Оцінка витрачання фонду заробітної плати, тис. Грн.

Фонд заробітної плати підприємства	За кошторисом	Фактично	Відхилення
Працівники основної діяльності (ПОД) у т. ч. робітники	1413 984,6	1525,8 1090,5	112,8 105,9
Працівники обслуговуючих та інших господарств	42,5	43,7	1,2
Усього	1455,5	1569,5	114,0

Дані таблиці 14.19 свідчать, що підприємство допустило перевитрату з оплати праці на суму 114,0 тис. грн., у тому числі працівникам основної діяльності 112,8 тис. грн. і працівникам обслуговуючих та інших господарств 1,2 тис. грн.

Розрахунок ведеться так: базовий фонд заробітної плати — 1413 тис. грн.; середній темп зростання продуктивності праці за планом 103%, фактичний — 107%; норматив приросту фонду заробітної плати ПОД за кожний відсоток приросту виробництва продукції 0,5. Отже, базовий загальний фонд заробітної плати, скоригований на підвищення середнього темпу зростання продуктивності праці, становитиме тис. грн.

Темп приросту (зниження) обсягу виробництва продукції за звітний рік становить 1,19% [(8500 : 8400 · 100) – 100]. Сума фонду заробітної плати до виплати персоналу основної діяльності становитиме 1449,9 тис. грн.

Відносна перевитрата фонду заробітної плати –75,9 тис. грн. (1525,8 – 1449,9).

Розрахунок показує, що керівники підприємства допустили перевитрату фонду заробітної плати ПОД у сумі 75,9 тис.грн. і працівників обслуговуючих та інших господарств на 1,2 тис.грн. Загальна сума перевитрат — 77,1 тис.грн. Даючи оцінку переви- тратам, необхідно враховувати стан економіки: зростання інфляції, брак індексації, рівень споживання, умови життя та ін.

АНАЛІЗ ВПЛИВУ АКЦІОНЕРІВ-НЕРЕЗИДЕНТІВ НА ДІЯЛЬНІСТЬ ПІДПРИЄМСТВА, тис. грн.

Показник	На початок року		На кінець року		Відхи- лення	Темп зростання
	сума	%	сума	%	абсол.	%
1. Зареєстрований статутний капітал	10456,4	100,0	12508,2	100,0	+ 2051,8	119,6
2. Зареєстрований неспла­чений статутний капітал	—	—	1896,0	15,2	+ 1896,0	—
3. Власні акції, викуплені в акціонерів	205,3	2,0	43,4	0,3	– 161,9	21,1
4. Сума акцій, не зареєстрованих власниками для отримання дивідендів	—	—	—	—	—	—
5. Сума акцій в обігу (ряд. 1 —ряд. 2—ряд.3 — ряд. 4)	10251,1	98,0	10568,8	84,5	+ 317,7	103,1
6. Сума акцій, що належить акціонерам-резидентам: усього у т. ч. акції: — прості — привілейовані	8308,2 8308,2 —	79,5 79,5 —	8383,1 8355,7 26,4	67,0 66,8 0,2	73,9 + 47,5 + 26,4	100,9 100,6 —
7. Сума акцій в обігу, що належить акціонерам-не­резидентам усього у т. ч. акції — прості — привілейовані	1942,9 1122,8 820,1	18,5 10,7 7,8	2186,7 1366,6 820,1	17,5 10,9 6,6	+ 243,8 + 243,8 0,0	112,5 121,7 100,0

У наведеній ситуації (табл. 15.1) протягом року було здійснено додаткову емісію акцій, що привело до збільшення статутного капіталу акціонерного товариства на 19,6%. Частина акцій лишилася не повністю сплаченою. Розподіл акцій додаткової емісії, здавалося б, майже не збільшив впливу акціонерів-нерезидентів, оскільки питома вага їхньої частки у статутному фонді акціонерного товариства зросла усього на 0,2%. Але розрахунок названого коефіцієнта до і після додаткової емісії акцій доводить, що нерезиденти помітно збільшили свій вплив на діяльність підпри­ємства:

а) на початок року , або 11,9% голосів;

б) на кінець року , або 14,1% голосів.

ФАКТОРНИЙ АНАЛІЗ ОБСЯГІВ РЕАЛІЗАЦІЇ ПРОДУКЦІЇ ЗА ЕКСПОРТНИМИ КОНТРАКТАМИ

Показник	Одиниця виміру	За минулий період	За звітний період	Відхилення ()
				абсол.	відносн.
1. Обсяг продукції (товарів, робіт, послуг), реалізованої за експортними контрактами	тис. грн.	6013,5	6885,7	+ 872,2	+ 0,145
2. Загальна кількість експортних контрактів	од.	21	16	– 5	– 0,238
3. Кількість іноземних покупців (замовників)	од.	14	12	– 2	– 0,143
4. Середня сума одного експорт­ного контракту в періоді	тис. грн.	286,36	430,36	+ 144,00	+ 0,503
5. Середня кількість експортних контрактів на одного покупця (замовника)	од.	1,50	1,33	– 0,17	– 0,113

Зміна обсягів реалізації експортної продукції (+ 872,2 тис. грн.) відбулася за рахунок:

а) збільшення середньої суми одного експортного контракту:

б) зменшення середньої кількості експортних контрактів на одного покупця (тобто зменшення активності покупців):

в) зменшення загальної кількості покупців за період:

Загальний вплив зазначених трьох факторів на обсяг реалізації експортної продукції визначається як арифметичний підсумок:

.

* У дужках подано нумерацію граф за ф. 4.