Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
методичка.doc
Скачиваний:
9
Добавлен:
08.02.2015
Размер:
382.98 Кб
Скачать

Тема 6: Декларирование доходов и имущества физических лиц

(13 академических часов самостоятельной подготовки)

Вопросы, рассматриваемые на лекциях:

  1. Декларирование доходов физических лиц

Вопросы, вынесенные на самостоятельное изучение:

  1. Декларирование имущества физических лиц

Исчисление и уплату налога производят следующие налогоплательщики:

    1. физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

    2. нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Указанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ.

Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом.

В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные им в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей и суммы налога, подлежащие доплате или возврату по итогам налогового периода.

Налоговые декларации обязаны подавать:

  • физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица;

  • частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой;

  • физические лица, получающие доходы по гражданско-правовым договорам от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами;

  • физические лица – налоговые резиденты РФ, получающие доходы из источников, находящихся за пределами РФ, по суммам таких доходов;

  • физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами.

Общий срок сдачи налогов декларации не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Содержание вопросов для самостоятельного изучения

1 Налоговая декларация по земельному налогу; декларирование имущества государственных служащих.

Вопросы для контрольной проверки знаний

  1. В каких случаях гражданин обязан подавать декларацию по НДФЛ?

  2. Сроки и порядок предоставления декларации по НДФЛ.

  3. Сроки и порядок предоставления декларации по ЕНВД.

  4. Сроки и порядок предоставления декларации по УСН.

  5. Сроки и порядок предоставления декларации по ЕНСХ.

  6. В каких случаях ИП обязаны подавать декларацию по земельному налогу?

  7. Какие категории государственных служащих обязаны декларировать свое имущество?

Задание 1 Подготовьте рефераты на следующие темы

  1. Перспективы введения электронных систем подачи деклараций физическими лицами.

  2. Практика декларирования доходов и имущества физических лиц в зарубежных странах.

  3. Развитие системы контроля декларирования доходов и имущества граждан.

Рекомендуемая литература и электронные ресурсы

  1. Акимова Е.В. Налоговые льготы. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 312 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

  2. Анищенко А.В. Налоговые вычеты: имущественные и социальные. М.: Налоговый вестник, 2011. 288 с. [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

  3. Беспалов М.В., Ершов В.А., Филина Ф.Н. Единый налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы / под ред. Д.М. Кисловой. 3-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 240 с.

  4. Зрелов А.П. Имущественный налоговый вычет: как вернуть 250 тыс. рублей и больше при строительстве или покупке дома, квартиры или иного жилья. М.: ЭкООнис, 2011. 124 с.

  5. Зрелов А.П. Имущественный налоговый вычет: как избежать налоговых проблем при продаже автомобиля, квартиры, дачного домика, земельного участка и иного имущества. М.: ЭкООнис, 2011. 84 с.

  6. Индивидуальные предприниматели. Практическое пособие / под ред. А.В. Касьянова. 9-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 264 с.

  7. Крутякова Т.Л., Мошкович М.Г. Упрощенка: переход, применение, возврат. М.: АйСи Групп, 2011. 256 с.

  8. Межуева Т.Н. Единый сельскохозяйственный налог. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 124 с.

  9. Толмачев И.А. Все о малом предпринимательстве / Под редакцией А.В.Касьянова. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 360 с.

  10. Федеральный закон от 31 июля 1998 года № 146–ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

  11. Федеральный закон от 5 августа 2000 года № 117–ФЗ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

  12. Федеральный Закон от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». [Электронная версия]. Доступ из справочно-правовой системы «Консультант Плюс».

  13. Феоктистов И.А., Филина Ф.Н. Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения / под ред. А.В. Касьянова. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. 424 с.

  14. www.consultant.ru– Официальный сайт компании «Консультант Плюс».

  15. www.rnk.ru– Официальный сайт журнала «Российский налоговый курьер».

  16. www.nalog.ru– Официальный сайт Федеральной налоговой службы России.

  17. www.45.nalog.ru– Официальный сайт Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области.