Оглавление

Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки. 2

Налоговое право: предмет, метод, место в системе финансового права. 3

История налогообложения. 4

Теории налогообложения Д. Рикардо и А. Смита. 5

Налогоплательщики: понятие, права и обязанности. 5

Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. 5

Соотношение понятий «система налогов и сборов» и «налоговая система». 6

Функции налогов. 7

Налоговая тайна. 7

Принципы налогообложения. 8

Налоговые органы: понятие, права и обязанности. 8

Налоговый контроль как вид финансового контроля и его классификация. 9

Налоговые агенты: понятие, права и обязанности. 10

Юридический состав налога. 11

Прямые и косвенные налоги: критерии разграничения. 12

Понятие налоговой обязанности. Основания для возникновения, изменения и прекращения налоговой обязанности. 13

Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды. 13

Субъекты налоговых правоотношений: понятие и их классификация. 14

Формы и методы налогового контроля: понятие и соотношение этих категорий. 15

Особенности правового статуса кредитных организаций как субъектов налоговых правоотношений. 16

Налоговое правонарушение: понятие и признаки. 16

Понятие и виды налоговых льгот. 17

Налоговые санкции. 18

Налоговые проверки их виды. Порядок проведения налоговых проверок. 18

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. 19

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налоговых правонарушений. 20

Порядок обжалования действий (бездействия) и решений налогового органа. 22

Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение. 22

Сроки уплаты налогов и сборов, основания их изменения. 23

Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. 23

Анализ основных правонарушений, закрепленных в НК РФ. 24

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений. 25

Федеральная налоговая служба: понятие, задачи, функции, полномочия. 25

Сроки давности привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. 26

Вопросы к зачету по дисциплине: «Налоговое право (общая часть)»

Понятие налога, сбора и пошлины: соотношение, признаки.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий), либо уплата которого обусловлена осуществлением в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности.

Пошлина - это обязательный платеж, взимаемый за услугу общественного характера (в соответствии с российским законодательством существует три вида пошлин: государственная, регистрационная, таможенная). К пошлинам относятся средства, уплачиваемые за совершение в пользу налогоплательщика юридически значимых действий; также пошлины взимаются за пользование государственным имуществом либо за предоставление лицу каких-либо услуг, не относящихся к административным, за предоставление какого-либо права.

И если четкое определение налога и сбора содержится в нормативных актах, в частности в НК РФ, то самостоятельное понятие пошлины в отечественном законодательстве отсутствует. Законодатель при употреблении термина «пошлина» определяет его через сбор, как в случае с государственной пошлиной.

Отличия налога от других обязательных платежей:

1. публичный характер налога (связь с государством: появились вместе с государством и существуют наряду с займами как основной источник средств обеспечения публичной власти);

2. индивидуально-безвозвратный и -безвозмездный платеж – расходуется на общие нужды государства и общества (не подлежит возврату каждому конкретному плательщику в форме каких-то благ, но подразумевается «коллективная возвратность обществу» (расходные обязательства осуществляются за счет доходов бюджета));

3. обязательный (принудительный) характер налога – юридическая обязанность налогоплательщика перед ППО (устанавливается перед согласия налогоплательщика, за неуплату санкции;

4. установление и введение относится к компетенции законодательных органов власти ППО (обязательно одобрение СФ, с 2015 г.);

5. зачисляется в бюджеты бюджетной системы РФ (это налоговые доходы и предназначены для расходных обязательств ППО);

6. как правило, не имеют целевого характера (за счет налоговых доходов не обеспечивается финансирование конкретных расходов, ранее земельный налог был целевым, сейчас невозможно; налоги поступают в общую сумму доходов бюджета; страховые взносы – целевые, формируют доходную часть внебюджетных фондов, средства которых расходуются только на определенные цели (пенсии, мед. услуги, листки нетрудоспособности и т.д.));

7. как правило, систематичность уплаты – обязательным элементом налогообложения является налоговый период (кроме внешних НДС и акцизов при перемещении через таможенную границу).

Понятие налога – ст. 8 НК.

Особенности сбора:

1. в отличие от налога носит индивидуально-возмездный характер – обязанность уплатить возникает в связи с совершением юридических действий со стороны органов;

2. классические сборы платятся разово (особенность торгового сбора – платится систематически);

3. обязательный характер – лицо платит в связи с предоставлением ему публичных услуг.

Роль налогов и сборов раскрывается через функции:

1. фискальная – источник доходов бюджета;

2. регулирующая – делится на стимулирование (УСН – упрощенная система налогообложения, сокращаем налоговую нагрузку) и ограничение (акцизы);

3. контрольная – за финансовой деятельностью налогоплательщиков;

4. у сборов еще компенсационная – частичная компенсация затрат ППО на предоставление публичных услуг.