Форма звіту про рух грошових коштів (за напрямками та видами діяльності)

Стаття	За звітний період		За попередній період
	Надходже-ння	Вида-ток	Надходже-ння	Вида-ток
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
…
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
Рух коштів від надзвичайних подій
Чистий рух коштів від операційної діяльності
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
…
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
Рух коштів від надзвичайних подій
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності
…
Чистий рух коштів до надзвичайних подій
Рух коштів від надзвичайних подій
Чистий рух коштів від фінансової діяльності
Чистий рух коштів за звітний період
Залишок коштів на початок року		X		X
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
Залишок коштів на кінець року		X		X

Звітний прибуток коригується також на розмір поправок, що не відбивають рух грошових коштів:

• амортизація основних засобів (а);

• збиток від реалізації основних засобів і нематеріальних активів (б);

• прибуток від реалізації основних засобів (в);

• витрати на науково-дослідні й дослідно-конструкторські роботи (г).

Сума коригування звітного прибутку:

.

(6.28)

Реальний потік готівки:

,

(6.29)

де D – зміна грошових коштів за балансом, грн;

Р – прибуток звітний за ф. № 2, грн;

∆Р – сума коригування, грн.

Узгодження змін прибутку, оборотного капіталу і грошових коштів здійснюють за допомогою розрахунку показників за наступними трьома формулами:

1) обсяг закупівель за звітний період

,

(6.30)

де М - обсяг закупівель матеріалів за звітний період, грн;

- розрахунки з постачальниками (погашена в звітному періоді кредиторська заборгованість), грн;

- зміна залишків кредиторської заборгованості, грн;

2) сума матеріальних витрат, що включені у собівартість продукції

,

(6.31)

де MZ – матеріальні витрати, що враховані в собівартості продукції, грн;

– зміна залишків виробничих запасів, грн;

3) сума грошових надходжень від дебіторів

,

(6.32)

де DZ – грошові надходження від дебіторів, грн;

N – виторг від реалізації продукції без податку на додану вартість, акцизу і спеціального податку, грн;

– зміна залишків дебіторської заборгованості.