7. Кредитные операции

Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита кредитополучатель предоставляет в Банк следующие документы:

• заявку на получение кредита (приложение ) с соответствующими приложениями;

• при кредитовании в текущую деятельность – описание деятельности кредитополучателя (приложение );

• документы по объекту кредитования: договоры, контракты на приобретение или оплату товаров, работ и услуг, отгрузочные документы, договоры на реализацию (по усмотрению работника Кредитной службы);

• бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках к ним на три последних квартальных даты. Расшифровки по строкам бухгалтерского баланса – при необходимости.

• при наличии убытка по итогам работы на последнюю квартальную дату кредитополучатель предоставляет план мероприятий по выходу из убытка.

• документы по обеспечению исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору в соответствии с Положением об организации работы с залогом в ЗАО «МТБанк», иными нормативными правовыми актами (анкета поручителя – приложение );

• документы, подтверждающие полномочия руководителя кредитополучателя (либо иного уполномоченного лица) на заключение договоров с Банком;

• согласие на получение в Национальном банке Республики Беларусь кредитного отчета (приложение ) (по форме, установленной Национальным банком Республики Беларусь);

• др.

В соответствии с пунктом 1.10. Положения о порядке кредитования субъектов хозяйствования ЗАО «МТБанк» деятельность банка по кредитованию юридических лиц и ИП подразделяется на следующие основные этапы:

1.проведение переговоров с потенциальным кредитополучателем, ознакомление его с порядком и условиями кредитования;

2. предоставление кредита:

сбор документов кредитополучателя (поручителя, гаранта) для подготовки заключений службами Банка;

подготовка заключений службами Банка о возможности или нецелесообразности предоставления кредита;

принятие решения уполномоченным органом Банка о возможности (либо отказе) кредитования клиента;

в случае отказа – уведомление клиента об отказе в выдаче кредита;

в случае положительного решения о выдаче кредита – сообщение об этом клиенту (включает в себя сообщение условий предоставления конкретного кредита), подготовка проектов договоров (кредитный договор, договоры по обеспечению исполнения обязательств кредитополучателя по кредитному договору);

подписание договоров;

формирование кредитного досье;

выдача кредита;

3. сопровождение кредита:

сопровождение кредита и контроль за кредитным риском, в том числе контроль за целевым использованием кредита в предусмотренных Положением случаях, периодический контроль за финансовым состоянием кредитополучателя, контроль за фактическим наличием и сохранностью принятого обеспечения, контроль за своевременным погашением кредита, уплатой процентов за пользование кредитом, классификация кредитной задолженности и др.;

4. погашение (возврат) кредита:

погашение (возврат) кредита, уплата процентов за пользование кредитом;

передача кредитного досье в архив.

5. выявление взаимосвязи с другими клиентами на основе полученной информации о клиенте. Согласно нормам статьи 115 Банковского Кодекса Республики Беларусь под взаимосвязанными должниками понимаются физические и юридические лица – должники банка, связанные между собой экономически и (или) юридически (имеющие имущество, принадлежащее им на праве общей собственности, гарантии и (или) обязательства между собой, одновременное совмещение одним должником руководящих должностей у двух и более других должников, а также являющиеся по отношению друг к другу юридическим лицом и лицом, которое имеет право давать обязательные для такого юридического лица указания либо имеет возможность иным образом определять его действия, в том числе являющиеся основным хозяйственным обществом или товариществом и дочерним обществом, зависимыми хозяйственными обществами, унитарным предприятием и собственником его имущества) таким образом, что финансовые трудности одного должника обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей у другого должника.

Каждый из вышеперечисленных этапов является важным.

Например, в случае неудачно проведенных переговоров с потенциальным кредитополучателем существует риск неверного структурирования сделки, что может повлечь неоднократное переделывание документов, недовольство клиента и др.

Документы, полученные от клиента с ошибками, некорректной или неполной информацией и др., могут повлечь неверное заключение кредитного эксперта и неверное решение Кредитного комитета.

Договоры (кредитный, залога, поручительства и др.), составленные с ошибками или без необходимых документов (например, без решения собрания участников о крупной сделке, если сделка является крупной), могут оспариваться в суде и, как следствие, банк может утратить право на получение дохода (процентов), право на залог и др.

Ошибки в сопровождении кредита (неполно, некачественно, несвоевременно и др.) могут повлечь появление в последствии просроченной задолженности.

В соответствии с разделом 3 Положения о порядке кредитования субъектов хозяйствования, основная цель банка при проведении экономического анализа деятельности клиента – оценка способности клиента обеспечить возврат кредита, уплату начисленных процентов за пользование кредитом.

Экономический анализ клиента должен включать общую оценку финансового состояния и его изменение, анализ финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и платежеспособности.

Финансовое состояние клиента характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования клиента, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Проведение комплексного анализа эффективности финансовой деятельности позволяет всесторонне оценить финансовую деятельность клиента, его способность обеспечить своевременный возврат кредита, уплату начисленных процентов за пользование кредитом.

