Содержание вопросов для самостоятельного изучения

1 Налогообложение доходов по договорам личного страхования (обязательного пенсионного страхования, негосударственного страхования, добровольного медицинского страхования), определение налогооблагаемого дохода по договорам имущественного страхования при уничтожении и повреждении объекта страхования (ст. 213-213.1 Налогового кодекса РФ).

2 Порядок налогообложения дивидендов, доходов от участия в коммерческих организациях, паевых инвестиционных фондах; налогообложение процентных доходов по вкладам в банке; формирование налоговой базы по операциям с ценными бумагами, инвестиционными паями и финансовыми инструментами срочных сделок, базовым активом в которых выступают ценные бумаги; определение рыночной и расчетной цены ценных бумаг в целях налогообложения; перенос убытков от осуществления операций с ценными бумагами (ст. 214-214.2.1 Налогового кодекса РФ).

3 Понятие сделки РЕПО с ценными бумагами; определение дохода и убытка от сделки РЕПО для покупателя и продавца; открытие и закрытие короткой позиции в рамках договора РЕПО, особенности налогообложение данных операций; реализация процедуры урегулирования взаимных требований при ненадлежащем исполнении сделок РЕПО (ст. 214.3 Налогового кодекса РФ).

4 Определение налоговой базы по операциям займа ценными бумагами; особенности учета расходов по привлечению займов ценными бумагами (ст. 214.4-214.6 Налогового кодекса РФ).

5 Категории доходов налоговых нерезидентов РФ, освобождаемые от налогообложения; налогообложение доходов иностранных граждан, работающих по найму у налоговых резидентов РФ; особенности декларирования доходов иностранных граждан (ст. 215, 229 Налогового кодекса РФ).

Вопросы для контрольной проверки знаний

1. Плательщики налога и объект налогообложения.

2. Виды доходов.

3. Налоговая база.

4. Налоговые льготы.

5. Налоговые вычеты, их виды и значение.

6. Стандартные налоговые вычеты.

7. Социальные налоговые вычеты.

8. Имущественные налоговые вычеты.

9. Профессиональные налоговые вычеты.

10. Ставки налога.

11. Порядок исчисления и уплаты налога.

12. Налоговая декларация.

13. Перечислите виды договоров страхования, доходы по которым освобождаются от налогообложения НДФЛ.

14. Каким образом определяется налоговая база НДФЛ по договорам добровольного страхования жизни?

15. Каковы особенности налогообложения доходов при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного страхования?

16. Как определяется налоговая база по доходам, получаемым в виде дивидендов?

17. Как определяется налоговая база по доходам от участия в паевых инвестиционных фондах?

18. Каковы отличия в налогообложения доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися и не обращающимися на организованном рынке?

19. Как определяется цена реализации ценных бумаг в целях НДФЛ?

20. Особенности переноса убытков от операций с ценными бумагами.

21. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базовым активом в которых выступают ценные бумаги (деривативами).

22. Как налоговое законодательство определяет договор РЕПО?

23. Каким образом определяется финансовый результат в целях исчисления НДФЛ по сделкам РЕПО?

24. Что понимается под открытием и закрытием короткой позиции в рамках договора РЕПО?

25. Каковы особенности определения финансового результата от операций открытия и закрытия короткой позиции?

26. Особенности налогообложения доходов от предоставления займа ценными бумагами.

27. Порядок учета расходов по привлечению займов ценными бумагами для профессиональных участников рынка ценных бумаг.

28. Какие доходы иностранных граждан освобождаются от НДФЛ?

29. Какие категории иностранных граждан обязаны декларировать свои доходы?

30. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ иностранными гражданами, работающими по найму у налоговых резидентов РФ.

31. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ иностранными гражданами, приглашенными на работу в РФ в качестве высококвалифицированных специалистов.