- •Оглавление
- •Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.
- •Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права.
- •История налогообложения.
- •Теории налогообложения д. Рикардо и а. Смита.
- •Налогоплательщики: понятие, права и обязанности.
- •Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах.
- •Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система».
- •Функции налогов.
- •Налоговая тайна.
- •Принципы налогообложения.
- •Налоговые органы: понятие, права и обязанности.
- •Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения.
- •Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности.
- •Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация.
- •Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий.
- •Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений.
- •Налоговое правонарушение: понятие и признаки.
- •Понятие и виды налоговых льгот.
- •Налоговые санкции.
- •Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
- •Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
- •Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
- •Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
- •Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
- •Анализ основных правонарушений, закрепленных в нк рф.
- •Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.
- •Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия.
- •Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа.
В соответствии со ст. 138 Налогового кодекса РФ акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
При этом к актам налоговых органов, которые могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган, относятся документы любого наименования (решения о проведении налоговой проверки, решения о привлечении либо отказе в привлечении к налоговой ответственности, требования об уплате налога и т.д.), подписанные начальником (заместителем начальника) налогового органа и касающиеся конкретного налогоплательщика. Документы, подписанные иными работниками налогового органа (инспектором, начальником отдела) могут быть обжалованы в налоговый орган, вынесший данный акт.
Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.
Статья 132.Нарушение банком порядка открытия счета ( 20-40 тыс. руб.)
Статья 133.Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, пеней, штрафа ( штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый календарный день просрочки.)
Статья 134.Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества (влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности - в размере 20 тысяч рублей.)
Статья 135.Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа (влечет взыскание штрафа в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, но не более 0,2 процента за каждый календарный день просрочки.) либо (влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов не поступившей в результате таких действий суммы.)
Статья 135.1.Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган (влечет взыскание штрафа в размере 20 тысяч рублей.)
Статья 135.2.Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами (штраф от 10 до 40 тыс. руб.)
Статья 136.Порядок взыскания с банков штрафов и пеней
Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения.
Конкретный срок уплаты определен ч. 2 НК. Налоговый агент не вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об изменении срока.
Формы изменения срока:
отсрочка;
рассрочка;
инвестиционный налоговый кредит.
Условия предоставления согласовываются с заинтересованным лицом. Решение принимают налоговые органы. Отсрочка и рассрочка могут быть предоставлены организациям и ФЛ. Инвестиционный налоговый кредит – только организациям, оформляется договором между налоговым органом и организацией; представляет собой уменьшение платежей по налогу в течение определенного срока с последующей уплатой данной суммы и начисленных процентов. Данный договор заключается с организациями, осуществляющими приоритетные виды деятельности (научно-исследовательская, военная и т.д.).