1161

Задача 13. Расчет единого налога при применении упрощенной системы налогообложения на АТП

На балансе АТП числятся следующие основные средства:

(первоначальная стоимость 400 тыс.руб., срок полезного использования 2,5 года).

Доходы от предоставления транспортных услуг за год составили 8 800 тыс.руб. (без НДС), расходы – 6 400 тыс.руб. В течение года безвозмездно получен станок стоимостью 110 тыс.руб., начислены взносы на обязательное пенсионное страхование 40 тыс.руб., из которых уплачено 30 тыс.руб.

Задание:

Исчислите сумму единого налога, подлежащую оплате в бюджет, если объектом налогообложения выступают доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов. Определите оптимальный объект налогообложения для данного АТП.

Задача 14. Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

В собственности АТП находится 18 грузовых автомобилей. Предприятие осуществляет перевозку грузов, а также техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта. В апреле и мае на предприятии числились руководитель, бухгалтер, 19 водителей и 5 ремонтных рабочих. В июне 1 ремонтный рабочий уволился. С апреля по июнь в ПФР было уплачено 50 300 руб., из которых 7 000 руб. было начислено с фонда оплаты труда, включаемого в себестоимость услуг по ремонту автомобильного транспорта. Налогообложение осуществляется по специальному налоговому режиму.

Задание:

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

91

Тест № 9

1.Уплата единого налога предполагает замену на АТП налога:

а) на прибыль, налога на имущество; б) прибыль, транспортного налога;

в) прибыль, взносы в ПФР, транспортного налога; г) прибыль, взносы в ПФР, налога на имущество.

2.АТП имеет право перейти на УСН, если среднесписочная

численность работников за налоговый период:

а) не превышает 50 человек; б) не превышает 100 человек; в) не превышает 150 человек;

г) находится в пределах от 50 до 150 человек.

3. Какие налоговые ставки установлены по налогу на прибыль организаций:

а) 24 %, 20 %, 18 %, 15 %; б) 0 %, 10 %, 18 %; в) 20 %, 9 %, 15 %, 0 %, 10 %;

г) 20 %, 9 %, 15 %, 6 %?

4. АТП имеет право уплачивать квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль:

а) при любом объеме дохода; б) если за предыдущие четыре квартала доход от реализации не

превысил в среднем 1 млн руб. за каждый квартал; в) если за предыдущие четыре квартала доход от реализации не

превысил в среднем 3 млн руб. за каждый квартал; г) если за предыдущие четыре квартала доход от реализации не

превысил в среднем 10 млн руб. за каждый квартал.

5. Налог на прибыль АТП может быть понижен:

а) до 13,5 % в доле, зачисляемой в региональный бюджет; б) 15 % в доле, зачисляемой в региональный бюджет; в) 1 % в доле, зачисляемой в федеральный бюджет; г) 0 % в доле, зачисляемой в федеральный бюджет.

92

6.Заявление АТП о переходе на УСН подается:

а) не позднее 30 ноября текущего года; б) не позднее 31 октября текущего года; в) не позднее 31 декабря текущего года; г) срок не установлен.

7.Для применения на АТП УСН остаточная стоимость основных

средств и нематериальных активов не должна превышать:

а) 50 млн руб.; б) 100 млн руб.; в)150 млн руб.; г) 500 млн руб.

8. Если в период применения УСН АТП приобретает объект основных средств, то оно имеет право включить его в затраты текущего налогового периода в размере:

а) 10 % стоимости объекта; б) 50 % стоимости объекта; в) 100 % стоимости объекта;

г) равными долями в течение 3 лет.

9.На АТП сумма минимального налога составляет:

а) 1 % от доходов; б) 6 % от доходов; в) 15 % от доходов;

г) от 1 до 6 % от доходов.

10.Налоговым периодом при использовании УСН признается:

а) месяц; б) квартал; в) год;

г) период, установленный законодательными актами субъектов РФ.

11.Налоговым периодом при использовании ЕНВД признается:

а) месяц; б) квартал; в) год;

г) период, установленный законодательными актами субъектов РФ.

93

12.Налоговые ставки, применяемы АТП при УСН:

а) 6 %; б) 15 %;

в) 6 и 15 %; г) 20 %.

