- •Содержание
- •Глава 1. Налоги в экономической системе общества
- •1.1. История развития налогообложения
- •1.2. Сущность и функции налогов
- •Глава 2. Налоговая система рф
- •2.1. Понятие и принципы построения налоговой системы рф
- •2.2. Классификация налогов
- •2.3. Основные элементы налогов
- •2.4. Методы и способы уплаты налогов
- •Глава 3. Управление налоговой системой рф
- •3.1. Цель и задачи управления налоговой системой
- •3.2. Налоговые органы в рф
- •3.3. Налоговая политика государства
- •3.4. Понятие налогового механизма
- •Глава 4. Федеральные налоги и сборы
- •4.1. Налог на добавленную стоимость
- •4.2. Налог на прибыль организаций
- •4.3. Налог на доходы физических лиц
- •4.4. Единый социальный налог
- •4.5. Таможенные пошлины
- •4.6. Акцизы
- •4.7. Водный налог
- •4.8. Государственная пошлина
- •4.9. Налог на добычу полезных ископаемых
- •4.10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Глава 5. Региональные и местные налоги и сборы
- •5.1. Налог на имущество организаций
- •5.2. Налог на игорный бизнес
- •5.3. Транспортный налог
- •5.4. Земельный налог
- •5.5. Налог на имущество физических лиц
- •Глава 6. Специальные налоговые режимы
- •6.1. Налогообложение сельскохозяйственных предприятий в виде специального налогового режима - единого сельскохозяйственного налога
- •6.2. Упрощенная система налогообложения
- •6.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •6.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •Глава 7. Налоговое администрирование и контроль
- •7.1. Налоговый контроль и налоговая тайна
- •7.2. Налоговые правонарушения
- •Литература
- •Приложения
- •Ставки сборов за пользование объектами животного мира
- •Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
- •С нарушением законодательства о налогах и сборах (глава 22 ук рф)
- •Коллектив авторов Налоги и налогообложение
- •394087 Воронеж, ул. Мичурина 1
Литература
Брызгалин А. В. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения /А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин; под ред.А. В. Брызгалина. - Екатеринбург:Налоги и финансовое право,2004. - 303 с.
Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. – 3-е изд., перераб.и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003. - 464 c.
Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – CПб.: Питер, 2004.
Епифанов О. В. Единый социальный налог: Учебно-практ. пособие/О. В. Епифанов, Л. В. Сальникова. - М.: Экзамен, 2005. - 144с.
Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. пособ. – М.: Финансы и статистика, 2004. - 312 с.
Лыкова Л. Н., Акчурина Е. В. Налоговая проверка и ее последствия: Учебно-практ. пособие/ Е.В. Акчурина. - М.:Экзамен,2004. - 138 с.
Налогообложение в России: учебник/ Л. Н. Лыкова. - М.:Дело,2004. - 400 с.
Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999. - 352 с.
Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской // 4-е изд. - СПб.: Питер, 2004. – 576с.
Налоги налогообложение: Учебник/ Д.Г. Черник и др.// 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2003. - 328 с.
Никитина В. А. Упрощенная система налогообложения : особенности применения / В. А. Никитина. - М.:Экзамен,2004. - 175 с.
НК Российской Федерации: Части первая и вторая.- М.: ТК Велби, 2004.
Панагушин В.П. Выявление налоговых ошибок, нарушений, поступлений. – М., Издательство Приор, 1997.
Пансков В.Г. Налоги и налоговая системы РФ: учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 464с.
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2004. - 352 с.
Расчет налога на прибыль организаций. Рекомендации по заполнению налоговой декларации/ авт.-сост.: Брызгалин А. В., Берник В. Р., Головкин А. Н.. - Екатеринбург: Налоги и финансовое право,2005. - 315 с.
Смирнова С. А. Учетная и налоговая политика организации /Смирнова С. А.. - М.:Бухгалтерский учет,2005. - 246 с.
Сомов Л. К. Организация и финансирование бизнеса: правовые и налоговые основы/ Л. К. Сомов. - М.:[Финансовая газета],2005. - 47 с.
Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
Ценообразование и налогообложение: Учебник / И.К. Салимжанов, О.В.Португалова и др. – М.: ТК Велби, 2003. - 419 с.
Юрзинова И.Л., Незамайкина В.Н. НДС. – М.: Изд-во Эксмо, 2004. - 352 с.