При проведении экономического анализа клиента анализируются:

1. имущественное положение клиента, а именно наличие собственных внеоборотных активов и их состав (здания, станки, незавершенное строительство и др.) и состояние;

2. условия работы клиента с учетом специфики бизнеса и отраслевой принадлежности, т.е. на каком рынке работает клиент, его доля на этом рынке, конкуренты, поставщики, покупатели, риски работы на данном рынке и др.;

3. результаты, достигнутые клиентом (накопленная прибыль, рост доли на рынке, конкурентные преимущества, реализованные инвестиционные проекты и др.);

4. маркетинговая политика клиента;

5. состав и движение кредиторской и дебиторской задолженности (объем кредиторской и дебиторской задолженности, крупнейшие кредиторы и дебиторы, длительность образования задолженности, оборачиваемость, объем просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, подходы к работе с просроченной дебиторской и кредиторской задолженностью, принимаемые меры и др.);

6. анализ и динамика изменения финансовых показателей, их соответствие среднеотраслевым значениям (анализируется структура статей бухгалтерского баланса, динамика статей, коэффициентов платежеспособности, причины несоответствия нормативным значениям);

7. анализ и динамика выручки, доля валютной выручки, сезонность, наличие неденежных форм расчетов;

8. снижение затрат на производство и реализацию продукции (анализируются возможные пути снижения затрат, предпринимаемые клиентом меры по снижению таких затрат особенно при наличии убытка от основной деятельности);

9. формирование портфеля заказов (изучается политика клиента в отношении покупателей, зависимость от одного покупателя, предоставляемые условия расчетов, скидки, отсрочки и др.);

10. перспективы финансово-хозяйственной деятельности клиента, т.е. прогноз развития, в том числе по данным бизнес-плана.

Реальность прогнозных показателей движения денежных средств, доходов и расходов анализируется на основании финансовой отчетности клиента, исходя из фактических величин за предыдущий год и текущий отчетный период. Планирование денежных потоков основывается на прогнозах объемов продаж с учетом конъюнктуры рынка цен. При этом анализируются условия контрактов на реализацию продукции с учетом ожидаемого времени отгрузки продукции и поступления денежных средств на счета.

Определение платежеспособности клиента (за исключением бюджетных организаций, страховых организаций и организаций, освобожденных в соответствии с законодательством Республики Беларусь от ведения бухгалтерского учета и отчетности) осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 № 140/206.

Определение платежеспособности клиента – страховой организации осуществляется в соответствии с Инструкцией о критериях и порядке оценки платежеспособности страховых организаций, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 10.05.2007 №73.

Определение платежеспособности иных клиентов осуществляется в соответствии с иными нормативными правовыми актами.

Источниками информации для оценки финансового состояния клиента за последний финансовый год являются данные бухгалтерских форм, заполненных в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 31.10.2011 №111 «Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь», данные налоговой декларации (расчета) за последний финансовый год, расчета прибыли, остающейся в распоряжении кредитополучателя, иные документы.

Оценка финансового состояния клиента на последнюю квартальную дату осуществляется на основании бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках к нему (форма №2), данных налоговой декларации (расчета) на последнюю квартальную дату, расчета прибыли, остающейся в распоряжении кредитополучателя, иные документы.

При этом оценка финансового состояния клиента при подготовке кредитным экспертом заключения о возможности или нецелесообразности кредитования, проводимая до 28 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, может осуществляться на основании бухгалтерского баланса, иных документов, составленных за предыдущий отчетный квартал. Оценка финансового состояния клиента, проводимая до 20 марта текущего года, может осуществляться на основании бухгалтерского баланса, иных документов, составленных на 01 октября предыдущего года.

Для оценки финансового состояния клиента Положением о порядке кредитования субъектов хозяйствования рекомендуется использовать следующую схему анализа финансовой и бухгалтерской отчетности:

1. изучение динамики структуры бухгалтерского баланса клиента (по отношению к предыдущей отчетной дате – кварталу), т.е. поквартальный анализ более показателен, что анализ по отношению к началу года, т.к. внутри года могут быть и подъемы и спады деловой активности и, следовательно, выручки, доходности и др.

Так, например, на 01.04. в бухгалтерском балансе может быть отражена прибыль нарастающим итогом с начала года 25 млн. руб., а на 01.10. прибыль нарастающим итогом с начала года составляла 40 млн. руб. Это значит, что за III квартал клиент получил убыток 15 млн. руб., что уже само по себе служит сигналом для углубленного анализа причин образования убытка и прогноза по выходу на рентабельную работу. Хотя в целом клиент прибылен.

2.анализ показателей, характеризующих платежеспособность и кредитоспособность клиента;

3. анализ финансовых результатов.

При этом могут быть использованы следующие методы проведения финансового анализа:

1. горизонтальный временной анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

2. вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

На основании сравнительного анализа структуры бухгалтерского баланса производится общая оценка финансового состояния клиента и его изменение за анализируемый период. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей бухгалтерского баланса за определенный период. При вертикальном анализе определяется удельный вес различных статей бухгалтерского баланса и динамика их изменений.

При кредитовании инвестиционных проектов клиент дополнительно предоставляет бизнес-план, содержащий прогнозные показатели финансового состояния клиента в ходе реализации инвестиционного проекта и по итогам реализации инвестиционного проекта. Анализ этих показателей также является обязательным и им дополняется общая прогнозная картина перспектив финансово-хозяйственной деятельности клиента.

Инструкцией о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 № 140/206 предусмотрены три основных показателя платежеспособности: