- •Оглавление
- •Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •История налогообложения.
- •Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Функции налогов.
- •Налоговая тайна.
- •Принципы налогообложения.
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые санкции.
- •Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
налогоплательщики – организации и физические лица, на которых в соответствии с НК возложена обязанность уплачивать налоги, т.е. у этих лиц есть объект налогообложения (доход, прибыль, недвижимое имущество, транспортное средство, земельный участок и др.);
права (ст. 22) – гарантия административной и судебной защиты, обязанности (ст. 23), ответственность (гл. 26, ст. 122 – неуплата или неполная оплата налогов).
налоговые агенты по НДФЛ (мат помощь, МГЮА – агент), по налогу на прибыль организации (владельцем долей российской фирмы является иностранное государство, получает дивиденд за вычетом налога?) – лица, на которых в соответствии с НК возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.
Ст. 22 – права (тождественны правам налогоплательщиков), ст. 24 – обязанности, глава 16 – ответственность.
Налоговые органы – единая централизованная система с ФНС во главе. Систему составляют территориальные управления по субъектам, а также районные и межрайонные налоговые инспекции. Созданы межрегиональные налоговые инспекции по крупнейшим налогоплательщикам – организациям. В 2021 г. предусмотрено создание межрегиональной налоговой инспекции по крупнейшим налогоплательщикам – физическим лицам (годовой доход от 500 млн).
Налоговые органы контролируют соблюдение законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты.
Лучше говорить полномочия; права – ст. 31, обязанности – ст. 32, обязанности должностных лиц – ст. 33, ответственность не установлена.
кредитные организации – в налоговых правоотношениях выступают в качестве налогоплательщиков и налоговых агентов. Имеют особый статус в связи с установлением в НК их публично-правовых обязанностей в рамках налоговых правоотношений: открывать счета в установленном порядке, требовать ИНН, сообщать в налоговый орган сведения об открытии/закрытии счета, перечислять налоги в установленные сроки, исполнять решения налогового органа о приостановлении операций по счетам организаций и ИП и др.
Устанавливается ответственность кредитных организаций – глава 18. Должностные лица несут ответственность по КоАП.
Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
Грачева:
Форма налогового контроля – это законодательно регламентированная совокупность процессуальных приемов и методов, посредством которых уполномоченные органы определяют полноту и своевременность исполнения налогоплательщиками их налоговых обязанностей.
Налоговые проверки: камеральные, выездные, встречные.
Получение объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения доходов(прибыли), проведение экспертизы, проверки данных учета и отчетности, истребование, выемка документов и тд. Налоговый мониторинг – форма текущего налогового контроля, но текущего, по сути, нет.
Метод налогового контроля - это приемы и способы применяемые для проверки законности хозопераций, верно ли они отражены в документах и налоговых регистрах, насколько полно начислены и уплачены в бюджет налоги, и не содержат ли действия налогоплательщика признаков правонарушений.
Очевидно, что формы и методы налогового контроля тесно переплетены между собой, и разделить их довольно сложно. Все способы, применяемые налоговиками, можно распределить на несколько групп:
Основные методы контроля.
Документальные:
истребование и выемка документов и учетных регистров,
проверка правильности составления и достоверности отчетности,
проверка на соответствие нормам права,
арифметическая проверка,
проверка обоснованности проведенных операций;
Фактические:
инвентаризация имущества,
экспертиза,
проверка фактического объема оплаченных работ (встречная проверка),
анализ качества сырья и материалов,
контрольная закупка и т.д.