13.Налоговые ставки, применяемы АТП при ЕНВД:

а) 6 %; б) 15 %;

в) 6 и 15 %; г) 20 %.

14.АТП имеет право уменьшить сумму единого налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:

а) на 10 %; б) на 30 %;

в) от 10 до 30 % по согласованию с налоговыми органами;

г) на 50 %.

15.АТП уплачивает авансовые платежи по УСН не позднее:

а) 20-го числа следующего месяца после отчетного периода; б) 25-го числа следующего месяца после отчетного периода; в) 30-го числа следующего месяца после отчетного периода; г) срок устанавливается региональными органами власти.

16.АТП уплачивает налог по ЕНВД не позднее:

а) 20-го числа следующего месяца после отчетного периода; б) 25-го числа следующего месяца после отчетного периода; в) 30-го числа следующего месяца после отчетного периода; г) срок устанавливается региональными органами власти.

17. АТП применяет ЕНВД:

а) в обязательном порядке по видам деятельности, установленным региональным законодательством;

б) по выбору организации; в) по выбору организации, согласованному с налоговыми органами;

г) в обязательном порядке по видам деятельности, установленным федеральным законодательством.

94

18. Вмененный доход – это:

а) фактический объем реализации за текущий налоговый период; б) фактический объем реализации за предшествующий налоговый

период; в) доходы, уменьшенные на величину расходов;

г) потенциально возможный доход, исчисленный с учетом факторов, непосредственно влияющих на его получение.

19. Базовая доходность – это:

а) условная месячная доходность, выраженная в стоимостных единицах измерения;

б) условная месячная доходность, выраженная в натуральных единицах измерения;

в) условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя;

г) условная годовая доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя.

20. При применении на АТП УСН или ЕНВД суммы НДС, уплаченные поставщикам:

а) возмещаются из бюджета; б) не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль АТП;

в) не возмещаются из бюджета и относятся на затраты или себестоимость продукции АТП;

г) уменьшают сумму единого налога.

95

Библиографический список

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: принят ГД ФС РФ 20.12.2001 № 195-ФЗ // Российская газета. – 2001. – № 256.

2.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): принят ГД ФС РФ 16.07.1998г. № 117-ФЗ // Российская газета. – 1998. – № 148 – 149.

3.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): принят ГД ФС РФ 19.07.2000г. № 117-ФЗ // Парламентская газета. – 2000. – № 151 – 152.

4.Таможенный кодекс Российской Федерации: принят ГД ФС РФ 25.04.2003г. № 61-ФЗ // Российская газета. – 2003. – № 106.

5.Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: закон Российской Федерации № 167-ФЗ от 15.12.2001г. // Российская газета. – 2001. – № 247.

6.Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: закон Российской Федерации № 125-ФЗ от 24.07.1998г. // Российская газета. – 1998. – № 153 – 154.

7.О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальный фонд

обязательного медицинского страхования: закон Российской Федерации

№212-ФЗ от 24.07.2009г. // Российская газета. – 2009. – № 137.

8.О транспортном налоге: закон Омской области № 407-ОЗ от 18.11.2002г. // Омский вестник. – 2002. – № 52.

9.О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации: постановление Правительства №938 от 12.08.1994 г. // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 17.

10.Письмо ФНС РФ от 17.02.2005г. № ГИ-6-21/136@.

11.Сборник задач по налогам и налогообложению: учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. – М.: КНОРУС, 2008 – 384 с.

12.Налоговая политика в системе управления затратами грузового автотранспортного предприятия / О.В. Фалалеева // Развитие транспорта – основа прогресса экономики России: материалы студенческой межвузовской научной конференции 24-27 апреля 2007 года. – СПб., 2007. – 93 с.

96

Учебное издание

Ольга Владимировна Ренгольд

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НА АВТОМОБИЛЬНОМ ТРАНСПОРТЕ

Учебное пособие для студентов экономических специальностей

***

Редактор Н.И. Косенкова

***

Подписано к печати 14.03.2013 Формат 60 90 1/16. Бумага писчая Оперативный способ печати Гарнитура Times New Roman Усл. п. л. 6,0, уч.-изд. л. 4,36 Тираж 70 экз. Заказ № ___

Цена договорная

***

Издательство СибАДИ 644099, г. Омск, ул. П. Некрасова, 10

Отпечатано в подразделении ОП издательства СибАДИ

97