- •Оглавление
- •Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •История налогообложения.
- •Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Функции налогов.
- •Налоговая тайна.
- •Принципы налогообложения.
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые санкции.
- •Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Налоговые санкции.
1. Налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения.
2. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 настоящего Кодекса.
3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
4. При наличии обстоятельства, предусмотренного пунктом 2 статьи 112, размер штрафа увеличивается на 100 процентов.
5. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
6. Сумма штрафа, взыскиваемого с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по налогу (сбору, страховым взносам), подлежит перечислению со счетов соответственно налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.
Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
Камеральные проверки проводится по месту нахождения налогового органа на основе деклараций и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога,
. Такая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями. Длительность проверки — 3 месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и других документов, необходимых для расчета налогов.
Камеральные проверки по НДС также могут проводиться на территории налогоплательщика. Сроки камеральной проверки продлению не подлежат, при представлении документации срок начинает течь заново. Выездные продлеваются.
При выездной проверке проводится на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа. Длительность проверки не должна превышать 2-х месяцев, но указанный срок может быть продлен до 4-х месяцев, а в исключительных случаях вышестоящий налоговый орган может продлить срок проверки до 6-х месяцев.
Акт составляется и в случае отсутствия нарушений. Проверяется период, не превышающий трех календарных лет.
Встречные (грачева) - это право налоговой запросить информацию, которая касается деятельности проверяемого налогоплательщика, у его контрагентов. А само выражение «встречная проверка» осталось в обиходе еще из старых редакций Налогового Кодекса, в действующей такого понятия сейчас нет
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
залог;
поручительство (как правило, оба оформляются договором);
банковская гарантия (перечень банков-гарантов формирует минфин; т.к. банк обязывается исполнить обязанность перед налоговым органом, то налоговый орган представляет требования банку);
пеня (начинает начисляться со дня, следующего после срока уплаты; носит компенсационный характер, подлежит уплате наряду со штрафом; для организаций увеличивается в два раза по истечении тридцати дней со дня крайнего срока уплаты);
приостановление операций по счетам в банках, переводов электронных денежных средств организаций и ИП – ст. 76. Решение принимает налоговый орган, подлежит безусловному исполнению банком, открывать новые счета банк не вправе. Используется в случае неисполнения требования об уплате налога, но не ранее вынесения решения о взыскании налога.
арест имущества (только в отношении организаций, обязательна санкция прокурора (Приказ Генпрокуратуры от 22.03.2010 №122)).