Тема 1: Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц

(16 академических часов самостоятельной подготовки)

Вопросы, вынесенные на самостоятельное изучение:

1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц

2. Общая характеристика налогов, взимаемых с физических лиц

3. Роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета РФ

4. Проблемы налогообложения доходов и имущества физических лиц

5. Зарубежный опыт налогообложения физических лиц

Физические лица облагаются совокупностью налогов и сборов. Существенная доля в налогообложении физических лиц приходится на прямые налоги. Совокупность налогов представлена всеми тремя их категориями: федеральными, региональными и местными.

В состав налогов, которыми облагаются граждане РФ входят:

• налог на доходы с физических лиц;

• налог на имущество физических лиц;

• транспортный налог;

• земельный налог;

• таможенные пошлины;

• государственная пошлина;

• другие налоги и сборы.

Основные положения экономической политики России в перспективе до 2020 года предусматривают стимулирование развития малого и среднего бизнеса, основу которого составляют предприятия индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица. Практика осуществления предпринимательской деятельности в России показывает, что подавляющее большинство ИП при налогообложении своих доходов и имущества отдают предпочтения специальным налоговым режимам, значимость которых невозможно игнорировать в современных экономических условиях. Таким образом, перечень налогов, изучаемых в рамках дисциплину «Налогообложение физических лиц» необходимо дополнить следующими едиными налогами;

• система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйсвтенный налог);

• упрощенная система налогообложения;

• система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

• патентная система налогообложения.

Содержание вопросов для самостоятельного изучения

1 Теоретические аспекты налогообложения доходов и имущества граждан, исторические аспекты развития налогообложения физических лиц, сущность налогообложения граждан, объекты налогообложения налогов с физических лиц.

2 Федеральные, региональные и местные налоги с физических лиц в РФ; классификация налогов с физических лиц, действующих на территории РФ.

3 Объемы поступлений налогов с физических лиц в бюджетную систему РФ, роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета РФ; бюджетное распределение поступлений по налогам с физических лиц.

4 Проблемы налогообложения физических лиц в РФ, основные направления налоговой политики в сфере налогообложения доходов и имущества физических лиц.

5 Налогообложение доходов и имущества граждан в США, Европейских, Азиатских странах, странах СНГ.

Вопросы для контрольной проверки знаний

1. В чем заключается экономическое содержание налогов с физических лиц?

2. Дайте краткую характеристику структуры налогов с физических лиц.

3. Перечислите основные налоги с физических лиц, взимаемые на территории РФ.

4. Какова роль налогов с физических лиц в формировании доходной части бюджета РФ?

5. Перечислите основные проблемы администрирования налогов с физических лиц?

6. Каковы перспективы развития налогообложения доходов и имущества физических лиц в РФ?

7. Каковы отличия в подходах к налогообложению доходов и имущества физических лиц в России и зарубежных странах?