Содержание вопросов для самостоятельного изучения

1 Определение доходов индивидуальных предпринимателей при налогообложении НДФЛ; порядок применения профессиональных налоговых вычетов индивидуальными предпринимателями; особенности исчисления и уплаты индивидуальными предпринимателями авансовых платежей по НДФЛ; декларирование доходов от предпринимательской деятельности (гл. 23 Налогового кодекса РФ).

4 Плательщики ЕСХН; объекты налогообложения; определение налоговой базы; отчетный и налоговый периоды; ставки налога; налоговые льготы; порядок и сроки уплаты налога и подачи налоговой декларации (гл. 26.1 Налогового кодекса РФ).

Вопросы для контрольной проверки знаний

1. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

2. Налогоплательщики единого налога при УСН.

3. Порядок определения доходов и расходов при УСН.

4. Налоговая база при УСН.

5. Порядок исчисления единого налога при УСН.

6. Какие расходы индивидуальный предприниматель вправе учесть при определении налоговой базы НДФЛ?

7. Каким образом учитывается профессиональный налоговый вычет при отсутствии документального подтверждения расходов?

8. Кто осуществляет расчет авансовых платежей по НДФЛ?

9. В какие сроки ИП уплачивает авансовые платежи и подает налоговую декларацию по НДФЛ?

10. Какие виды деятельности подлежат налогообложению ЕНВД?

11. Каким критериям должен соответствовать ИП для перехода на ЕНВД?

12. Каким образом производится расчет вмененного дохода?

13. Кем определяются значения корректирующих коэффициентов при исчислении ЕНВД?

14. Особенности исчисления и сроки уплаты ЕНВД.

15. Порядок перехода ИП на ПСН.

16. Каким образом определяется стоимость патента?

17. Какими полномочиями обладают субъекты РФ по установлению размеров потенциально возможного к извлечению дохода ИП при применении ПСН?

18. В какие сроки уплачивает стоимость патента?

19. Каким критериям должен соответствовать ИП для перехода на ЕСХН?

20. Особенности учета доходов и расходов при ЕСХН.

21. Порядок исчисления и сроки уплаты ЕСХН.

22. Особенности ведения налогового учета предпринимательской деятельности.

23. Обязаны ли плательщики ЕНВД, ПСН применять контрольно-кассовую технику?

24. Порядок учета страховых взносов по обязательному пенсионному, обязательному медицинскому и обязательному социальному страхованию при налогообложении предпринимательской деятельности.

Задание 1 Определите правильный ответ

1 Каков размер минимальной ставки при уплате единого налога при УСН?

1.1 1%;

1.2 3%;

1.3 5%.

2 Какой вид деятельности облагается ЕНВД?

2.1 розничная торговля через магазины площадью до 150 кв. м;

2.2 оптовая торговля;

2.3 производство товаров народного потребления.

3 Какие налоги не заменяются единым сельскохозяйственным налогом?:

3.1 налог на имущество физических лиц;

3.2 земельный налог;

3.3 ЕСН.

4 Не враве применять УСН:

4.1 индивидуальные предприниматели, переведенные на ЕСХН;

4.2 индивидуальные предприниматели, переведенные на ЕНВД;

4.3 индивидуальные предприниматели, имеющие численность работников 70 человек.

5 Субъекты РФ вправе дифференцировать размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода в зависимости от:

5.1 остаточной стоимости основных средств;

5.2 численности работников;

5.3 суммы выручки.

6 Срок подачи итоговой налоговой декларации по единому налогу при УСН для индивидуальных предпринимателей наступает:

6.1 не позднее 30 марта;

6.2 не позднее 1 апреля;

6.3 не позднее 30 апреля.

7 Срок уплаты ЕНВД:

7.1 не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

7.2 не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

7.3 не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

8 Индивидуальные предприниматели подают декларацию по ЕСХН:

8.1 по месту осуществления деятельности;

8.2 по месту жительства;

8.3 по своему выбору.

9 Какие платежи не уменьшают ЕНВД:

9.1 сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

9.2 сумма пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет предпринимателя в пользу работников;

9.3 сумма убытка, полученного за текущий налоговый период.

10 Какие платежи уменьшают облагаемую базу единого налога при УСН?:

10.1 страховые взносы обязательного пенсионного страхования;

10.2 пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работникам из средств налогоплательщика;

10.3 оба ответа верны.

11 Доходы, не учитываемые при налогообложении УСН:

11.1 доходы предпринимателей в виде материальной выгоды;

11.2 доходы от прочей реализации;

11.3 доходы, получаемые в виде кредитов и займов.

12 Объект обложения единым налогом при УСН может меняться:

12.1 ежегодно;

12.2 один раз в 3 года;

12.3 не может меняться.

13 Могут ли субъекты РФ расширить список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог на вмененный доход?

13.1 Да;

13.2 Нет;

13.3 В исключительных случаях.

14 Расходы, учитываемые при налогообложении ЕСХН:

14.1 расходы на выплату компенсаций;

14.2 расходы на обеспечение мер по технике безопасности;

14.3 расходы на обучение студентов.

15 Плательщики ЕСХН могут подавать декларации:

15.1 один раз в год – по итогам налогового периода;

15.2 два раза в год – по итогам отчетных периодов;

15.3 не подают декларацию.