Приложения
Приложение 1
Ставки сборов за пользование объектами животного мира
Наименование объекта водных биологических ресурсов |
Ставка сбора в рублях (за одну тонну) |
1 |
2 |
Дальневосточный бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона РФ в Чукотском, Восточно-Сибирском, Беринговом, Охотском, Японском морях и Тихом океане) |
|
Минтай охотского моря |
3 500 |
Минтай других районов промысла |
2 000 |
Треска |
3 000 |
Сельдь |
500 |
Палтус |
3 500 |
Терпуг |
750 |
Камбала |
200 |
Навага |
200 |
Краб камчатский западного побережья Камчатки |
100 000 |
Краб камчатский североохотоморский |
40 000 |
Краб камчатский других районов промысла |
100 000 |
Краб синий |
100 000 |
Краб равношипый |
40 000 |
Краб-стригун (берди) |
60 000 |
Краб-стригун (опилио) |
60 000 |
Краб-стригун красный, краб-стригун ангулятус |
13 000 |
Краб колючий района южных Курильских островов |
25 000 |
Краб колючий других районов промысла |
13 000 |
Краб волосатый четырехугольный района юго-восточного Сахалина и залива Анива зоны Охотского моря и юго-западного Сахалина зоны Японского моря |
40 000 |
Краб волосатый четырехугольный других районов промысла |
9 000 |
Креветка углохвостая |
3 500 |
Креветка северная |
5 500 |
Креветка травяная |
2 600 |
Креветка гребенчатая |
5 000 |
Другие виды креветок |
1 000 |
Горбуша |
3 500 |
Кета |
4 000 |
Нерка |
20 000 |
Сайра |
200 |
Серый морской еж |
6 000 |
Черный морской еж |
2 600 |
Прочий морской еж |
1 300 |
Кальмар |
1 000 |
Трубач |
12 000 |
Гребешок |
5 000 |
Трепанг |
30 000 |
Осетровые |
5 500 |
Продолжение приложения 1
1 |
2 |
Северный бассейн (Белое море, внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона РФ и континентальный шельф РФ и море Лаптевых, Карское море, а также в Баренцево море и район архипелага Шпицберген) |
|
Треска |
5 000 |
Пикша |
3 500 |
Гребешок |
7 000 |
Сельдь |
400 |
Камбала |
300 |
Палтус |
7 000 |
Морской окунь |
1 500 |
Мойва |
50 |
Креветка |
1 000 |
Краб камчатский |
100 000 |
Прочие объекты водных биологических ресурсов |
200 |
Балтийский бассейн (внутренние морские воды, территориальное море, исключительная экономическая зона РФ и континентальный шельф РФ и Балтийское море, Вислинский, Куршский и Финский заливы) |
|
Салака (сельдь) |
20 |
Шпрот (килька) |
20 |
Треска |
3 000 |
Камбала-тюрбо |
400 |
Камбала других видов |
50 |
Прочие объекты водных биологических ресурсов |
20 |
Каспийский бассейн (районы Каспийского моря, в которых РФ осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства) |
|
Килька каспийская |
20 |
Сельдь |
20 |
Крупный частик (за исключением судака) |
150 |
Судак |
1 000 |
Вобла |
200 |
Осетровые <*> |
5 500 |
Прочие объекты водных биологических ресурсов |
20 |
Азово-Черноморский бассейн (внутренние морские воды и территориальное море, исключительная экономическая зона РФ в Черном море, районы Азовского моря с Таганрогским заливом, в которых РФ осуществляет юрисдикцию в отношении рыболовства) |
|
Судак |
1 000 |
Камбала-калкан |
2 000 |
Кефаль всех видов |
1 000 |
Лещ |
150 |
Тарань |
150 |
Хамса |
50 |
Тюлька |
50 |
Шпрот (килька) |
20 |
Осетровые |
5 500 |
Прочие объекты водных биологических ресурсов |
20 |
Продолжение приложения 1
1 |
2 |
Внутренние водные объекты (реки, водохранилища, озера) |
|
Осетровые |
5 500 |
Семга, чавыча, кета осенняя амурская, кижуч, нельма, таймень, нерка, балтийский лосось |
5 000 |
Кета, сима, кумжа |
3 000 |
Байкальский белый хариус, угорь, чир, мускун |
2 100 |
Кунджа, голец, палия, форель всех видов, ленок, сиг, омуль, пыжьян, пелядь, мальма, усач, черноспинка, рыбец (сырть), жерех, хариус, шемая, белый амур, толстолобик, кутум, сом, минога |
1 200 |
Крупный частик (за исключением судака) |
150 |
Судак |
1 000 |
Рипус, тарань, вобла, ряпушка |
80 |
Прочие объекты водных биологических ресурсов |
20 |
Приложение 2
Ставки сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов
Море |
Налоговая ставка в рублях за 1 тысячу кубических метров морской воды |
Балтийское |
8,28 |
Белое |
8,4 |
Баренцево |
6,36 |
Азовское |
14,88 |
Черное |
14,88 |
Каспийское |
11,52 |
Карское |
4,8 |
Лаптевых |
4,68 |
Восточно-Сибирское |
4,44 |
Чукотское |
4,32 |
Берингово |
5,28 |
Тихий океан (в пределах территориального моря РФ) |
5,64 |
Охотское |
7,68 |
Японское |
8,04 |
Экономический район |
Налоговая ставка (тысяч рублей в год) за 1 квадратный км используемой акватории |
Северный |
32,16 |
Северо-Западный |
33,96 |
Центральный |
30,84 |
Волго-Вятский |
29,04 |
Центрально-Черноземный |
30,12 |
Поволжский |
30,48 |
Северо-Кавказский |
34,44 |
Уральский |
32,04 |
Западно-Сибирский |
30,24 |
Восточно-Сибирский |
28,2 |
Дальневосточный |
31,32 |
Калининградская область |
30,84 |
Приложение 3