- •Оглавление
- •Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •История налогообложения.
- •Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Функции налогов.
- •Налоговая тайна.
- •Принципы налогообложения.
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые санкции.
- •Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
Основание разграничения – способ возложения налогового бремени.
Прямые налоги:
непосредственно обращены к налогоплательщику;
юридический и фактический плательщик в случае уплаты прямых налогов совпадают в одном лице.
Косвенные налоги:
юридическая обязанность внесения суммы налога в бюджет возложена на лицо, реализующее товары;
фактическое бремя уплаты налога возложено на потребителя, приобретающего товары по ценам, повышенным на сумму косвенного налога;
юридический и фактический плательщик в случае уплаты косвенных налогов не совпадают.
Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
Основания изменения сроков уплаты: принятие закона, имеющего обратную силу, зачет излишне уплаченных сумм, изменение сроков уплаты.
Прекращение уплаты: прекращение сроков уплаты, ликвидация организации, смерть ФЛ либо объявление его умершим (налоговая задолженность включается в наследственную массу).
Налоговая обязанность в широком смысле – это комплекс мер должного поведения налогоплательщика, определенных в ст. 23 НК РФ. В узком смысле налоговая обязанность – это часть налоговых обязанностей, реализация конституционно установленной меры должного поведения по уплате законно установленных налогов и сборов.
Обязанность уплаты налога связана с моментом возникновения обстоятельств, предусматривающих уплату конкретного налога и сбора. Фактически, налоговая обязанность устанавливается по каждому виду налога отдельно.
Основанием для прекращения налоговой обязанности является: уплата налога (сбора); смерть налогоплательщика или признание его умершим; ликвидация юридического лица; возникновение обстоятельств, с которыми налоговое законодательство связывает прекращение обязанности по уплате данного налога.
Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
Признаки:
возникновение обусловлено деятельностью ППО по сбору в бюджет обязательных платежей, входящих в систему налогов и сборов;
являются разновидностью имущественных отношений (платежи денежных средств);
обязательное участие ППО в лице законодательных органов в процессе установления и введения налогов и сборов, налогового органа в процессе взимания налогов и сборов, осуществления контроля, другое.
Виды (ст. 2):
по установлению и введению налогов и сборов;
по взиманию налогов и сборов;
по осуществлению налогового контроля;
по обжалованию актов налоговых органов (действий, бездействия должностных лиц);
по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Содержание налогового правоотношения по взиманию налогов заключается в обязанности налогоплательщика внести в бюджет денежный платеж в установленном размере и в предусмотренные сроки и обязанности налоговых органов обеспечить уплату налога. ППО не несет встречных обязанностей перед налогоплательщиком по предоставлению благ. Более корректно употребление термина «налоговая обязанность», а не «налоговое обязательство».