляемая по соглашению сторон (например, маркетинговые исследования);

•информация, подлежащая обязательному предоставлению или распространению (информация об эмитенте при размещении акций путём открытой подписки);

•информация, распространение которой запрещено или ограничено.

Виды информации с ограниченным доступом: 1) Персональные данные

Ст. 24 Конституции РФ – право нераспространения информации о частной жизни лица без его согласия.

Ст. 85 ТК – персональные данные работника.

ФЗ «О персональных данных»: персональные данные - любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

2) Государственная тайна

ФЗ «О государственной тайне»: государственная тайна - защищаемые государством сведения в области его военной, внешнеполитической, экономической, разведывательной, контрразведывательной и оперативно-розыскной деятельности, распространение которых может нанести ущерб безопасности РФ.

Нельзя засекретить более чем на 30 лет. Нельзя засекретить факты нарушения прав и свобод человека, факты нарушения законности государственными органами, размер золотого запаса и валютного резерва, данные о состоянии экологии и т.д.

3 грифа секретности: 1) особой важности (ущерб всей отрасли) 2) совершенно секретно (ущерб отраслевым министерствам и ведомствам) 3) секретно (ущерб интересам предприятия или учреждения, например, в военной промышленности)

3) Коммерческая тайна

Источниками коммерческой информации могут служить: маркетинговые исследования по конкретным направлениям деятельности; внутренние материалы и документы фирмы; данные внешней статистики и публикуемые в средствах массовой информации сведения о состоянии рынка.

ФЗ «О коммерческой тайне»: коммерческая тайна - режим конфиденциальности информации, позволяющий ее обладателю при существующих или возможных обстоятельствах увеличить доходы, избежать неоправданных расходов, сохранить положение на рынке товаров, работ, услуг или получить иную коммерческую выгоду.

Признаки:

1.имеет ценность;

2.нет свободного доступа;

3.обладатель принимает меры к охране её конфиденциальности.

Ноу-хау (сведения производственного, технического, организационного характера) тоже относится к коммерческой тайне, и не является РИД.

Однако в ГК есть договор об отчуждении исключительного права на ноу-хау, а также лицензионный договор о предоставлении права использования ноу-хау. Правило о ноу-хау применяются к любому виду коммерческой тайны, независимо от вида носителя.

Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну. К ним относятся:

•учредительные документы (устав, учредительный договор); документы, дающие право заниматься предпринимательской деятельностью (регистрационное удостоверение, свидетельство о регистрации, лицензии, сертификаты, патенты);

•сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в государственную бюджетную систему РФ; документы о платежеспособности;

•сведения о численности работающих, их составе, заработной плате, условиях работы, наличии свободных рабочих мест; документы об уплате налогов и обязательных платежей; сведения о соблюдении установленных правил охраны труда; сведения о соблюдении установленных норм охраны окружающей среды;

•сведения о нарушении антимонопольного законодательства; сведения о реализации продукции, причинившей вред здоровью населения;

•сведения об участии должностных лиц предприятия в кооперативах, малых предприятиях, акционерных обществах и других организациях, занимающихся предпринимательской деятельностью.

5)Служебная тайна

В доктрине служебная тайна – сведения и сообщения, используемые работниками государственных органов или ОМСУ при выполнении ими служебных обязанностей.

6) Профессиональная тайна

Как служебная тайна, но для иных лиц, которые выполняют свои профессиональные обязанности (адвокаты, нотариусы, врачи, аудитор и т.д.) => регулирование в отраслевом законодательстве.